Основные направления налоговой политики на 2018 2020 годы: Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики

Содержание

Ненецкий автономный округ | Новости Администрации Ненецкого автономного округа

05 октября 2017|16:00

«Основные направления бюджетной и налоговой политики региона на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждены сегодня в ходе заседания окружной администрации под председательством врио губернатора Александра Цыбульского. Документ ляжет в основу закона о бюджете НАО на ближайшую трехлетку.

По мнению вице-губернатора Татьяны Логвиненко, налоговая политика в 2018-2020 годах должна быть направлена на создание условий для экономического роста, улучшение инвестиционного климата и одновременно гарантировать исполнение основной функции – обеспечение стабильности бюджетной системы округа.

В Основных направлениях налоговой и бюджетной политики отмечено, что окружные власти намерены сохранять приверженность предоставлению налоговых преференций, если они направлены на стимулирование инвестиций в производственную сферу. Вместе с тем в документе говорится о возможности пересмотра всех остальных налоговых послаблений с целью сокращения выпадающих доходов окружного бюджета и исключения неэффективных льгот.

Кроме того, намечены меры, направленные на повышение собираемости налога на имущество физических лиц. С 1 января 2017 года он исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а не инвентаризационной, как было раньше. Первые начисления налога по новой схеме будут осуществлены в следующем году, срок уплаты – до 1 декабря 2018 года.

Также окружные власти, согласно документу, продолжат работу по выявлению обособленных предприятий, осуществляющих деятельность на территории НАО и зарегистрированных за его пределами, с целью постановки их на налоговый учёт.

Что касается бюджетной политики, то основными её направлениями являются обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы в условиях ограниченности финансовых ресурсов, постепенное сокращение дефицита казны, обеспечение реализации «майских» указов президента, сохранение инвестиционной составляющей, повышение эффективности реализации государственных программ и эффективности бюджетных расходов.

Кроме того, принятый сегодня документ рекомендует перейти к стратегическому бюджетному планированию – например, на период действия государственных программ, то есть на срок не менее 10 лет.

«Долгосрочное бюджетное планирование должно стать реальным шагом на пути к повышению эффективности расходов, быть сдерживающим фактором для их необоснованного роста», – отмечается в документе. На долговом рынке администрация НАО намерена проводить политику «систематического отбора форм заимствований, в максимальной степени отвечающих потребностям окружного бюджета и способствующих оптимизации стоимости заимствований»

городское поселение Кильдинстрой | Материалы по формированию проекта бюджета

Материалы по формированию проекта бюджета муниципального образования городское поселение Кильдинстрой на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Основные направления налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Основные направления долговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Основные направления бюджетной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

Проект решения Совета депутатов городского поселения Кильдинстрой «О бюджете городского поселения Кильдинстрой на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» и материалы к нему

 

Материалы по формированию проекта бюджета муниципального образования городское поселение Кильдинстрой на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Проект решения Совета депутатов городского поселения Кильдинстрой «О бюджете городского поселения Кильдинстрой на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»

 

Материалы по формированию проекта бюджета муниципального образования городское поселение Кильдинстрой на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

Проект решения Совета депутатов городского поселения Кильдинстрой «О бюджете муниципального образования городское поселение Кильдинстрой Кольского района Мурманской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

 

Материалы по формированию проекта бюджета муниципального образования городское поселение Кильдинстрой на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Основные направления налоговой политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Основные направления бюджетной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

Проект решения Совета депутатов городского поселения Кильдинстрой «О бюджете муниципального образования городское поселение Кильдинстрой Кольского района Мурманской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

 

Материалы по формированию проекта бюджета муниципального образования городское поселение Кильдинстрой на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Основные направления бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов

Проект решения Совета депутатов городского поселения Кильдинстрой «О бюджете муниципального образования городское поселение Кильдинстрой Кольского района Мурманской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

Одобрен проект основных направлений бюджетной и налоговой политики Перми на 2018-2020 годы

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

На внеочередном комитете по бюджету и налогам были рассмотрены основные направления бюджетной и налоговой политики Перми на 2018-2020 годы.

С докладом выступила заместитель главы администрации Перми — начальник департамента финансов Вера Титяпкина. Она подчеркнула, что проект разработан на основании базового варианта прогноза социально-экономического развития города.

Основные подходы к формированию бюджета города Перми на 2018-2020 годы остаются прежними: сбалансированный и бездефицитный бюджет, сохранение дополнительно принятых социальных обязательств, привлечение средств из вышестоящих бюджетов.

Особенностью нового бюджетного цикла станет финансовое обеспечение мероприятий, приуроченных празднованию 300-летия Перми, и переход к долгосрочному бюджетному планированию. Проект бюджетного прогноза на период до 2023 года будет внесен с проектом бюджета города Перми в Пермскую городскую думу.

В 2018 году предусмотрен рост собственных доходов бюджета на 2,3% к уровню текущего года, в плановом периоде рост доходов составит 1,9 и 1,5% в год.

В частности, в новом трёхлетнем периоде планируется сохранить подход по увеличению инвестиционных расходов. Также предусмотрено увеличение объёма бюджета дорожного фонда на содержание и ремонт автомобильных дорог в 2019-2020 годы.

Кроме того, Вера Титяпкина подчеркнула, что приоритетными направлениями в социальной сфере станут строительство трёх детских садов, четырёх спортивных объектов и пяти школ при условии привлечения федерального и краевого софинансирования.

В сфере городского хозяйства планируется продолжить капремонт набережной Камы, строительство и реконструкцию городских скверов и парков, строительство и реконструкцию автомобильных дорог.

В сфере развития инфраструктуры продолжить переселение жителей из аварийного жилья, благоустройство дворовых территорий в рамках проекта «Формирование комфортной городской среды», также планируется возобновить мероприятия по капремонту фасадов многоквартирных домов, сообщает пресс-служба администрации Перми.

Подпишитесь на наш Telegram-канал и будьте в курсе главных новостей.

Поделиться

Поделиться

Твитнуть


Как Минфин предложил «донастроить» налоговую систему :: Экономика :: РБК

Важной для бюджетов всех уровней станет также систематизация неналоговых платежей, дискуссия о которых длится с начала 2016 года. Как следует из документа, в 2017 году неналоговая нагрузка на экономику (сборы и неналоговые платежи, уплачиваемые организациями и предпринимателями в бюджеты) составила 0,79% ВВП (0,74% в 2016 году) при общей фискальной нагрузке 31,08% ВВП.

Сейчас в России действует более 30 видов платежей федерального уровня, а с учетом региональных их число достигает 50. В правительстве определились, что часть платежей, обладающих признаками налогов, будет перенесена в Налоговый кодекс, для остальных же появится закрытый перечень с едиными правилами регулирования. В «Основных направлениях» не сказано, о каких платежах идет речь, но, согласно предварительной версии документа, с которой ознакомился РБК, основные «претенденты» следующие: плата за проезд большегрузов по федеральным трассам (система «Платон»), курортный и экологический сборы, утилизационный сбор, плата за негативное воздействие на окружающую среду, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, платежи за предоставление сведений из госреестров, плата за приобретение акцизных марок, патенты, плата за проезд с иностранных транспортных средств, а также платежи за регистрацию селекционных достижений.

Читайте на РБК Pro

Впрочем, окончательное решение все еще не принято, отмечали собеседники РБК, знакомые с ходом обсуждения.

Полезные корректировки

Власти определились со сроками проведения камеральных проверок, следует из приложения к документу. Ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров предлагал сократить его до месяца с нынешних трех, но ФНС была против. Согласно предложению Минфина, новые сроки проверки составят максимум два месяца с возможностью продления до трех по решению руководителя налогового органа. «С введением в строй системы АСК НДС-2 (автоматизированная система контроля за возмещением НДС) камеральные проверки по НДС для налоговой службы драматически упростились. Налоговые инспекторы практически в режиме онлайн понимают, кому отказать в вычете НДС, а кому нет. В особо сложных случаях, конечно, необходимо проводить осмотры территорий, но чисто для бумажной работы по составлению акта проверки двух месяцев более чем достаточно», — считает партнер юридической фирмы Taxology Михаил Успенский.

Также предлагается освободить от ответственности тех, кто не заплатил вовремя налоги, но сам исправил ошибку, не исказив при этом налоговую отчетность. По словам Успенского, такая поправка будет полезна и востребована многими добросовестными налогоплательщиками. «Порой случаются ошибки и сбои при перечислении налогов в бюджет, и достаточно часто это лишь технические нестыковки или человеческий фактор. Ошибку быстро находят, налоги доплачивают, хотя если смотреть формально, то закон был нарушен», — говорит он. Сейчас, по словам юриста, задержка с платежом на пару дней грозит серьезным штрафом, даже если компания вовремя опомнилась и доплатила деньги.

Еще одна мера касается использования нулевой ставки НДС при экспорте товаров. Налогоплательщиков, которые ее применяют, Минфин хочет освободить от обязанности предоставлять товаросопроводительные документы, подтверждающие вывоз товаров с территории России. Эта мера, по мнению руководителя практики налоговых споров «МЭФ-Аудит PKF» Александра Овеснова, выглядит отчасти революционной. «На практике именно с этим документом у налогоплательщиков возникают сложности при подтверждении нулевой ставки по НДС, так как в большинстве случаев они зависят от действий своих покупателей, которые должны им вернуть экземпляры соответствующих документов», — говорит он. Юрист отмечает, что пока не вполне понятно, как будет работать новый механизм, поскольку без фактического подтверждения вывоза высок риск злоупотреблений со стороны недобросовестных налогоплательщиков.

Самым вероятным является обмен соответствующей информацией между налоговой и таможенной службами, считает Успенский. «Хотя до сих пор ФНС и ФТС России не объединены в единую службу, между ними налажен достаточно прочный информационный обмен. Нет смысла утруждать коммерсантов нести в налоговую документы с таможенными отметками, когда их достаточно получить в рамках межведомственного обмена. А нагрузку на бизнес это снимет», — говорит эксперт.

Поле для злоупотреблений

Согласно действующим нормам НК, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму подтвержденных налоговых убытков присоединенных организаций. Теперь же предлагается внести в законодательство специальную норму, исключающую возможность такого присоединения «в целях незаконной налоговой оптимизации». Использование этого термина эксперты считают некорректным. «В большинстве случаев такие операции осуществляются в результате внутрихолдинговых реорганизаций, то есть когда у налогоплательщика нет никакой «стоимости приобретения», при этом основной целью такой реорганизации являются не налоговые последствия, а хозяйственные — например, оптимизация структуры группы компаний», — говорит Овеснов.

«Если компания понесла реальные убытки и ее решено продать, то почему ими не может воспользоваться новая компания, даже если она приобрела эту фирму за копейки? Вряд ли это можно назвать оптимизацией; с экономической точки зрения это скорее приведет к безосновательному обогащению государства», — считает руководитель аналитического департамента «Пепеляев групп» Вадим Зарипов.

Кроме того, Минфин предлагает наделить налоговые органы правом самостоятельного исчисления НДФЛ, в случае если налогоплательщик не подал самостоятельно декларации при продаже недвижимого имущества. По мнению Овеснова, это также может привести к злоупотреблениям со стороны налоговых органов, поскольку в настоящее время в случае владения проданной недвижимостью свыше трех лет (или пяти лет, если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года) налогоплательщик освобожден от предоставления декларации. «Добросовестный налогоплательщик может предполагать, что им соблюдены соответствующие условия. При этом проверить соблюдение сроков во многих случаях невозможно без участия налогоплательщика и анализа имеющихся у него документов, связанных с этой недвижимостью», — отмечает юрист.

В целом, исходя из текста «Основных направлений», которые будут обсуждаться на парламентских слушаниях, главная задача правительства — продемонстрировать, что никаких других существенных изменений в налоговое законодательство, кроме уже озвученного повышения НДС на 2 п.п., налогоплательщиков не ждет, говорит Вадим Зарипов. «Но именно продемонстрировать, потому что на самом деле изменения есть и будут, и довольно существенные для налогоплательщиков», — полагает юрист.

реформ налоговой политики в 2021 году: специальный выпуск о налоговой политике во время пандемии COVID-19 | ru

Основные

Откройте для себя основные выводы и рекомендации для политиков в общем обзоре.

Данные

В базе данных о налоговых мерах стран во время пандемии COVID-19 собраны налоговые меры, которые страны внедрили, законодательно закрепили или объявили в 2020 и в начале 2021 года. Данные были собраны из 66 стран, включая все страны ОЭСР и G20, и 21 дополнительную инклюзивную структуру по Члены BEPS, ответившие на анкету ОЭСР по реформе налоговой политики.В нем содержится информация о применяемых странами налоговых мерах в отношении корпоративных налогов на прибыль и других налогов на предприятия, налогов на доходы физических лиц и отчислений на социальное страхование, налогов на добавленную стоимость и других налогов на потребление, экологических налогов, налогов на имущество и других налогов.

ИСТОРИЯ

В апреле 2020 года, в ответ на запрос председательства Саудовской Аравии в G20, ОЭСР опубликовала руководство и сборник из 700 мер, которые страны уже приняли или рассматривают в отчете Налоговая и фискальная политика в ответ на кризис, связанный с коронавирусом: Укрепление уверенности и устойчивости .В ответ на запрос председательства Италии в «Группе двадцати» ОЭСР представила обновленный отчет министрам финансов и управляющим центральных банков «Группы двадцати» в апреле 2021 года, который был впервые опубликован в качестве приложения А к налоговому отчету Генерального секретаря ОЭСР для министров финансов и центральных органов Группы двадцати. Управляющие банков .

Борьба с COVID-19: вклад в глобальные усилия

Поскольку налоги играют важную роль в ответных мерах на пандемию коронавируса (COVID-19), ОЭСР определила ряд налоговых мер, которые правительства могут принять для сдерживания экономических последствий кризиса, и разработала сборник всех налоговых мер. приняты правительствами до сих пор.Ознакомьтесь с новейшей налоговой политикой, налоговым администрированием, налоговой политикой и мерами по трансфертному ценообразованию. Для получения дополнительной информации посетите специализированный центр ОЭСР по COVID-19.

Дополнительная информация

Объясняя план налоговой реформы Трампа

Налогооблагаемый доход свыше До Маржинальная ставка
$ 0 $ 9 525 10%
9 526 долл. США $ 38 700 12%
38 701 долл. США 82 500 долл. США 22%
82 501 долл. США $ 157 500 24%
157 501 долл. США 200 000 долл. США 32%
200 001 долл. США 300 000 долл. США 35%
300 001 долл. США и выше 37%

Источник: Объединенный комитет по налогообложению

IRS выпустило новые скобки для удержания, отражающие изменения в шкале подоходного налога с физических лиц, которые работодатели начали использовать с февраля.15, 2018.

Стандартный вычет

Закон повысил стандартный вычет до 24 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию в 2018 году (с 12 700 долларов США), до 12 000 долларов США для лиц, подающих заявление в одиночку (с 6350 долларов США), и до 18 000 долларов США для глав семьи (с 9350 долларов США). Эти изменения истекают после 2025 года. Дополнительный стандартный вычет, который был бы отменен законопроектом Палаты представителей, не был затронут. В 2019 году датчик инфляции, используемый для индексации стандартного вычета, изменился таким образом, что, вероятно, ускорит сползание кронштейна (см. Ниже).

Личное освобождение и право на медицинское обслуживание

Закон приостановил действие личного освобождения, которое составляло 4150 долларов, до 2025 года. Закон также прекратил действие индивидуального мандата, положения Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA) или «Obamacare», которое предусматривало налоговые штрафы для лиц, не получивших медицинское страхование. в 2019 году. (Хотя формально мандат остается в силе, штраф снижается до 0 долларов за 2019 налоговый год и далее. Если налогоплательщик подает налоговую декларацию за предыдущий год (т.е., 2018 или 2017) налогоплательщик по-прежнему будет подвергаться штрафу за то, что не охвачен медицинским страхованием в течение всего года.)

По данным Бюджетного управления Конгресса (CBO), отмена этой меры, вероятно, приведет к сокращению федерального дефицита примерно на 338 миллиардов долларов с 2018 по 2027 год, но приведет к тому, что к концу этого периода еще 13 миллионов человек будут жить без страховки, что приведет к увеличению страховых взносов. в среднем около 10%. В отличие от других индивидуальных налоговых изменений, отмена не будет отменена в 2025 году.

Сенаторы Ламар Александер (республика Теннеси) и Пэтти Мюррей (штат Вашингтон) 19 марта 2018 года предложили законопроект — Закон о стабилизации двухпартийного здравоохранения, призванный смягчить последствия отмены индивидуального мандата. По оценкам CBO, этот закон оставит без страховки еще 13 миллионов человек через десять лет. Законопроект не вошел в законопроект о расходах на 1,3 триллиона долларов, принятый 23 марта 2018 года. Бремя предоставления доступного медицинского страхования будет лежать на штатах и ​​медицинских страховых компаниях.

Датчик инфляции

Закон изменяет показатель инфляции, используемый для индексации налогов. IRS использует индекс потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U), который будет заменен взвешенным по цепочке CPI-U. Последний учитывает изменения, которые потребители вносят в свои привычки расходования средств в ответ на изменение цен, поэтому он считается более строгим, чем стандартный ИПЦ. Он также имеет тенденцию расти медленнее, чем стандартный ИПЦ, поэтому его замена, вероятно, ускорит кронштейн ползучести.Значение стандартного вычета и других связанных с инфляцией элементов налогового кодекса также со временем снизится, постепенно увеличивая налоговое бремя. Срок действия изменения не истекает.

Семейные кредиты и отчисления

Закон временно увеличивает размер налогового кредита на ребенка до 2000 долларов США, при этом первые 1400 долларов США подлежат возмещению, а также создает невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для иждивенцев, не являющихся детьми. Кредит на ребенка может быть востребован только в том случае, если налогоплательщик предоставит номер социального страхования ребенка. .(Это требование не распространяется на кредит в размере 500 долларов). Дети должны быть младше 17 лет. Детский кредит начинает постепенно отменяться, когда скорректированный валовой доход (AGI) превышает 400 000 долларов (для супружеских пар, подающих документы совместно, без индексации с учетом инфляции). Срок действия этих изменений истекает в 2025 году.

Глава домохозяйства

Согласно оценке Центра налоговой политики (TPC), в пересмотренном плане кампании Трампа, выпущенном в 2016 году, был бы отменен статус регистрации главы семьи, что потенциально повысило бы налоги для миллионов семей с одним родителем.Закон оставляет статус подачи документов главой семьи.

Постатейные вычеты

Удержание процентов по ипотеке

Закон ограничивает применение вычета процентов по ипотеке для супружеских пар, подающих совместно, суммой долга в 750 000 долларов, по сравнению с 1 000 000 долларов по старому закону, но по сравнению с 500 000 долларов по законопроекту Палаты представителей. Ипотечные кредиты, оформленные до 15 декабря 2017 г., по-прежнему ограничены текущим лимитом. Срок действия изменения истекает после 2025 года.

Удержание государственных и местных налогов

Новый закон ограничивает вычет по государственным и местным налогам на уровне 10 000 долларов до 2025 года.Ряд республиканских членов Конгресса, представляющих штаты с высокими налогами, выступили против попыток отменить вычет, как это сделал бы законопроект Сената.

Государственные и местные налоговые бремени на 2019 год

1 декабря 2017 г. в законопроект Сената были внесены поправки, очевидно, чтобы заручиться поддержкой Сьюзан Коллинз (Род-Мэн):

В законопроект о налогах Сената будет включена моя поправка к ОСВ, позволяющая налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов в качестве государственных и местных налогов на недвижимость.
— сенатор Сьюзан Коллинз (@SenatorCollins) декабрь.1, 2017

Прочие постатейные вычеты

Закон оставляет без изменений вычет благотворительных взносов с небольшими изменениями. Так, например, если пожертвование сделано в обмен на билеты на спортивные соревнования колледжа, оно не может быть вычтено. На вычет процентов по студенческой ссуде это не повлияет — см. «Студенческие ссуды и плата за обучение» ниже.

Медицинские расходы, превышающие 7,5% скорректированного валового дохода, подлежали вычету для всех налогоплательщиков, а не только для лиц в возрасте 65 лет и старше.

Однако закон приостанавливает ряд вычетов по разным статьям до 2025 года, в том числе:

  • вычет на переезд, кроме военнослужащих
  • расходы на домашний офис
  • Плата за поломку лаборатории
  • лицензионные и нормативные сборы
  • профсоюзный взнос; сборы профессионального общества
  • безнадежная задолженность бизнеса
  • рабочая одежда, непригодная для повседневного использования
  • и многие другие

После 2019 года выплаты алиментов больше не будут вычитаться — это изменение является постоянным.

Альтернативный минимальный налог

Закон временно повысил сумму освобождения и порог постепенного отказа от освобождения для альтернативного минимального налога (AMT), устройства, предназначенного для сдерживания уклонения от уплаты налогов среди высокооплачиваемых лиц, заставляя их дважды оценить свои обязательства и уплатить более высокую сумму. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, освобождение от уплаты налогов увеличилось до 109 400 долларов, а поэтапное прекращение использования увеличилось до 1 000 000 долларов — обе суммы индексируются с учетом инфляции. Срок действия резерва истекает после 2025 года.

Пенсионные планы и HSA

Закон не затронул медицинские сберегательные счета (HSA), и традиционный лимит взносов в размере 401 тыс. Долларов в 2019 году увеличился до 19000 долларов США и 25000 долларов США (доплата за 6000 долларов США) для лиц в возрасте 50 лет и старше.Закон оставил эти ограничения без изменений, но отменил возможность переквалифицировать один вид вклада в другой, то есть задним числом обозначать вклад Рота как традиционный, или наоборот. Однако с момента принятия Закона о повышении уровня пенсионного обеспечения для каждого сообщества (SECURE) в декабре 2019 года люди теперь могут вносить средства на свои индивидуальные пенсионные счета (IRA) по достижении возраста 70½ лет.

Студенческие ссуды и плата за обучение

Законопроект Палаты представителей отменил бы вычет процентных расходов по студенческому кредиту и исключение из валового дохода и заработной платы сокращений платы за обучение.Новый закон оставил эти льготы нетронутыми и разрешил использовать 529 планов для финансирования обучения в частных школах от K до 12 — до 10 000 долларов в год на ребенка. В соответствии с Законом SECURE от 2019 года преимущества 529 планов были расширены, что позволяет держателям планов также снимать максимальную пожизненную сумму в размере 10 000 долларов США на одного бенефициара без штрафных санкций для выплаты долга квалифицированному студенту.

Ограничение по срокам

Закон отменяет ограничение Пиза на детализированные вычеты. Это положение не ограничивало детализированные отчисления, но постепенно уменьшало их значение, когда скорректированный валовой доход превышает определенный порог — 266 700 долларов США для индивидуальных подателей в 2018 году.Снижение было ограничено до 80% от общей суммы вычетов.

Налог на наследство

Закон временно повысил освобождение от уплаты налога на наследство для индивидуальных лиц до 11,2 млн долларов с 5,6 млн долларов в 2018 году с учетом инфляции. Это изменение будет отменено после 2025 года.

Налог с предприятий

Ставка корпоративного налога

Закон установил единую ставку корпоративного налога в размере 21% и отменил альтернативный минимальный корпоративный налог. В отличие от налоговых льгот для физических лиц, эти положения не имеют срока действия.В сочетании с государственными и местными налогами установленная ставка по новому закону составляет 26,5%. Это ставит США чуть ниже средневзвешенного значения для стран ЕС (26,9%).

По данным Бюджетного управления Конгресса (CBO), эффективная налоговая ставка американских компаний, определяемая как налог, уплачиваемый с инвестиций, приносящих рыночную доходность после уплаты налогов, составляла 18,6% в 2012 году. G20.

Сторонники снижения ставки корпоративного налога утверждают, что это уменьшит стимулы для корпоративных инверсий, когда компании переносят свою налоговую базу в юрисдикции с низкими или нулевыми налогами, часто посредством слияний с иностранными фирмами.

Немедленные расходы

Закон разрешает полное списание краткосрочных капитальных вложений, вместо того, чтобы требовать их амортизации с течением времени — в течение пяти лет, — но впоследствии постепенно отменяет изменение на 20 процентных пунктов в год. Максимальный вычет по разделу 179 удваивается до 1 миллиона долларов, и поэтапный отказ начинается после 2,5 миллионов долларов расходов на оборудование, по сравнению с 2 миллионами долларов.

Транзитный доход

Владельцы сквозных предприятий, включая индивидуальные предприятия, партнерства и S-корпорации, теперь имеют вычет в размере 20% для сквозного дохода.Некоторые отрасли, включая здравоохранение, право и финансовые услуги, были исключены из льготной ставки, если только налогооблагаемый доход не превышает 157 500 долларов США для индивидуальных заявителей. Чтобы люди с высокими доходами не переоценивали обычную заработную плату как сквозной доход, вычет ограничен 50% дохода от заработной платы или 25% дохода от заработной платы плюс 2,5% стоимости соответствующей собственности.

Проценты

Чистый вычет процентов ограничен 30% прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA).Через четыре года он будет ограничен 30% прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT).

Кассовый учет

Компании со среднегодовой валовой выручкой до 25 миллионов долларов за предыдущие три года будут иметь право использовать кассовый учет — по сравнению с 5 миллионами долларов по сравнению со старым налоговым кодексом.

Чистые операционные убытки

Закон отменяет перенос чистых операционных убытков (NOL) и ограничивает перенос на будущие периоды на уровне 90% налогооблагаемой прибыли, снижаясь до 80% после 2022 года.

Обратите внимание, что Закон CARES 2020 в ответ на экономические последствия пандемии COVID19 временно восстановил период переноса для всех чистых операционных убытков, возникших в годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2021 г. (т. Е. Для налоговые годы 2018, 2019 и 2020). Период переноса для этих налоговых лет составляет пять лет в соответствии с законом CARES (включая убытки, связанные с сельским хозяйством и страхованием, кроме страхования жизни). Следовательно, NOL, созданный в 2018 налоговом году, все еще может быть перенесен на 2013 налоговый год при условии, что в 2013 году имелась налогооблагаемая прибыль.Поскольку максимальная ставка корпоративного налога составляла 35% до ее снижения TCJA до 21% на налоговые годы после 2017 года, перенос NOL с 2018, 2019 или 2020 года может принести большую выгоду, чем перенос NOL вперед.

Раздел 199

Закон отменяет вычет по статье 199 (внутреннее производство) для предприятий, которые занимаются внутренним производством и некоторыми другими производственными работами. Это также известно как вычет внутреннего производства, вычет производственной деятельности в США и вычет внутреннего производства.

Иностранная прибыль

Закон предусматривает условную репатриацию зарубежных прибылей в размере 15,5% для денежных средств и их эквивалентов и 8% для реинвестированных доходов.

Закон вводит территориальную налоговую систему, в соответствии с которой только внутренние доходы подлежат налогообложению. Компании с годовой валовой выручкой более 500 миллионов долларов облагаются налогом на снижение базы для предотвращения злоупотреблений (BEAT), который призван противодействовать размыванию базы и перемещению прибыли — стратегии налогового планирования, которая предполагает перемещение налогооблагаемой прибыли, полученной в одной стране, в другую. с низкими налогами или без них.BEAT рассчитывается путем вычитания регулярных налоговых обязательств компании из 10% ее налогооблагаемого дохода, игнорируя платежи, снижающие базу. Налоговые льготы могут компенсировать до 80% обязательств BEAT.

Закон изменяет режим нематериального имущества, находящегося за границей. Он не определяет «нематериальные активы», но этот термин, вероятно, относится к интеллектуальной собственности, такой как патенты, товарные знаки и авторские права. Например, Nike (NKE) хранит свой товарный знак Swoosh в голландской дочерней компании, не облагаемой налогом.Когда иностранная ставка налога на иностранную прибыль, превышающую стандартную ставку доходности 10%, ниже 13,125%, закон облагает эту избыточную прибыль налогом в размере 21% после вычета 50% и вычета в размере 37,5% от FDII (см. Ниже ). Этот избыточный доход, который по закону должен быть получен от нематериальных активов, называется глобальным нематериальным доходом с низким налогообложением (GILTI). Кредиты могут компенсировать до 80% ответственности GILTI.

Нематериальный доход, полученный из-за рубежа (FDII), относится к доходу от экспорта нематериальных активов внутри страны, который будет облагаться налогом по ставке 13.Эффективная ставка 125%, которая вырастет до 16,406% после 2025 года. Европейский Союз обвинил США в субсидировании экспорта посредством этой льготной ставки, что является нарушением правил Всемирной торговой организации.

Потенциальная лазейка

По словам старшего преподавателя Гарвардской школы права Стивена Шэя — бывшего сотрудника казначейства в администрациях Обамы и Рейгана, который участвовал в разработке налоговой реформы 1986 года, — предполагаемая репатриация оставляет лазейку для транснациональных корпораций с финансовыми годами, начинающимися до января.1. Сюда входит Apple, которая, по оценке Шэя, могла бы сэкономить 4 миллиарда долларов, воспользовавшись оплошностью.

По словам Шэя, переводя денежные средства из зарубежных дочерних компаний, транснациональные корпорации со смещенными финансовыми годами имеют шанс перевести наличные в США через не облагаемые налогом дивиденды, выплачивая 8% -ную ставку на оставшиеся зарубежные активы, в отличие от кассовой ставки 15,5%.

Влияние на рост и бюджет

Министр финансов Стивен Мнучин заявил, что республиканский налоговый план будет стимулировать экономический рост, достаточный для того, чтобы окупить себя и многое другое, говоря о «Единой структуре», выпущенной переговорщиками Сената, Палаты представителей и администрации Трампа в сентябре.2017:

«На статической основе наш план увеличит дефицит на полтора триллиона. Сказав это, вы должны посмотреть на экономические последствия. Есть 500 миллиардов, это разница между политикой и базовым уровнем, которая снижает ее до триллиона долларов, и есть рост на два триллиона долларов. Таким образом, с помощью нашего плана мы фактически погасим дефицит на триллион долларов, и мы думаем, что это очень ответственно с финансовой точки зрения ».

Идея о том, что снижение налогов ускоряет рост до такой степени, что государственные доходы на самом деле увеличиваются, почти повсеместно отвергается экономистами, и долгое время Казначейство не публиковало анализ, на котором Мнучин основывает свои прогнозы.The New York Times сообщила 30 ноября 2017 года, что служащий Казначейства, говоря анонимно, сказал, что такого анализа не существует, вызвав запрос от сенатора Элизабет Уоррен (штат Массачусетс), который расследует генеральный инспектор Казначейства.

11 декабря 2017 года Казначейство опубликовало анализ на одну страницу, в котором утверждалось, что закон увеличит доходы на 1,8 триллиона долларов за 10 лет, что больше, чем самоокупаемость, исходя из прогнозов высоких темпов роста:

  • Рост реального ВВП на 2,5% в 2018 году
  • 2.8% в 2019 году
  • 3,0% на следующие восемь лет

Напротив, Федеральная резервная система прогнозировала рост на 2,5% в 2018 году, 2,1% в 2019 году, 2,0% в 2020 году и 1,8% в долгосрочной перспективе.

Скотт Гринберг, аналитик аналитического центра, сказал New York Times, что одностраничный анализ Казначейства «не выглядит прогнозом экономических последствий налогового законопроекта», а скорее «мысленным экспериментом о том, как федеральный доходы будут варьироваться в зависимости от различных экономических последствий общей государственной политики.Что, разумеется, странный способ проанализировать налоговый счет «.

Государственный долг

В 2017 году Налоговый фонд прогнозирует увеличение долгосрочного ВВП на 1,7%, уточняя, что большая часть этого дополнительного роста, вероятно, будет начата: «Экономический рост заимствован из будущего, но план в целом все еще увеличивается. экономический рост в долгосрочной перспективе ».

Базовый уровень по сравнению с ожидаемым ростом в соответствии с налоговым счетом Республиканской партии

Сценарий на 2 триллиона долларов

Наиболее пессимистичная оценка последствий закона для бюджета была дана Комитетом по ответственному федеральному бюджету (CRFB), который выступил с аргументами 7 декабря.18 августа 2017 г., Конгресс использует ошибочные базовые показатели для измерения бюджетных последствий закона (их базовые показатели предполагают, например, что текущие политики с установленными сроками истечения срока действия будут действовать бесконечно).

Эти «уловки», как утверждает аналитический центр, скрывают дополнительные расходы в размере от 570 до 725 миллиардов долларов за 10 лет, в результате чего цена закона составляет от 2 до 2,2 триллиона долларов. С учетом ожидаемого экономического роста (CRFB использует оценки обратной связи JCT для законопроекта Сената) стоимость падает до 1 доллара.От 5 до 1,7 триллиона долларов — утроение динамической оценки налогового фонда. Однако это без учета дополнительных затрат на обслуживание долга. С учетом процентов, закон может стоить от 1,9 до 2 триллионов долларов.

Приложение «Нефть»

Постоянно действующее постановление, разрешающее использование выверки для реформирования налогового кодекса, позволило Финансовому комитету Сената принять закон, увеличивающий федеральный бюджет на 1,5 триллиона долларов в течение 10 лет.

В той же бюджетной резолюции Комитету Сената по энергетике и природным ресурсам было поручено добиться экономии не менее 1 триллиона долларов за 10 лет.Закон достигает этого, разрешая бурение нефти и газа в Арктическом национальном заповеднике дикой природы, который расположен в штате, где проживает председатель комитета сенатор Лиза Мурковски (Аляска). Мурковски проголосовала против нескольких законопроектов об отмене Obamacare летом, поэтому для республиканцев важно заручиться ее поддержкой налоговой реформы.

Автоматическое сокращение расходов

Идея фискального «триггера», механизма для введения в действие автоматического повышения налогов или сокращения расходов, к которому настаивали некоторые сенаторы в случае, если оптимистичные прогнозы роста не сбудутся, была отклонена по процедурным причинам.Закон в любом случае потенциально может привести к автоматическому сокращению расходов. Тем не менее, в результате Закона 2010 года об обязательной оплате труда из текущих доходов этот закон требует сокращения федеральных программ, если Конгресс примет закон, увеличивающий дефицит.

Управление по вопросам управления и бюджета, исполнительное агентство, отвечает за определение этих бюджетных эффектов. Сокращения по программе Medicare ограничены 4% бюджета программы, и некоторые программы, такие как Социальное обеспечение, полностью защищены, но другие могут быть значительно урезаны.

1 декабря 2017 г. лидер большинства в Сенате Митч МакКоннелл (республиканец) и бывший спикер Палаты представителей Пол Райан (штат Висконсин) пообещали, что повсеместных сокращений «не произойдет», но отказ от «Paygo» приведет к требуют поддержки со стороны Демократической партии, а это означает, что лидерам Республиканской партии в Конгрессе было непросто сделать это заявление.

Чье снижение налогов?

Согласно анализу, опубликованному Центром налоговой политики (TPC) 18 декабря 2017 года, ожидалось, что закон повысит прибыль после уплаты налогов до 80.4% домохозяйств в 2018 году, но эта доля не распределялась равномерно или прогрессивно. Анализ показал, что налоговые льготы коснутся 93,7% налогоплательщиков в квинтиле с самым высоким доходом и только 53,9% налогоплательщиков в квинтиле с самым низким доходом. Даже в этом случае в среднем каждый квинтиль должен был получить налоговые льготы.

Больше не ожидается, что это будет правдой, когда истечет срок снижения индивидуальных налогов после 2025 года. В этот момент, по оценкам TPC, большинство налогоплательщиков — 53,4% — столкнутся с повышением налогов: 69.7% тех, кто находится в среднем квинтиле (от 40-го до 60-го перцентиля), будут платить больше по сравнению с всего лишь 8% из 0,1% с самым высоким доходом.

За исключением 0,1% самых высоких доходов, люди с более высоким доходом получат более крупные налоговые льготы по отношению к их доходу:

Изменение дохода после налогообложения по процентилям дохода

Объединенный комитет по налогообложению разделяет этот вывод, оценивая, что 22 000 домохозяйств, зарабатывающих от 20 000 до 30 000 долларов, будут совместно платить 26.На 6% больше в 2027 году, чем было бы согласно предыдущему закону в этом году. 629 домашних хозяйств с доходом более 1 000 000 долларов будут платить на 1% меньше.

Законопроект конференции: изменение налогов по группам доходов (в тысячах) по сравнению с прогнозами в соответствии с действующим законодательством

Те, кто приносит пользу

Это были не те результаты, которые обещали республиканские сторонники налоговой реформы. Выступая на митинге в 2018 году в Индиане вскоре после обнародования предварительных рамок налоговой реформы в сентябре, президент Трамп неоднократно подчеркивал, что «крупнейшее снижение налогов в истории нашей страны» «защитит домохозяйства с низким и средним доходом, а не семьи. богатые и со связями.»

Однако в окончательной форме Закон о сокращении налогов и занятости снижает ставку корпоративного налога, что приносит пользу акционерам, которые, как правило, имеют более высокие доходы. Он снижает налоги физических лиц только на ограниченный период времени. Он сокращает альтернативный минимальный налог и налог на наследство, а также снижает налоги, взимаемые с сквозного дохода (70% из которых идет 1% наиболее высокооплачиваемых). Это не закрывает лазейку с сохраняемыми процентными ставками, которая приносит пользу профессиональным инвесторам. Это отменяет индивидуальный мандат, вероятно, увеличивая страховые взносы и делая медицинское страхование недоступным для миллионов.

Эти положения, взятые вместе, вероятно, принесут непропорционально большую выгоду высокооплачиваемым лицам и — особенно в результате отмены индивидуального мандата — нанесут ущерб некоторым налогоплательщикам из рабочего и среднего класса.

Трамп был не единственным, кто обещал налоговые льготы для обычных семей. МакКоннелл заявил 4 ноября 2017 года, что никто из среднего класса не испытает повышения налогов:

МакКОННЕЛЛ: «В конце концов, никто из среднего класса не получит повышения налогов.”
Смелое обещание, которое законопроект Палаты представителей не выполняет.
— Сахил Капур (@sahilkapur) 4 ноября 2017 г.

Менее чем через неделю он сказал New York Times, что «оговорился»: «Вы не можете гарантировать, что абсолютно никто не увидит повышения налогов, но мы ориентируемся на уровни дохода и смотрим на их средний уровень. и среднее значение будет налоговыми льготами для среднего налогоплательщика в каждом из этих сегментов «.

Налог на наследство

Закон удваивает освобождение от налога на наследство.Выступая в Индиане в сентябре 2018 года, Трамп подверг критике «сокрушительный, ужасный и несправедливый налог на наследство», описывая сценарии, в которых семьи вынуждены продавать фермы и малый бизнес для покрытия налоговых обязательств по налогу на имущество: 40% налог применяется только к поместьям. стоимостью не менее 5,49 миллиона долларов по старому закону.

Перенесенная процентная ставка

Закон не устраняет лазейку в удерживаемых процентах, хотя Трамп еще в 2015 году обещал закрыть ее, называя менеджеров хедж-фондов, которые извлекают из этого выгоду, «толкателями карандашей», которым «сходит с рук убийство».»

Управляющие хедж-фондами обычно взимают комиссию в размере 20% от прибыли сверх определенного порогового уровня, чаще всего 8%. Эти сборы рассматриваются как прирост капитала, а не как регулярный доход, что означает, что — если проданные ценные бумаги удерживаются в течение определенного минимального периода — они облагаются налогом по максимальной ставке 20%, а не 39,6%. (Дополнительный налог в размере 3,8% на инвестиционный доход, связанный с Obamacare, также применяется к высокооплачиваемым людям.)

Корпоративные налоги

В своей речи в Индиане в 2018 году Трамп сказал, что снижение максимальной ставки корпоративного налога с 35% до 20% (ставка, предложенная в то время) приведет к тому, что рабочие места «начнут наполняться нашей страной, поскольку компании начнут конкурировать за американскую рабочую силу и поскольку заработная плата начинает расти до уровней, которых вы не видели уже много лет.«Больше всего выиграют простые американские рабочие», — добавил он.

На следующий день Wall Street Journal сообщил, что министерство финансов удалило газету, в которой говорилось прямо противоположное ее сайту. Написанная неполитическими сотрудниками министерства финансов при администрации Обамы, в газете подсчитано, что работники платят 18% корпоративного налога через заниженная заработная плата, при этом акционеры платят 82%. Эти выводы были подтверждены другими исследованиями, проведенными правительством и аналитическими центрами.Мнучин продал предложение «большой шестерки» отчасти за счет утверждения, что «более 80% налогов на бизнес оплачивает рабочий», как он выразился в августе в Луисвилле.

Представитель министерства финансов сообщила журналу: «Этот документ был устаревшим анализом персонала предыдущей администрации. Он не отражает наши текущие взгляды и анализ», добавив, что «исследования показывают, что 70% налогового бремени ложится на американских рабочих». Казначейство не ответило на запрос Investopedia о выявлении рассматриваемых исследований.На веб-сайте отдела по-прежнему размещаются другие документы, относящиеся к 1970-м годам.

Белый дом продолжал настаивать на этом, однако в октябре 2017 года опубликовал анализ, в котором прогнозируется, что снижение максимальной ставки корпоративного налога до 20% «увеличит средний доход семьи в Соединенных Штатах, по очень консервативным оценкам, на 4000 долларов в год». Однако руководители, которые должны были повышать эти ставки, выразили некоторую нерешительность на конференции руководителей Wall Street Journal в ноябре 2017 года, когда заместитель редактора газеты Джон Бусси попросил аудиторию поднять руки, если они планируют увеличить капитальные вложения. к снижению корпоративного налога.Несколько рук поднялись, побудив директора Национального экономического совета Гэри Кона (который был на сцене) спросить: «Почему другие руки не подняты?»

Что не так со статус-кво?

Люди по обе стороны политического спектра согласны с тем, что налоговый кодекс должен быть проще. С 1986 года, когда в последний раз был принят закон о крупном налоговом пересмотре, свод федеральных налоговых законов — в широком смысле — разросся с 26 000 до 70 000 страниц, согласно предложению Республиканской партии Палаты представителей от 2016 года. Американские домохозяйства и фирмы потратили 409 миллиардов долларов 8.По оценкам налогового фонда, в 2016 году налоговый сбор составил 9 миллиардов часов.Почти три четверти респондентов сказали Pew четыре года назад, что их «немного» или «очень» беспокоила сложность налоговой системы.

Исследовательский центр Pew Research Center сообщил в начале апреля 2019 года, что в Америке наблюдается рост партийного разногласия по поводу предполагаемой справедливости налоговой системы.

Еще большая часть респондентов обеспокоена ощущением, что некоторые корпорации и некоторые богатые люди платят слишком мало: 82% сказали так о корпорациях, а 79% сказали о богатых.Хотя новый налоговый закон сокращает ряд детализированных вычетов, большинство лазеек и раздач, которые планировалось отменить в более ранних законопроектах, в той или иной форме сохранены.

Таблица индивидуальных налоговых ставок, которую Трамп сократил бы до трех скобок, остается на уровне семи. Другими словами, это законодательство может относительно мало сделать для упрощения налогового кодекса. Другие проблемы, которые, по данным опроса Pew, беспокоят людей больше всего — налоги для богатых людей и корпораций, — вероятно, будут усугублены законом.

Итог

Обеспечил ли новый налоговый кодекс то, что обещал американцам? Это зависит от того, кого вы спрашиваете. По данным Центра налоговой политики, 65% американцев действительно получили снижение налогов благодаря новому кодексу. H&R Block сообщает, что на основе деклараций, обработанных компанией, среднее снижение налогов составило примерно 1200 долларов. Но, согласно некоторым отчетам, налоговый счет не оправдал всей шумихи вокруг него.

Налоговый план Байдена: подробности и анализ

Обновление за октябрь 2020 года: После нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании по расширению налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3 долларов.5 миллионов и повышение максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов, что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения. Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы. Здесь вы можете увидеть все обновления.

Ключевые выводы

  • Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он опубликовал перед выборами, будет вводить ряд мер, которые повысят налоги на физических лиц с доходом выше 400 000 долларов, включая повышение индивидуального дохода, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы.Байден также повысил бы налоги на корпорации, повысив ставку корпоративного подоходного налога и установив минимальный корпоративный налог на бухгалтерские книги.
  • План Байдена приведет к увеличению налоговых поступлений на 3,3 триллиона долларов в течение следующего десятилетия на традиционной основе. С учетом макроэкономических эффектов обратной связи в следующем десятилетии план должен собрать около 2,8 триллиона долларов. Это ниже, чем мы первоначально предполагали, из-за влияния на доходы пандемии коронавируса и экономического спада, а также новых предложений по налоговым льготам, внесенных кампанией Байдена.
  • Согласно модели общего равновесия Налогового фонда, налоговый план Байдена снизит ВВП на 1,62 процента в долгосрочной перспективе.
  • На традиционной основе налоговый план Байдена к 2030 году приведет к снижению дохода после уплаты налогов примерно на 7,7 процента для 1 процента самых богатых налогоплательщиков и в среднем на 1,9 процента дохода после уплаты налогов для всех налогоплательщиков.
Сводка оценок налогового предложения президента Байдена
Основные моменты плана
Отменить компоненты TCJA для подачи документов с высоким доходом
Наложить 12.4% налог на заработную плату социального страхования для заработной платы выше 400 тыс. Долларов
Увеличить налог на прибыль до 28%
Установить минимальный корпоративный налог на бухгалтерский доход
Удвойте ставку налога на GILTI и применяйте ее для каждой страны
Временно увеличить размер детского налогового кредита и иждивенческого кредита

Условный доход, 2021-2030 гг. (В миллиардах долларов)

3,334 долл. США

Динамическая выручка, 2021-2030 гг. (В миллиардах долларов)

2 782 долл. США

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Основной капитал

-3,75%

Эквивалентные рабочие места с полной занятостью

-542,000

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Расчетный эффект распределения налогового плана президента Байдена
Доходная группа Обычный, 2021 год Обычный, 2030 год Динамический, длительный
от 0% до 20% 10.8% -0,2% -1,2%
от 20% до 40% 3,6% -0,2% -1,2%
от 40% до 60% 1,4% -0,3% -1,3%
от 60% до 80% 0,6% -0,5% -1,4%
от 80% до 100% -3,9% -3,0% -3,8%
от 80% до 90% 0,1% -0.6% -1,5%
от 90% до 95% -0,2% -0,7% -1,6%
от 95% до 99% -1,3% -1,1% -2,1%
от 99% до 100% -11,3% -7,7% -8,9%
ИТОГО -1,2% -1,9% -2,8%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Подробная информация о налоговом плане Байдена

Налоговый план Байдена включает следующие изменения налога на заработную плату, индивидуального подоходного налога и налога на наследство и дарение:

  • Облагает налогом на заработную плату по страхованию старости, потери кормильца и инвалидности (социальное обеспечение) 12,4% налога на доход, полученный свыше 400 000 долларов, равномерно распределяемый между работодателями и работниками. Это создало бы «бублик» в текущем налоге на заработную плату социального обеспечения, где заработная плата от 137 700 долларов США (текущий предел заработной платы) до 400 000 долларов США не облагается налогом.[1]
  • Изменяет максимальную ставку индивидуального подоходного налога для налогооблагаемого дохода выше 400 000 долларов США с 37 процентов в соответствии с действующим законодательством до уровня 39,6 процента до налогообложения согласно Закону о сокращении занятости и занятости.
  • Облагает налогом долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды по ставке обычного подоходного налога в размере 39,6 процента с доходов, превышающих 1 миллион долларов, и исключает повышение базы для налогообложения прироста капитала. [2]
  • Ограничивает налоговые льготы по детализированным вычетам до 28 процентов от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов, что означает, что налогоплательщики, зарабатывающие выше этого порога дохода с налоговыми ставками выше 28 процентов, столкнутся с ограниченными детализированными вычетами.
  • Восстанавливает ограничение Pease на детализированные вычеты для налогооблагаемых доходов свыше 400 000 долларов США.
  • Прекращает правомерный вычет из дохода от бизнеса (Раздел 199A) для лиц, подающих документы с налогооблагаемым доходом выше 400 000 долларов США.
  • расширяет льготу по налогу на заработанный доход (EITC) для бездетных работников в возрасте 65+; предоставляет физическим лицам налоговые льготы, связанные с возобновляемыми источниками энергии.
  • расширяет размер налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) с максимальной суммы квалифицированных расходов в размере 3000 долларов США до 8000 долларов США (16000 долларов США для нескольких иждивенцев) и увеличивает максимальную ставку возмещения с 35 процентов до 50 процентов.
  • На 2021 год и до тех пор, пока этого потребуют экономические условия, увеличивает Детский налоговый кредит (CTC) с максимального значения 2000 долларов США до 3000 долларов США для детей 17 лет и младше, обеспечивая при этом бонусный кредит в размере 600 долларов США для детей младше 6 лет. полностью возмещается, исключая порог возмещения в размере 2500 долларов США и 15-процентную ставку поэтапного внедрения [3].
  • восстанавливает налоговую льготу для лиц, впервые покупающих жилье, которая была первоначально создана во время Великой рецессии, чтобы помочь рынку жилья.Кредит Байдена для покупателей жилья предоставит до 15 000 долларов тем, кто впервые покупает жилье [4].
  • Увеличивает размер налога на наследство и дарение за счет восстановления ставки и освобождения до уровня 2009 года.

Налоговый план Байдена также включает следующие предлагаемые изменения налогообложения бизнеса:

  • Увеличивает ставку корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов. [5]
  • Устанавливает минимальный налог для корпораций с балансовой прибылью 100 миллионов долларов или выше. Минимальный налог структурирован как альтернативный минимальный налог — корпорации будут платить большую из них из своего обычного корпоративного подоходного налога или 15-процентного минимального налога с учетом чистых операционных убытков (NOL) и иностранных налоговых льгот.[6]
  • Удваивает ставку налога на глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI), получаемый иностранными дочерними компаниями американских фирм, с 10,5 процента до 21 процента.
  • В дополнение к удвоению налоговой ставки, установленной для GILTI, Байден предлагает оценивать GILTI для каждой страны и отменить освобождение GILTI для предполагаемой прибыли менее 10 процентов от квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) [7].
  • Устанавливает налоговую льготу для производственных сообществ для уменьшения налоговых обязательств предприятий, которые столкнулись с увольнениями сотрудников или закрытием крупного государственного учреждения.
  • Расширяет налоговый кредит для новых рынков и делает его постоянным.
  • Предлагает малому бизнесу налоговые льготы для принятия пенсионных планов на рабочем месте.
  • Расширяет ряд налоговых льгот, связанных с возобновляемыми источниками энергии, включая налоговые льготы для улавливания, использования и хранения углерода, а также льготы для повышения энергоэффективности жилых домов, а также восстановление Налогового кредита для инвестиций в энергию (ITC) и Налогового кредита для электромобилей. План Байдена также положит конец налоговым субсидиям на ископаемое топливо.

Другие предложения, не смоделированные из-за отсутствия подробной информации, включают:

  • Введение нового 10-процентного подоходного налога для корпораций, которые «переводят производство и обслуживают рабочие места в зарубежные страны, чтобы продавать товары или предоставлять услуги обратно на американский рынок.[8] Этот дополнительный налог повысит эффективную ставку корпоративного налога на эту деятельность до 30,8 процента.
  • Установление авансируемого 10-процентного налогового кредита «Сделано в Америке» для деятельности, которая восстанавливает производство, оживляет существующие закрытые или закрывающиеся предприятия, переоснащает предприятия для увеличения занятости в обрабатывающей промышленности или увеличивает фонд заработной платы в обрабатывающей промышленности. [9]
  • Уравнивание налоговых льгот традиционных пенсионных счетов (таких как 401 (k) s и индивидуальных пенсионных счетов) путем предоставления возвращаемого налогового кредита вместо традиционного вычета.[10]
  • Отмена некоторых налоговых положений в сфере недвижимости.
  • Расширение налоговой льготы Закона о доступном медицинском обслуживании.
  • Создание возмещаемого налогового кредита арендатора на уровне 5 миллиардов долларов в год с целью удержания арендной платы и коммунальных платежей на уровне 30 процентов от ежемесячного дохода.
  • Увеличение щедрости налоговой льготы на жилье для малоимущих.

Обновления нашего анализа за сентябрь 2020 года

После нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании Байдена о расширении налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3 долларов.5 миллионов и повышение максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов [11], что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения.

Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы.

Обновления нашего анализа за апрель 2020 года

С тех пор, как мы опубликовали наш первый анализ налоговых предложений Байдена, в рамках кампании было предложено несколько новых налоговых политик, которые повлияли на наши оценки доходов и распределения.

Это включает предложения по расширению нескольких кредитов, включая CTC и CDCTC. Предлагаемое расширение до СТС будет значительным увеличением щедрости кредита за счет увеличения максимальной суммы кредита до 3600 долларов для детей в возрасте до 6 лет и обеспечения полного возмещения кредита без учета уровня дохода налогоплательщика. CDCTC будет увеличен до максимальной суммы в 8000 долларов, при этом максимальный процент возмещения будет выше 50 процентов.

Кампания Байдена предложила сохранить расширение СТС до 2021 года и «столько, сколько того требуют экономические условия», на основе первоначального предложения в Законе о героях, принятом Палатой представителей.[12] Для этого предложения мы предполагаем, что расширение длится один год, как оценивает Объединенный комитет по налогообложению (JCT) для предложения Закона о HEROES. [13]

В дополнение к предлагаемым изменениям в CTC и CDCTC, Байден опубликовал предлагаемый план по сокращению офшоринга производства и рабочих мест из Соединенных Штатов путем изменения способа налогообложения GILTI и других налоговых льгот. В дополнение к удвоению ставки GILTI до 21 процента, Байден отменит 10-процентное освобождение от условного дохода на основе квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) и будет оценивать налог для каждой страны.

Байден также недавно предложил 10-процентный дополнительный налог на импорт от оффшорной коммерческой деятельности и 10-процентный налоговый кредит «Сделано в Америке», чтобы стимулировать оншоринг; мы не включили эти два предложения в наши оценки из-за отсутствия подробностей об их дизайне.

Мы также уточнили нашу оценку минимального бухгалтерского налога Байдена для корпораций, чтобы более точно спрогнозировать влияние налога на доходы. В этом обновлении мы включили оценку налоговой скидки Байдена, впервые покупающей жилье, на сумму до 15 000 долларов.Кроме того, мы включили составные долгосрочные экономические эффекты для каждого предложения, чтобы обеспечить большую детализацию экономического воздействия каждого предложения.

Начиная с нашего первоначального анализа, кампания Байдена прояснила, что она обезопасит налогоплательщиков, получающих менее 400 000 долларов от повышения налогов, связанного с предлагаемым 28-процентным пределом для постатейных вычетов. Мы изменили наше моделирование этого предложения, так что податели с менее чем 400 000 долларов могут использовать полную стоимость своих детализированных вычетов, но те, кто выше этого порога, имеют максимальную стоимость детализированных вычетов на уровне 28 процентов.[14]

Наконец, пандемия коронавируса и связанный с ней экономический спад повлияли на прогноз бюджета федерального правительства на следующие 10 лет, включая прогнозы федеральных доходов. Большой экономический шок также повлияет на то, сколько доходов налоговый план Байдена, как ожидается, принесет из-за более низкого базового уровня экономической активности, особенно в первые несколько лет в бюджетном окне. Чтобы учесть этот эффект, мы использовали обновленную информацию Бюджетного управления Конгресса (CBO) за сентябрь 2020 г. для прогноза бюджета, чтобы скорректировать наши оценки доходов для каждого предложения.[15]

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена в долгосрочной перспективе уменьшит размер экономики на 1,62 процента. План сократит основной капитал примерно на 3,75 процента и снизит общую ставку заработной платы чуть более чем на 1 процент, что приведет к сокращению примерно на 542 000 рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 1. Экономический эффект налогового плана Байдена

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Основной капитал

-3,75%

Ставка заработной платы

-1,15%

Эквивалентные рабочие места с полной занятостью

-542,000

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Экономический эффект налоговых предложений Байдена можно разделить, чтобы показать конкретное влияние каждого предложения на долгосрочные экономические результаты (см. Таблицу 2).

Таблица 2. Экономический эффект налогового плана Байдена по положению
Резерв Долгосрочное изменение экономического выпуска

Применять налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам свыше 400 000 долларов США

-0,18%

Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6% для доходов, превышающих 1 миллион долларов, и отмена повышения на основе

-0,02%

Восстановить налоги на наследство и дарение до уровня 2009 года

-0.15%

Ограничение налоговых льгот по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США

-0,09%

Поднять налог на прибыль до 28%

-0,97%

Минимальный корпоративный налог на книги в размере 15%

-0,21%

Итого

-1,62%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Увеличение корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов и 15-процентный минимальный бухгалтерский налог на корпорации составляют большую часть экономического воздействия налоговых предложений Байдена. Применение налога на заработную плату социального обеспечения к заработку свыше 400 000 долларов также снижает долгосрочный выпуск примерно на 0,18 процента. Налогообложение прироста капитала в качестве обычного дохода для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, отмена увеличения базисной ставки и ограничение детализированных вычетов до 28 процентов от стоимости для более высокооплачиваемых лиц также способствуют снижению экономического производства для совокупного сокращения на 0.11 процентов. План Байдена по увеличению налога на наследство и дарение сократит производство в долгосрочной перспективе на 0,15 процента.

Предлагаемое Байденом повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога с 37 процентов до 39,6 процента не снижает долгосрочного роста, поскольку в соответствии с действующим законодательством в 2026 году уже запланировано повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога. Это связано с временным характером. снижения налогов в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) с 2018 по 2025 год. [16] Точно так же отказ от сквозного сокращения по Разделу 199A для тех, кто зарабатывает более 400000 долларов, не снижает долгосрочного роста, поскольку срок его действия истекает в 2026 году.

Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Некоторые налоговые предложения Байдена, такие как введение обычных ставок подоходного налога на прирост капитала и дивиденды для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, и повышение налогов на наследство и дарение, сократят как объем производства в Америке (ВВП), так и доходы, получаемые американцами. Оценивая влияние плана на валовое национальное производство (ВНП), мы можем изучить, как план может снизить американские доходы.

Налоги, взимаемые с внутренних сбережений, могут уменьшить долю владения американскими инвестициями местными резидентами.Однако экономика США открыта для международных инвестиций, а это означает, что возможности для внутренних инвестиций могут вместо этого финансироваться иностранными инвесторами, не подпадающими под возросшее налоговое бремя. Хотя увеличение международных инвестиций помогает снизить влияние изменения налога на внутреннюю продукцию, это также изменит структуру собственности на эту продукцию. В случае международных инвестиций прибыль от этих инвестиций будет поступать скорее к иностранным владельцам, чем к американцам.

Результатом этого движения капитала является клин между ВВП (экономическим объемом производства) и ВНП (американскими доходами). Налоговый план Байдена создаст этот клин за счет повышения налогов на внутренних вкладчиков, что приведет к снижению доходов американцев и большей иностранной собственности на внутренние активы. Это также проявилось бы в смещении торгового баланса, увеличивая торговый дефицит, при прочих равных. [17]

Модель общего равновесия Налогового фонда предполагает, что корпорации C и правительство США могут получать финансирование из-за рубежа без изменения процентных ставок, в то время как сквозной сектор может быть не в состоянии полностью использовать приток иностранного капитала при изменении налоговых ставок.Это означает, что стоимость обслуживания капитала для сквозного сектора может вырасти, что приведет к снижению инвестиций и долгосрочного экономического производства [18]. В совокупности это означает, что налоги Байдена на вкладчиков США сокращают объем производства для транзитных фирм и смещают собственность корпораций C от местных резидентов из-за увеличения притока иностранных финансовых средств. При прочих равных это снижает долгосрочные американские доходы, а увеличивающийся приток иностранных финансовых средств ведет к росту стоимости доллара, что увеличивает торговый дефицит, при прочих равных.

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена снизит долгосрочный ВНП примерно на 1,83% [19]. Разница между влиянием плана на ВНП и ВВП возникает из-за притока иностранных инвестиций в США, благодаря которому объем производства США после изменения налогов остается выше, чем ВНП.

Таблица 3. Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Валовой внутренний продукт (ВВП)

-1.62%

Валовой национальный продукт (ВНП)

-1,83%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Помимо сокращения объема производства и снижения ВНП, смещение финансовых потоков на международном уровне может также вызвать переходные эффекты. Хотя эти эффекты могут быть меньше, чем те, которые производятся более высокими налогами на вкладчиков, предлагаемыми другими (например, налогом на богатство), они все равно будут влиять на обменные курсы по мере корректировки потоков капитала.[20]

Если в будущем международные потоки капитала будут ограничены, налоги на вкладчиков, предусмотренные планом Байдена, приведут к еще большей потере производства и уменьшению инвестиций в американскую экономику, чем показывают эти оценки, что приведет к снижению заработной платы и производительности труда.

Эффект дохода

На основе модели общего равновесия налогового фонда мы оцениваем, что на традиционной основе план Байдена увеличит федеральные налоговые поступления на 3,33 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год по сравнению с действующим законодательством.Увеличение ставки корпоративного налога до 28 процентов обеспечит наибольший прирост доходов (около 1 триллиона долларов за 10 лет) в плане. С учетом других изменений в сфере бизнеса, таких как минимальный корпоративный налог на 15 процентов и повышение налогов на международную прибыль, налоги Байдена на бизнес составляют около 46 процентов прироста доходов.

Более высокие налоги, взимаемые с налогоплательщиков, зарабатывающих более 400 000 долларов, включая более высокие ставки налога на обычный доход, а также на прирост капитала и дивиденды, позволят собрать еще 1 триллион долларов за 10 лет.Повышение налога на заработную плату для домохозяйств с высоким доходом принесет около 820 миллиардов долларов дополнительных доходов за 10 лет.

В таблице 4 представлены условные оценки доходов для каждого отдельного положения плана. Мы оцениваем эффект интегрированного дохода, складывая одно резервирование за другим. Представленный эффект выручки для каждого резерва — это разница между новым составным моделированием и моделированием, включающим все резервы, перечисленные выше. Обратите внимание, что некоторые из предложений Байдена, такие как более высокая ставка предельного налога на прибыль для дохода выше 400 000 долларов, увеличивают доход в начале 10-летнего окна, но не в конце.Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством нижняя 37-процентная ставка уже должна вернуться к 39,6, начиная с 2026 года, а это означает, что предложение Байдена не приведет к увеличению доходов в те годы.

Согласно нашему первоначальному анализу, налоговый план Байдена принесет около 3,8 триллиона долларов в течение 10 лет. Снижение предполагаемой выручки связано с двумя факторами. Во-первых, экономический спад, вызванный пандемией коронавируса, привел к сокращению ожидаемых доходов по сравнению с бюджетным окном, включая доходы, ожидаемые от повышения налогов.Во-вторых, кампания Байдена включала новые предложения по налоговым льготам, в том числе расширение CTC на 105,5 миллиардов долларов, что привело к сокращению сбора чистых доходов сверх бюджетного окна.

На динамической основе мы оцениваем, что налоговый план Байдена принесет примерно на 553 миллиарда долларов меньше доходов, чем на традиционной основе, в течение следующего десятилетия. Динамический прирост доходов в период с 2021 по 2030 год составит примерно 2,78 триллиона долларов. Это связано с тем, что относительно небольшая экономика сократит налоговую базу для налогов на заработную плату, индивидуальный доход и подоходный налог с предприятий.

Таблица 4. Обычный и предварительный динамический эффект налоговых планов Байдена на доход (миллиарды долларов)
Предложение 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2021-2030

1. Применяйте налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам, превышающим 400 000 долларов США

73 доллара.2 $ 78,5 81,3 долл. США $ 80,7 79,5 долл. США $ 80,8 $ 83.9 $ 87,1 $ 88,1 $ 86,8 819,9 долл. США

2. Повышение максимальной ставки обычного налога на прибыль с 37% до 39,6%

$ 25,1 29,0 долл. США $ 30,4 31,1 долл. США $ 32,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 148 долларов.1

3. Повторно активировать ограничение Pease для дохода выше 400 000 долларов США

$ 16,2 $ 18,8 $ 19,7 $ 20,4 $ 21,4 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 $ 96,6

4. Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6 процента на доход свыше 1 миллиона долларов и отмена повышения на основе

$ 14,2 $ 27.1 $ 39,5 42,1 $ 45,8 $ 49,5 $ 56.9 $ 61,8 $ 64,8 67,6 $ 469,4

5. Ограничьте налоговые льготы по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США

$ 23,7 $ 27,7 $ 28.9 $ 29,7 31,2 $ $ 25,3 $ 27,7 $ 28,7 29 долларов.7 31,0 $ $ 283,5

6. Прекращение вычетов из квалифицируемых коммерческих доходов для доходов свыше 400 000 долларов США

$ 29.9 $ 34,4 $ 35,8 $ 37,3 39,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 $ 177,1

7. Увеличьте размер детской налоговой скидки (CTC) до максимальной суммы в 3000 долларов США, бонуса в размере 600 долларов США для детей до 6 лет и сделайте CTC полностью возмещаемым без пороговых значений для поэтапного включения

— 105 долларов.5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 — 105,5 долл. США

8. Увеличьте размер налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) до максимальной суммы 8000 долларов и увеличьте процент возмещения до максимальных 50 процентов

–6,0 — 7,0 долл. США — 7,2 долл. США — 7,5 долл. США — 7,9 долл. США — 8 долларов.3 — 8,7 долл. США — 9,0 долл. США — 9,4 долл. США — 9,7 долл. США — 80,7 долл. США

9. Предоставьте кредит для первого покупателя жилья на сумму до 15 000 долларов США на сумму

— 12,0 долл. США — 14,0 долл. США — 14,5 долл. США — 15,0 долл. США — 15,9 долл. США — 16,9 долл. США — 17,8 долл. США — 18,8 долл. США — 19,4 долл. США — 20,2 долл. США — 164,6 долл. США

10. Восстановить налог на дарение и наследство до уровня 2009 года

$ 26.5 $ 28,3 30,0 долл. США $ 30.9 $ 32,4 31,1 долл. США $ 25,5 $ 24,1 $ 25,5 $ 26,5 $ 280,7

11. Повысить ставку налога на прибыль до 28%

$ 40.9 78,0 долл. США $ 96,0 $ 106,3 115,8 долл. США $ 117,4 $ 118,5 $ 122,7 $ 125,8 $ 128.9 1050 долларов.8

12. Установить минимальный корпоративный налог в размере 15 процентов на бухгалтерский доход

$ 7.9 $ 15,1 $ 18,6 $ 20,5 $ 22,3 $ 22,7 $ 22.9 $ 23,7 $ 24,3 $ 24.9 $ 202,7

13. Удвойте ставку налога на GILTI, отмените освобождение от условного возврата в QBAI и примените GILTI для каждой страны.

16 долларов.0 29,5 долл. США $ 34,7 $ 39,2 43,1 $ 28,5 $ 26.9 $ 26,3 $ 24,3 $ 21,2 $ 289,7

14. Прочие кредиты

— 6,6 долл. США — 9,1 долл. США — 11,0 долл. США — 11,8 долл. США — 12,9 долл. США — 14,7 долл. США — 15,7 долларов США — 16,6 долларов США — 17,5 долл. США — 18,4 долл. США — 134 доллара.3

Общая условная выручка

143 долл. США 336 долл. США 382 долл. США 404 долл. США 427 долл. США 315 долл. США 320 долл. США 330 долл. США 336 долл. США 339 долл. США 3 333 долл. США

Общий динамический доход

$ 129 284 долл. США 314 долл. США 343 долл. США 358 долларов США 306 долл. США 267 долларов США $ 260 262 долл. США 259 долларов США 2 782 долл. США

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.Пункты могут не суммироваться из-за округления.

Эффект распределения

Обычно налоговый план Байдена должен был сделать налоговый кодекс более прогрессивным. Предлагаемые изменения индивидуального подоходного налога по-разному повлияют на распределение налогового бремени после 2025 года, поскольку срок действия положений о подоходном налоге с физических лиц в TCJA истекает, а предложение Байдена о CTC больше не действует. Чтобы показать эту разницу, мы представляем эффект распределения для 2021 и 2030 годов.

В 2021 году на традиционной основе налогоплательщики, входящие в верхний 1 процент, увидят, что их доходы после уплаты налогов уменьшатся примерно на 11,3 процента из-за более высоких налогов на доход выше 400 000 долларов. Доходы пяти процентов самых богатых людей после уплаты налогов сократятся примерно на 1,3 процента. Те, кто подает документы в процентили от 90 -го до 95 -го , увидят небольшое сокращение доходов после уплаты налогов примерно на 0,2 процента.

Налогоплательщики из квинтилей с более низким доходом увидят увеличение своего дохода после уплаты налогов в 2021 году.Это увеличение обусловлено значительным расширением СТС в 2021 году, что в наибольшей степени увеличит доходы беднейших 20 процентов после уплаты налогов из-за увеличения возмещаемости и размера СТС. Налогоплательщики, расположенные выше по распределению доходов, увидят меньший рост доходов после уплаты налогов, столкнувшись с косвенными эффектами более высоких налогов на бизнес, получая при этом льготу CTC, которая составляет меньшую долю их доходов после налогообложения по сравнению с нижними 20 процентами.

Традиционная таблица распределения на 2030 год отличается от традиционной таблицы распределения на 2021 год.Это связано с тем, что предлагаемое расширение СТС закончилось бы, и домохозяйства с разными доходами испытали бы более низкие доходы после уплаты налогов. Например, у 20% беднейших подателей налоговых деклараций в 2030 году их доходы после уплаты налогов сократятся на 0,2%.

Домохозяйства с разными доходами в 2030 году столкнутся с увеличением налогового бремени на рабочую силу из-за более высоких налогов на прибыль корпораций. Модель общего равновесия налогового фонда предполагает, что корпоративный налог оплачивается как капиталом, так и рабочей силой и равномерно распределяется между ними в долгосрочной перспективе.Тем не менее, доля рабочей силы в изменении корпоративного подоходного налога постепенно снижается в течение пяти лет [21].

Еще одно заметное отличие состоит в том, что изменение дохода после уплаты налогов для 1 процента наиболее богатых людей в 2030 году будет меньше, чем в 2021 году. Это связано с тем, что срок действия нескольких положений по индивидуальному подоходному налогу, таких как максимальная ставка налога на прибыль в размере 37 процентов, истекает, начиная с 2026. Соответственно, некоторые из повышенных Байденом налогов на домохозяйства с высоким доходом не увеличат их налоговое бремя в 2030 году по сравнению с действующим законодательством в этом году.План Байдена приведет к сокращению доходов после уплаты налогов для 1 процента самых богатых людей примерно на 7,7 процента в 2030 году по сравнению с 11,3 процента в 2021 году. В среднем, доход после уплаты налогов для всех налогоплательщиков сократится на 1,9 процента, что меньше, чем сокращение на 1,2 процента в 2021.

На динамической основе Модель общего равновесия Налогового фонда оценивает, что план приведет к сокращению доходов после налогообложения примерно на 2,8 процента по всем группам доходов в долгосрочной перспективе. В четырех нижних квинтилях доходов наблюдалось бы снижение доходов после уплаты налогов как минимум на 1.2 процента. У налогоплательщиков, находящихся между 95 и 99 процентилем, их доход после уплаты налогов снизится на 2,1 процента, в то время как у налогоплательщиков с процентилем 99 и выше будет более значительное сокращение их дохода после налогообложения примерно на 8,9 процента. .

Таблица 5. Эффект распределения налогового плана Байдена
Доходная группа Обычный, 2021 год Обычный, 2030 год Динамический, длительный
от 0% до 20% 10.8% -0,2% -1,2%
от 20% до 40% 3,6% -0,2% -1,2%
от 40% до 60% 1,4% -0,3% -1,3%
от 60% до 80% 0,6% -0,5% -1,4%
от 80% до 100% -3,9% -3,0% -3,8%
от 80% до 90% 0,1% -0.6% -1,5%
от 90% до 95% -0,2% -0,7% -1,6%
от 95% до 99% -1,3% -1,1% -2,1%
от 99% до 100% -11,3% -7,7% -8,9%
ИТОГО -1,2% -1,9% -2,8%

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Заключение

Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он опубликовал перед выборами, повысит налоги на трудовой доход, доход от инвестиций и доход от бизнеса для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов. Среди других изменений, план вводит налог на заработную плату «бублика» на заработную плату свыше 400 000 долларов, отменяет сокращение подоходного налога TCJA для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов и увеличивает ставку корпоративного подоходного налога до 28 процентов.

Кроме того, Байден предложил ряд новых налоговых льгот или расширений к существующим кредитам, чтобы помочь увеличить доходы после уплаты налогов для малообеспеченных.Оншорный план Байдена увеличивает налогообложение иностранной прибыли, одновременно предоставляя кредиты для стимулирования экономической активности, которая осуществляется за счет оншоров. План Байдена сократит долгосрочный размер экономики на 1,62 процента из-за более высоких предельных налоговых ставок на рабочую силу и капитал.

Налоговый план Байдена позволит собрать около 3,33 триллиона долларов в течение следующего десятилетия на обычной основе и 2,78 триллиона долларов с учетом сокращения размеров экономики США. В то время как налогоплательщики из четырех нижних квинтилей увидят рост доходов после налогообложения в 2021 году, в основном из-за временного расширения СТС, к 2030 году план приведет к снижению доходов после налогообложения для всех уровней дохода.

Заметки по моделированию

Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики. [22] Модель может производить как обычные, так и динамические оценки доходов налоговой политики. Традиционные оценки предполагают постоянный размер экономики и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики. Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.

Модель также может производить оценки того, как политика влияет на такие показатели экономической деятельности, как ВВП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит.Наконец, он может дать оценки того, как различная налоговая политика влияет на распределение федерального налогового бремени.

В нашей оценке доходов мы предполагаем, что эластичность реализации долгосрочного прироста капитала составляет -0,79. [23] Физические лица более резко реагируют на изменение ставки налога на прирост капитала в первые годы изменения налога с временной эластичностью -1,2 и -1,0 в течение первых двух лет.

При моделировании отмены повышения налога на прирост капитала мы предполагаем, что план Байдена приведет к налогообложению прироста капитала в момент смерти, что означает, что смерть будет рассматриваться как реализованное событие для прироста капитала.

[1] Для получения дополнительной информации см. Гарретт Уотсон и Колин Миллер, «Анализ предложений по налогу на заработную плату кандидата в президенты от Демократической партии», Налоговый фонд, 11 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-payroll-tax-proposals /.

[2] См. В целом Скотт Истман, «Распаковка налогового плана Байдена для прироста капитала», Tax Foundation, 31 июля 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-proposals/.

[3] Кампания Джо Байдена, «История двух налоговых политик: Трамп вознаградит богатство, Байден вознаградит работу», https: // joebiden.com / two-tax-policy /.

[4] Джим Ван, «Джо Байден призывает к аренде, прощению ипотеки и первому кредиту покупателя жилья в размере 15 000 долларов», Forbes , 13 мая 2020 г., https://forbes.com/sites/jimwang/2020/05/ 13 / Джо-Байден-призывает-прощение-ипотеки-15000-кредит-первый-покупатель дома /.

[5] Подробнее см. Эрика Йорк, «Анализ предложений по корпоративному подоходному налогу со стороны кандидатов в президенты от Демократической партии», Налоговый фонд, 19 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-corporate-tax-proposals/.

[6] См. В целом Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена о минимальном подоходном налоге на книги создало бы ненужную сложность», Tax Foundation, 13 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-minimum-tax-proposal/ .

[7] Дэниел Банн, «План Байдена по решению проблемы офшоринга имеет противоречия», Налоговый фонд, 9 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/biden-offshoring-made-in-america-tax-credit/.

[8] Кампания Джо Байдена, «План Байдена-Харриса по борьбе за рабочих путем выполнения поставленных задач Buy America и Make It in America», сентябрь 2020 г., https: // joebiden.ru / wp-content / uploads / 2020/09 / Buy-America-fact-sheet.pdf.

[9] Там же.

[10] Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена изменит распределение пенсионных пособий», Налоговый фонд, 26 августа 2020 г., https://taxfoundation.org/bidens-proposal-would-shift-the-distribution-of- пенсионные льготы /.

[11] JoeBiden.com, «Основные моменты планов Джо Байдена по поддержке женщин во время кризиса COVID-19», https://joebiden.com/plans-to-support-women-duringcovid19/#.

[12] Тейлор Ладжой, «Закон HEROES временно увеличивает щедрость иждивенцев», Налоговый фонд, 19 мая 2020 г., https: // taxfoundation.org / heroes-act-временно-увеличивает-зависит-кредит-щедрость /.

[13] Объединенный комитет по налогообложению, «Расчетные бюджетные эффекты от положений о доходах, содержащихся в HR 6800,« Законе об омнибусных решениях для здравоохранения и экономического восстановления («HEROES») », 28 мая 2020 г., https: // jct. gov / publishing.html? func = startdown & id = 5261.

[14] Гленн Кесслер, «Заявление Джо Байдена о том, что он не будет повышать налоги с людей, зарабатывающих менее 400 000 долларов», The Washington Post , август.31 января 2020 г., https://washingtonpost.com/politics/2020/08/31/joe-bidens-claim-that-he-wont-raise-taxes-people-making-less-than-400000/.

[15] Бюджетное управление Конгресса, «Обновление прогноза бюджета: с 2020 по 2030 год», 2 сентября 2020 г., https://www.cbo.gov/publication/56517.

[16] Кайл Померло, «Свидетельство: временная политика в Федеральном налоговом кодексе», Налоговый фонд, 13 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/testimony- Contemporary-tax-policy/.

[17] Для обсуждения этого эффекта см. Huaqun Li and Karl Smith, «Analysis of Sen.Уоррен и сенатор Сандерс «Налоговые планы на благосостояние», Tax Foundation, 27 января 2020 г., стр. 12–17, https://taxfoundation.org/wealth-tax//.

[18] Там же, 13.

[19] Модель налогового фонда предполагает, что федеральный долг стабилизируется через 10 лет, что приведет к долгосрочному изменению ВНП.

[20] Хуакун Ли и Карл Смит, «Анализ налоговых планов сенаторов Уоррена и Сандерса», 15.

[21] Для более подробного предположения о том, как модель общего равновесия Налогового фонда распределяет бремя капитала и рабочей силы, связанное с изменением корпоративного подоходного налога, см. Хуакун Ли и Кайл Померло, «Распределительное влияние сокращения налогов и Закона о рабочих местах на Следующее десятилетие », Налоговый фонд, 28 июня 2018 г., https: // taxfoundation.org / the-distributional-impact-of-the-tax-cuts-and-jobs-act-over-the-next-decay /.

[22] Стивен Дж. Энтин, Хуакун Ли и Кайл Померло, «Обзор модели общего равновесия налогового фонда», налоговый фонд, обновление за апрель 2018 г., https://files.taxfoundation.org/201804110/TaxFoundaton_General-Equilibrium- Model-Overview1.pdf.

[23] По результатам исследований Объединенного комитета по налогообложению (JCT) и Бюджетного управления Конгресса (CBO). См. Тим Дауд, Роберт Макклеллланд и Афифат Мутитахароен, «Новые данные об эластичности прироста капитала: рабочий документ 2012-09», Бюджетное управление Конгресса, 15 июня 2012 г., https: // cbo.правительство / публикация / 43334.

Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2020 год

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

  • Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата в 2017 финансовом году.
  • Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход.В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.
  • Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.
  • Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак».«Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата [1]. Их значимость в соображениях государственной политики еще больше усиливается тем, что люди несут активную ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налоги на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентным доходам), с полной отменой, запланированной на налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года [2].

Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам.И наоборот, 32 штата взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. В Канзасе, например, действует трехуровневая система подоходного налога. На другом конце спектра у Гавайев 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии.

В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня штата с годовым доходом в 7000 долларов.В округе Колумбия максимальная ставка составляет 1 миллион долларов, как и в Калифорнии (с учетом надбавки штата за «налог миллионера»). Лучшие ставки в Нью-Йорке и Нью-Джерси достигают еще более высоких уровней маржинального дохода: 1 077 550 долларов и 5 миллионов долларов соответственно.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину брекет-скобок для состоящих в браке файлов, чтобы избежать наложения «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают.[3] Некоторые штаты привязывают свои стандартные вычеты и личные льготы к федеральному налоговому кодексу, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще. В следующей таблице мы предоставляем самые последние доступные данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и ​​личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.

Федеральный закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет (установленный на уровне 12 400 долларов для индивидуальных лиц и 24 800 долларов для совместных заявителей в 2020 году), одновременно приостановив личное освобождение, снизив его до 0 долларов до 2025 года.Поскольку многие штаты используют федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для своих собственных расчетов стандартных вычетов и личных освобождений, некоторые штаты, которые присоединились к федеральному налоговому кодексу, обновили свои законы о соответствии в последние годы, чтобы либо принять федеральные изменения, либо сохранить свои предыдущие вычеты и освобождения. суммы.

Заметные изменения в подоходном налоге с физических лиц в 2020 году

Несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодов подоходного налога с физических лиц, начиная с 2020 налогового года. Кроме того, некоторые штаты приняли законодательство в 2019 году, которое изменило различные положения о подоходном налоге с физических лиц и сделало эти изменения ретроактивными до начала 2019 налогового года.Заметные изменения включают следующее:

  • В июне 2019 года Аризона стала самым последним штатом, который соответствовал пост-TCJA версии Налогового кодекса (IRC). В частности, с принятием законопроекта 2757 Палаты представителей штата Аризона стандартный вычет увеличился более чем вдвое, чтобы соответствовать новому, более щедрому федеральному стандартному вычету. Этот закон также снизил предельные ставки индивидуального подоходного налога в Аризоне, объединив пять скобок в четыре, и заменил зависимое освобождение немного более щедрым налоговым вычетом на детей.[4]
  • Арканзас основан на снижении ставки индивидуального подоходного налога в 2015 и 2017 годах с третьим этапом реформ в 2019 году. Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных шкалы ставок индивидуального подоходного налога в зависимости от общего налогооблагаемого дохода. По мере роста доходов налогоплательщиков они не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно иную шкалу ставок. В 2020 налоговом году шкала ставок индивидуального подоходного налога для лиц с высокими доходами в Арканзасе была объединена из шести скобок в четыре, а максимальная предельная ставка упала с 6.От 9 до 6,6 процента. Для тех, кто работает по средней ставке, максимальная ставка снизилась с 6,0 до 5,9 процента [5].
  • Единая ставка подоходного налога с физических лиц в штате Массачусетс снизилась с 5,05 до 5,0 процента в 2020 налоговом году в связи с достижением штатом целевых показателей по доходам, изложенных в законе о налоговых триггерах, который был принят в 2002 году [6]. Закон 2002 года установил систему, в соответствии с которой в любой год, когда рост доходов превышал установленный базовый уровень, ставка индивидуального подоходного налога снижалась на 0,05 процентных пункта до тех пор, пока ставка не достигала 5.0 процентов. Таким образом, сокращение до 5,0% на 2020 налоговый год является последним инициированным сокращением [7].
  • В Мичигане законопроект 748 Сената, подписанный в феврале 2018 года, внес изменения в личное освобождение штата Мичиган, чтобы предотвратить его обнуление в связи с постоянным соблюдением штатом положений о федеральном подоходном налоге с физических лиц. В 2020 налоговом году размер личного освобождения штата Мичиган увеличился с 4400 долларов до 4750 долларов в рамках четырехлетнего этапа, который начался в 2018 налоговом году. К 2021 налоговому году размер личного освобождения достигнет 4900 долларов, а начиная с 2020 налогового года, он будет ежегодно индексироваться с учетом инфляции.[8]
  • Как и Аризона, Миннесота была одним из последних штатов, принявших законодательство, приводящее свой налоговый кодекс в соответствие с версией федерального налогового кодекса после TCJA, сделав это в мае 2019 года. С этим законом Миннесота приняла стандартный вычет, который соответствует федеральная сумма. Штат разрешил обнуление своего личного освобождения, но создал новое зависимое освобождение, и эти изменения вступили в силу начиная с 2019 налогового года [9].
  • В ноябре 2019 года был подписан закон 557 Сената Северной Каролины, в соответствии с которым стандартный вычет увеличился на 7.5 процентов для всех статусов подачи, начиная с 2020 налогового года. [10]
  • Закон
  • House Bill 166, двухгодичный бюджет Огайо на 2020-2021 финансовый год, был подписан в июле 2019 года и включал несколько изменений в индивидуальном подоходном налоге, которые имели обратную силу до начала 2019 налогового года. Семь категорий индивидуального подоходного налога штата были объединены в пять ( с исключением первых двух скобок), а каждая из оставшихся предельных ставок была снижена на 4 процента. Индексирование скобок было заморожено на уровне 2018 года на 2019 и 2020 налоговые годы, но должно возобновиться в 2021 году.[11]
  • «Холл-налог» штата Теннесси, который применяется к инвестиционному доходу, но не к доходу от заработной платы, продолжает постепенно отменяться, при этом ставка упадет с 2 до 1 процента на 2020 год. Начиная с 2021 года, Теннесси будет среди штатов без индивидуального дохода. налог. [12]
  • Законопроект № 2529 штата Вирджиния, принятый в феврале 2019 года, увеличил стандартный вычет штата Вирджиния, имеющий обратную силу с начала этого налогового года и действующий до 2025 года [13].
  • В июле 2019 года был принят Закон № 56 Ассамблеи штата Висконсин (Закон 9), согласно которому вторая предельная ставка налога на доходы физических лиц в Висконсине была снижена с 5.С 84 до 5,21 процента, задним числом с начала 2019 налогового года. Закон о собрании 251 (Закон 10), также принятый в июле 2019 года, отдельно предписывает снижение первых двух предельных ставок налога на доходы физических лиц в штате Висконсин, чтобы компенсировать приток налоговых поступлений через Интернет. связано с ответом штата на решение Верховного суда США Южная Дакота против Wayfair В частности, Закон 10 требовал от Налогового управления штата Висконсин снизить первые две предельные ставки на 2019 налоговый год на основе фактического притока налоговых сборов через Интернет в период с октября 1 августа 2018 г. и 30 сентября 2019 г., которые были связаны с решением Wayfair .Закон 10 далее определяет, что для 2020 налогового года сумма фактических налоговых поступлений, связанных с Wayfair , собранных в период с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года, будет использоваться для определения первых двух предельных ставок на 2020 год, и что ставки 2020 будут применяться к 2021 налоговым годам и далее. В результате взаимодействие между Законом 9 и Законом 10, как ожидается, приведет к снижению первых двух предельных ставок Висконсина на 2020 налоговый год ниже ставок, указанных в следующей таблице.Окончательные ставки на 2020 год будут опубликованы после того, как станут доступны фактические данные о сборе налога с продаж (после 30 сентября 2020 года) [14].

Обновление

: эта таблица была обновлена ​​12 февраля 2020 г. и 16 июля 2020 г., чтобы отразить самые последние данные, доступные для Мэна, Мэриленда, Небраски и Орегона.

Банкноты

[1] Бюро переписи населения США, «Финансы штатов и местных органов власти», 2017 финансовый год, https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets.html.

[2] Налоговое управление штата Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге в Холле», май 2017 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html. .

[3] См. Джаред Вальчак, «Корректировка государственных налоговых кодексов на инфляцию: учебник», Налоговый фонд, 29 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/inflation-adjusting-state-tax-codes/.

[4] Джаред Вальчак, «Аризона обеспечивает снижение ставок и соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 6 июня 2019 г., https://taxfoundation.org/arizona-income-tax-cuts-tax-conformity/.

[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

[6] Мэри Маркос, «Подоходный налог в Массачусетсе упал до 5% фиксированной ставки — через 20 лет после принятия», Boston Herald , 16 декабря 2019 г., https://www.bostonherald.com/2019/12/13 / Массачусетс-подоходный-налог-снижается-до-5-фиксированная ставка-20 лет после перехода /.

[7] Патрик Марвин, «Администрация Бейкер-Полито объявляет о снижении ставки подоходного налога Массачусетса до 5% с 1 января 2020 г.», Mass.gov, 13 декабря 2019 г., https://www.mass.gov/news/baker-polito-administration-announces-massachusetts-income-tax-rate-dropping-to-5-on-january-1.

[8] «Мичиган увеличивает личное освобождение, удаляет ссылки на IRC», RSM, 2 марта 2018 г., https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/state-and-local-tax/income -and-franchise / Мичиган-увеличивает-личное-освобождение-удаляет-irc-ссылки.html.

[9] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты выступают за соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 11 июня 2019 г., https: // taxfoundation.org / minnesota-tax-compliance /.

[10] Джейми Ратьен, «Северная Каролина увеличивает стандартный вычет на 2020 год», Bloomberg Tax, 12 ноября 2019 г., https://news.bloombergtax.com/payroll/north-carolina-increases-standard-deduction-for- 2020.

[11] «Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве как часть бюджета на 2020-2021 годы», EY, 26 июля 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1338-ohio-enacts-tax-law- изменения как часть бюджета на 2020-21 год.

[12] «Сроки оплаты и ставки налогов», Налоговое управление штата Теннесси, https: // www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html.

[13] Тимоти Д. Хьюго, «HB 2529 Подоходный налог, штат; соответствие системы налогообложения IRC, удержания налогооблагаемого дохода и т. д. », Законодательная информационная система Вирджинии, https://lis.virginia.gov/cgi-bin/legp604.exe?191+sum+HB2529.

[14] Боб Лэнг, «Обновленная информация о снижении индивидуального подоходного налога за 2019 налоговый год в соответствии с законами 9 и 10 штата Висконсин», Законодательное налоговое бюро штата Висконсин, 4 ноября 2019 г., https: // docs.Законодательство.wisconsin.gov/misc/lfb/misc/205_updated_information_on_tax_year_2019_individual_income_tax_reductions_under_wisconsin_acts_9_and_10_11_4_19.

Эффективные и справедливые способы увеличения доходов

Предисловие

Александр Гамильтон, в честь которого назван наш проект, был назначен министром финансов в возрасте 34 лет президентом Джорджем Вашингтоном. Он принес с собой в офис то, что биограф Рон Черноу назвал «панорамным видением диверсифицированной экономики, которая предоставит возможности для людей из всех слоев общества.”

Война за независимость Америки против Великобритании оставила нам огромные долги. После вступления в должность разработка первой налоговой системы в нашей стране была одной из самых неотложных и сложных задач Гамильтона. Эта налоговая система финансировала правительство и выплачивала долги штатов за войну за независимость, что, в свою очередь, дало нашей молодой уязвимой стране шанс на процветание.

Благодаря дальновидности и политической смелости Гамильтона курс Америки на банкротство был изменен, мы укрепили свою кредитоспособность и построили сильную и успешную страну.Когда пять лет спустя Гамильтон покинул свой пост, процентные ставки в США были такими же низкими, как и любые другие в мире.

Эта книга о налогах. Возникает простой вопрос: учитывая, что Соединенным Штатам нужно больше доходов, как мы должны их увеличить? Ответы дают некоторые из ведущих ученых и экспертов в области налоговой политики. В рамках проекта Гамильтона им было поручено выступить с предложениями по удовлетворению насущной потребности нашего правительства в доходах в экономических условиях, которые преобладают сегодня.

Идеи в следующих главах сосредоточены на центральных и наиболее актуальных вопросах о повышении налогов — кто их платит, какое влияние они оказывают на экономику и какой доход они могут принести — вопросы, которые оживили наш политический дискурс в трех странах. веков. Хотя все попытки поднять налоги вызывают противодействие, как принципиальное, так и иное, наши нынешние экономические обстоятельства требуют, чтобы мы снова подняли эти вопросы.

Есть ряд причин для выбора источников увеличения доходов.Во-первых, у нас огромные бюджетные дисбалансы в Соединенных Штатах. В июне Бюджетное управление Конгресса сообщило, что «большой дефицит бюджета в течение следующих 30 лет, по прогнозам, приведет к тому, что федеральный долг, удерживаемый населением, достигнет беспрецедентного уровня — с 78 процентов валового внутреннего продукта в 2019 году до 144 процентов к 2049 году». Даже в условиях низких процентных ставок сегодня ненадежные фискальные условия в какой-то непредсказуемый момент в будущем ограничат способность директивных органов решать национальные проблемы, если долг будет постоянно расти, а сегодняшнее соотношение доходов и расходов останется неизменным.

Во-вторых, эти дисбалансы вызваны не новыми амбициозными программами расходов, а предыдущими обязательствами в области здравоохранения и пенсионного обеспечения, а также сокращением федеральных доходов. Как пишет автор статьи Уильям Гейл из Брукингского института, «большая часть прогнозируемого увеличения расходов связана с ростом чистых процентных платежей — бременем, созданным дефицитом прошлых лет» (стр. 198). Чтобы быть ясным, экономия по государственным программам может быть получена за счет продуманных реформ, а федеральные бюджеты должны отражать необходимость стабилизации нашего финансового положения в ближайшие годы и десятилетия.

Огромный разрыв между расходами и доходами во многом объясняется сокращением налоговых сборов. Как писали ранее в этом году Ларри Саммерс, бывший министр финансов, и Джейсон Фурман, бывший председатель Совета экономических советников президента, «федеральное правительство [в 2018 году] получило доход, эквивалентный всего 16 процентам ВВП, что является самым низким показателем. уровень через полвека, за исключением нескольких коротких периодов после рецессии. Без снижения налогов Бушем и Трампом (и выплатой процентов по долгу, который пошел с ними), прошлогодний федеральный бюджет был бы близок к сбалансированному.”

В-третьих, мы не можем вернуться на правильный путь восстановления долгосрочного экономического роста, решения проблемы растущего экономического неравенства, обеспечения доступного медицинского обслуживания, борьбы с изменением климата и многого другого без восстановления налоговой базы страны. Проще говоря, нам нужны дополнительные доходы для оплаты инвестиций, которые заставят нашу экономику расти и позволят большему количеству американцев участвовать в этом росте.

В-четвертых, большая часть этих новых доходов должна поступать от тех, кто лучше всех платит, особенно с учетом того, что снижение налогов в пользу наиболее высокооплачиваемых лиц составляет значительную часть сокращающейся доли налогов, уплачиваемых на федеральном уровне.С конца 1960-х годов доля федеральных доходов, выплачиваемых работающими американцами в виде налогов на фонд заработной платы, увеличилась с немногим более 20 процентов до 35 процентов. Тем не менее, сборы корпоративных налогов упали с более чем 25 процентов до менее чем 10 процентов доходов, а максимальная ставка, которую платят богатые податели налогов, упала с 70 процентов во время президентства Линдона Джонсона до 37 процентов сегодня. А за последние два десятилетия Конгресс опустошил налог на наследство до такой степени, что только 0,2 процента имений вообще платят какие-либо налоги.

Это имеет последствия, выходящие за рамки чистой прибыли. Налоговая система делает слишком мало для решения проблемы концентрации доходов на самом высоком уровне или финансирования инвестиций, которые повышают экономическую и социальную мобильность рабочих и их семей.

Короче говоря, для стабилизации нашей фискальной траектории, будь то сделать нашу систему доходов более прогрессивной и благоприятной для роста или финансировать новые приоритеты, необходимо срочно пересмотреть нашу нынешнюю налоговую систему.

В следующих главах мы представляем новые предложения наших участников в отношении налога на добавленную стоимость, налога на финансовые операции, налогов на имущество и наследство, исправления неработающих корпоративных и международных налоговых систем и предоставления Налоговой службе необходимых ресурсов. обеспечить лучшее соблюдение и администрирование налогового законодательства, как старого, так и нового, и устранить лазейки, ненужные вычеты и укрытия.

В целом, эти предложения тщательно разработаны и построены на лучших имеющихся доказательствах и анализе. Каждый из них подвергался экспертной оценке, независимо и на конференциях, где мы приглашали представителей налоговой политики, экономистов и других лиц для обмена мнениями с авторами. Мы благодарны всем за то, что они делятся своим опытом и делают каждое предложение лучше.

Налоговая политика чрезвычайно сложна. Существуют экономические различия между налогами на капитал, потребление и труд и их разное влияние.Прямые вычислительные вопросы могут привести к спорным спорам. То, что должно быть неоспоримыми политическими целями — например, получение доходов наименее затратными, наиболее прогрессивными и эффективными способами, — может быть трудно реализовать на практике. Мы надеемся, что эта книга вызовет информированное обсуждение и подготовит политиков к действиям.

Помимо содержания, поджидают более высокие препятствия. Во всех дебатах по бюджету и налогам, в которых мы участвовали, некоторые политики утверждают, что повышение налогов приведет к потере рабочих мест и будет препятствовать экономическому росту.Другие утверждают, что их руки связаны обязательствами не повышать налоги, подписанными во время их предвыборной кампании. Критики экономической программы президента Билла Клинтона предупреждали, что повышение максимальной ставки разрушит экономику и предотвратит сокращение дефицита. На самом деле произошло обратное: экономический рост был сильным и превзошел ожидания, в то время как большой дефицит превратился в большие профициты. Это может повториться снова.

Этот объем больше, чем просто увеличение доходов и стабилизация нашего финансового положения.Речь идет о сохранении нашей рыночной экономики и создании сильного и эффективного правительства, которое способствует не только росту, но и повсеместному экономическому благополучию и сокращению неравенства для всех американцев. В предстоящих дебатах о будущем нашей страны мы надеемся, что политики и широкая общественность примут именно этот рассказ, чтобы мы могли добиться успеха в наше время, как это сделали американцы во времена Гамильтона, на заре нашей национальной жизни.

[a] Чернов, Рон. 2006, апрель.Презентация в рамках проекта Гамильтон в Институте Брукингса, Вашингтон, округ Колумбия.
[b] Бюджетное управление Конгресса (CBO). 2019. Долгосрочный прогноз бюджета на 2019 год. Бюджетное управление Конгресса, Вашингтон, округ Колумбия.
[c] Фурман, Джейсон и Лоуренс Х. Саммерс. 2019, 28 января. «Кто боится дефицита бюджета? Как Вашингтону следует положить конец своей одержимости долгом », — блог Ларри Саммерса.
[d] Управление управления и бюджета (OMB). 2019. «Таблица 2.1 Поступления по источникам: 1934–2024 гг.«Исторические таблицы», Управление управления и бюджета, Вашингтон, округ Колумбия.
[e] Центр налоговой политики Урбан-Брукингс (TPC). 2018. «Исторически самые высокие ставки предельного налога на прибыль». Центр налоговой политики, Вашингтон, округ Колумбия.
[f] Хуанг, Чи-Чинг и Хлоя Чо. 2017. «Десять фактов о налоге на наследство, которые вам следует знать». Центр по бюджетным и политическим приоритетам, Вашингтон, округ Колумбия.

Обзор налогов Нью-Гэмпшира

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир намерено, чтобы данная публикация предназначалась для общей налоговой информации и, следовательно, не должна рассматриваться как полное обсуждение всех аспектов этого налогового законодательства.Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с законами и правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, относящуюся к вашей ситуации.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир — презентация губернатора и совета 1/23/2019

Налог на коммерческое предприятие
| RSA 77-E | Глава Rev 2400 | BET Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 0.Налог в размере 75% рассчитывается на основе налоговой базы стоимости предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием, после специальных корректировок и пропорционального распределения.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка СТАВКИ снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BET снижается до.60%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2017 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 208 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 104 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности на сумму более 217 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 108 000 долларов США должны подавать декларацию.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты, предприятия с валовой выручкой от всей своей деятельности более 222 000 долларов США или налоговой базой на сумму более 111 000 долларов США должны подавать декларацию.

В соответствии с RSA 77-E: 5, I, комиссар DRA раз в два года корректирует пороговые значения ставок BET с учетом инфляции, округляя до ближайших 1000 долларов США, используя Индекс потребительских цен для всех городских потребителей Северо-Восточного региона, опубликованный Бюро труда. Статистика Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Пороговые значения исторической отчетности для коммерческих предприятий
Начало налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
01.01.2021 или позже 222 000 долл. США ИЛИ 111 000 долл. США
01.01.2019 31.12.2020 217 000 долл. США ИЛИ 108 000 долл. США
01/01 / 17-12 / 31/18 208 000 долл. США ИЛИ 104 000 долларов США
Окончание налоговых периодов: Поступления сверх: ИЛИ База налога на стоимость предприятия больше, чем:
31.12.15 — 31.12.16 207 000 долл. США ИЛИ 103 000 долл. США
31.12.13 — 30.12.15 200 000 долл. США ИЛИ 100 000 долл. США
01.07.01 — 30.12.13 150 000 долл. США ИЛИ 75 000 долл. США
До 01.07.2001 100 000 долл. США ИЛИ 50 000 долл. США

Когда нужно вернуть?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, партнерские отчеты должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 260 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваше расчетное налоговое обязательство превышает 200 долларов США, требуются четыре расчетных платежа, выплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, обратившись в офис государственного секретаря NH, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989, или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль предприятий
| RSA 77-A | Глава Rev 300 | BPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 г., 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с несколькими штатами доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и собственности. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче налоговой декларации в штате Нью-Гэмпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или позднее, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или позднее, ставка BPT снижается до 7,7%.

График ставок BPT и BET

Кто это платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли, ведущая коммерческую деятельность в пределах государства, подлежит обложению этим налогом. Однако организации с валовым коммерческим доходом от всей своей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.

Когда срок возврата?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода.Право собственности, партнерство и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчеты партнерства должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца после окончания налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат оплате на 15-й день 5-го месяца после окончания налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если предполагаемое налоговое обязательство превышает 200 долларов. Требуются четыре сметных платежа по ставке 25% каждый на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как мне зарегистрировать свой новый бизнес?

Новые предприятия должны регистрироваться, направив письмо в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, Корпоративный отдел, 107 N.Main Street, Concord, NH 03301-4989 или по телефону (603) 271-3246.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на услуги связи
| RSA 82-A | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто это платит?

Налог оплачивается потребителем и взимается поставщиками двусторонней связи.Все поставщики услуг двусторонней связи, включая розничных продавцов услуг беспроводной связи и VoIP с предоплатой, несут ответственность за сбор налогов с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами должна производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежать CST, если она предоставляется лицу, имеющему место основного использования в этом штате. Плата за IP-телефонию между штатами и между штатами не должна производиться в Нью-Гэмпшир, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, место основного использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь внутри штата и между штатами будет производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежит CST следующим образом:

  • Если розничная сделка происходит лично у продавца в Нью-Гэмпшире; или
  • Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель предоставляет адрес доставки в Нью-Гэмпшире для такого предмета; или
  • Если пункты (1) и (2) не применимы, потребитель дает адрес в Нью-Гэмпшире во время завершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
  • Если пункты (1) — (3) неприменимы, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, кодом города или местоположением в Нью-Гэмпшире.

См. Выпуск технической информации DRA (TIR) ​​2019-007 по адресу

https://www.revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

Когда срок возврата?

Возврат должен подаваться ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Расчетный платеж, равный 90% от фактически собранных налогов, должен быть произведен не позднее 15 числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на электроэнергию
| RSA 83-E | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребляемой электроэнергии.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем, взимается и направляется распределительными компаниями, за исключением потребителей, которые вырабатывают собственную электроэнергию.Эти самостоятельно генерирующие компании или частные лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда срок возврата?

Налоговые декларации должны быть поданы 15 числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли предполагаемые платежи?

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в аудиторский отдел по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Audit Division по PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на выемку грунта (гравий)
| RSA 72-B | Глава 500 | Часто задаваемые вопросы о раскопках |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с собственника, как это определено в RSA 72-B: 2, VIII.

Если мы ведем раскопки на своей территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, подлежим ли мы уплате налога на гравий?

Случайные раскопки, описанные в RSA 155-E: 2-a, I, (a) и (b), при которых не удаляется более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на раскопки и подачи Уведомления о намерениях. раскапывать.Земляные работы, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, подлежат налогообложению независимо от того, продаются они или раздаются.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на наследство и наследство
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | Часто задаваемые вопросы по IET |

Примечание. Налог на наследство и правопреемство (RSA 86) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества потомков-нерезидентов (RSA 89) был отменен в отношении смертей, наступивших 1 января 2003 г. или после этой даты.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Estate & Legacy Bureau, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| RSA 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с процентов и дивидендов.Штат Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог с заработной платы, указанной в отчете W-2.

Кто это платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов в год (4800 долларов для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, могут применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов доступно для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) освобождение от уплаты налогов в размере 1200 долларов США предоставляется нетрудоспособным инвалидам при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате 15 числа 4-го месяца после окончания налогового периода. Не существует требований к подаче документов для физических лиц, чей общий процентный и дивидендный доход после вычета всех процентов из обязательств США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налоговый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 500 долларов, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января текущего года. последующий календарный год.Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства превышают 200 долларов, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по 25% каждый, должны быть произведены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января. последующий календарный год. Для заявителей финансового года смета должна быть произведена на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по PO Box 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| RSA 76 | Глава 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на недвижимость, основанные на оценочной оценке, устанавливаются, взимаются и взимаются муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором недвижимость находится, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности по телефону 487, Конкорд, NH 03302-0487.

Налог на питание и комнаты (аренда)
| RSA 78-A | Глава 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью в долларах.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей.

Примечание. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с Департаментом безопасности NH, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами гостиниц, ресторанов, предприятий общественного питания, аренды комнат и аренды автомобилей.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранять налоговую ведомость по питанию и комнатам (аренде). Электронная регистрация необходима, если только ваш налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год не составил менее 25 000 долларов США. Операторам с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не будет разрешено удерживать свою комиссию, если они не подадут заявку в электронном виде.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор Хью Галлен State Office Park
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Налог на расширение программы Medicaid
| RSA 84-A | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ — это налог на «чистый доход от обслуживания пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в календарном году, в котором начинается налоговый период.За налоговый период, закончившийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. Для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2016 г., ставка налога снижается до 5,45%, а для налогового периода, заканчивающегося 30 июня 2017 г. и далее, ставка налога снижается до 5,4%.

Кто это платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации, которые должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, за исключением государственных учреждений.

Когда подлежит уплате налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося и подлежащего уплате НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого числа апреля.

Когда срок возврата?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать отчет в Департамент налоговой администрации.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента доходов по телефону (603) 230-5012.

Вопросы по НДПИ можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603) -230-5030.

Оценка качества в учреждении сестринского ухода
| RSA 84-C | Глава Rev 2700 |

Что это?

Оценка 5,5% чистых доходов от услуг для пациентов применяется ко всем медицинским учреждениям на основе количества дней в каждом учреждении сестринского ухода. Плата взимается в соответствии с положениями 42 C.F.R. Часть 433.

Кто это платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E: 2, V, и учреждения, лицензированные как специализированные больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения расходов как учреждение сестринского ухода.

Когда срок возврата?

Возврат подлежит оплате не позднее 10 числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

Куда мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от услуг для пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро услуг для пожилых и взрослых, Подразделение по установлению ставок и аудиту по телефону (603) 271-9210.

Вопросы относительно подачи заполненных деклараций или форм дебета ACH можно направлять администратору NFQA Департамента доходов по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| RSA 78-B | Глава Rev 800 | RETT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или предоставление недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара за каждые 100 долларов от цены или вознаграждения за перевод.

Кто это платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, минимальная сумма налога составляет 20 долларов США. Налог оплачивается в офисе реестра сделок в округе, где находится недвижимость.

Когда срок возврата?

Декларация о рассмотрении и анкета по передаче недвижимости должны быть поданы в налоговую администрацию Нью-Гэмпшира в течение 30 дней с момента регистрации дела.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| RSA 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество образования штата по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог исчисляется и взимается местными муниципалитетами.

Кто это платит?

Владельцы собственности в Нью-Гэмпшире.

Когда подлежит уплате налог?

Счета по налогу на имущество выставляются муниципалитетом, в котором находится недвижимость, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты зависят от даты выставления счета.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5090 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| RSA 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Древесина, находящаяся в любой собственности на землю, облагается налогом в размере 10% от стоимости корня на момент рубки. Единственным исключением являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 шнуров дров для отопления дома и / или 10 тысяч дощатых футов пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я могу начать резку?

Вам не нужно ждать документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении сократить. Даже если вы в конечном итоге ничего не режете, вам все равно нужно подать Отчет о разрезании.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципального и имущественного права по телефону (603) 230-5950.

Налог на табак
| RSA 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемых потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил NH, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или «электронные сигареты», среди других названий), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табак?

  • Ставка налога для каждой пачки, содержащей 20 сигарет или маленьких сигар, составляет 1,78 доллара за пачку.
  • Ставка налога на каждую пачку, содержащую 25 сигарет или маленьких сигар, составляет 2,23 доллара за пачку.
  • Ставка налога на электронные сигареты с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр от объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, согласно списку производителя (вступает в силу с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на электронные сигареты открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим никотиносодержащим веществом (действует с 1 января 2020 г.).
  • Ставка налога на все остальные табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой продажной цены.

Кто это платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами, взимаемыми с потребителя в розничной торговле, и окончательно предполагается, что при покупке у лицензированного розничного продавца они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отгружал или перевозил табачные изделия розничному продавцу (RSA 78: 2, III) .

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу по табачным изделиям Департамента по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, Tobacco Tax Group, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке табачных налоговых марок, пожалуйста, свяжитесь с отделом по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| RSA 83-F | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог взимается со стоимости коммунальной собственности по ставке 6 долларов.60 на каждую 1000 долларов такой стоимости, которые будут начисляться ежегодно с 1 апреля, а затем каждый год и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто это платит?

Собственники коммунальной собственности.

Когда подлежит уплате налог?

Налог на коммунальное имущество подлежит уплате ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Управлением муниципальных образований и собственности для получения информации о сметах, подлежащих уплате за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% от расчетной суммы налога, основанной на налоге за предыдущий год, необходимо подавать 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Управление муниципальных образований и собственности по телефону (603) 230-5950 или напишите в NH DRA, Управление муниципальных образований и собственности, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Государственная налогово-экономическая экспертиза

ОБЗОР ГОСУДАРСТВЕННЫХ НАЛОГОВ И ЭКОНОМИКИ КВАРТАЛЬНЫЕ ОТЧЕТЫ

Рост доходов твердого государства в четвертом квартале 2020 года, но неравномерное восстановление доходов по штатам

штата сообщили о стабильном росте доходов в четвертом квартале 2020 года, но между штатами и источниками доходов наблюдаются большие различия.Несмотря на более позитивную фискальную и экономическую реальность, чем предполагалось изначально, штаты продолжают сталкиваться с фискальной неопределенностью, и штаты по-прежнему должны быть консервативными в своих бюджетах и ​​прогнозах из-за сохраняющейся высокой степени неопределенности.
7 июля 2021 г.

Штаты сообщили о росте выручки за квартал с июля по сентябрь, отражая сдвиги в доходах по сравнению с предыдущим кварталом

штата сообщили о стабильном росте доходов в третьем квартале 2020 года, после резкого снижения во втором квартале, что в основном связано с изменением сроков подачи налоговой декларации.За шестимесячный период (с апреля по сентябрь 2020 года) государственные доходы снизились на 2,0 процента по сравнению с тем же периодом годом ранее.
29 марта 2021 г.

Штаты продемонстрировали стабильный рост доходов в первом квартале 2020 года, за которым последовало свободное падение

В первом квартале 2020 года налоговые поступления штата были на 4,2 процента выше, чем в предыдущем году. Однако предварительные данные указывают на двузначное снижение налоговых поступлений штата во втором квартале 2020 года из-за пандемии COVID-19 и реакции правительства.
25 августа 2020

Государственные налоговые поступления были высокими в течение 2019 года, но, вероятно, упадут в 2020 году из-за пандемии COVID-19

В четвертом квартале 2019 года государственные налоговые поступления были на 6,6 процента выше, чем в предыдущем году. Предварительные данные показывают сильный рост в январе и феврале перед снижением в марте, поскольку экономика остановилась в ответ на эпидемию COVID-19.
26 мая 2020

Вернулись ли государственные налоговые поступления к нормальному росту или проявляются ранние признаки экономического спада?

Рост налоговых поступлений штата и местных налогов был слабее в третьем квартале 2019 года, но, вероятно, вернулся к средним историческим показателям.Рост некоторых экономических факторов в последнее время замедлился, что может быть предупреждающим знаком
24 февраля 2020 г.

Непредвиденные «апрельские сюрпризы» восполнили упущенные ранее средства; Государственные налоги возвращены к нормальному уровню в третьем квартале

Поступления от налогов штата продемонстрировали уверенный рост во втором квартале 2019 года, в основном из-за TCJA и, как следствие, переноса подоходного налога. Рост выручки вернулся к нормальному уровню в третьем квартале 2019 года.
26 ноября 2019 года

В доходах штата от налогов в первом полугодии 2019 года продолжается турбулентность, во многом связанная с изменениями федерального налога TCJA

Налоговые поступления в правительство штата восстановились в первом квартале 2019 года после снижения в четвертом квартале 2018 года.
24 сентября 2019

Государственные доходы в четвертом квартале 2018 года были слабыми; Но прогноз выручки на 2019 финансовый год остается положительным

Налоговые поступления в государственный бюджет из основных источников снизились в четвертом квартале 2018 года по сравнению с тем же кварталом 2017 года, в основном из-за снижения поступлений от подоходного налога штата.
16 июля 2019

Государственные доходы выросли в третьем квартале, но налоги на прибыль неясны

Налоговые поступления в государственный бюджет сильно колебались за последний год в основном из-за Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятого в конце декабря 2017 года.
11 марта 2018

Еще один звездный квартал роста государственных доходов, но темпы замедляются

Общие налоговые поступления штата впервые в 2018 финансовом году превысили 1 триллион долларов. Однако официальные лица штата поступили бы разумно, если бы посчитали недавнее увеличение доходов единовременной неожиданностью и ожидали более медленного роста доходов в среднесрочной перспективе.
18 декабря 2018

В первом квартале 2018 года выросли доходы государства от налогов

Первое издание нового Государственного налогового и экономического обзора компании Urban показывает, что общие налоговые поступления штата из всех источников показали значительный рост в последнем квартале 2017 года и первом квартале 2018 года.
30 октября 2018

ФИНАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ

Прогнозы государственных доходов до COVID-19 и дальнейшие направления

В этой записке кратко излагается, как прогнозисты государственных доходов рассматривали экономику своих штатов до пандемии COVID-19, и выявляются исходные данные прогнозов, на которые следует обратить внимание в ближайшие месяцы на предмет признаков масштабности и размаха турбулентности государственного бюджета.
2 апреля 2020

Государства делают ставку на грех? Мрачное будущее государственного налогообложения

«Налоги на грех» часто рассматриваются как спасители бюджета, хотя они играют довольно небольшую роль в государственных бюджетах.Хотя государства получают доходы от налогов, директивным органам следует помнить об ограничениях этих налогов.
8 октября 2019

СТАТЬЯ ДЛЯ БЛОГА

Почему штатам и местностям нужно больше федеральной помощи

Противники дополнительной федеральной помощи правительствам штата и местным органам власти отметили, что общее снижение доходов штата во время пандемии было не таким сильным, как ожидалось, поэтому потребность в помощи уменьшилась. Это слишком упрощенный аргумент. В то время как в одних штатах доходы превышали ожидаемые, в других — нет.А местные власти пострадали еще больше.
22 февраля 2021 г.

Конгрессу необходимо понять снижение налоговых поступлений штата при разработке законодательства о COVID-19

Помощь правительствам штатов и местным властям остается камнем преткновения в обсуждениях Конгресса по вопросу дополнительной помощи для устранения экономических последствий пандемии COVID-19. Данные Urban Institute показывают, что фактические потери доходов штатов являются серьезными и широко распространенными, если не повсеместными.
10 декабря 2020

Эффект COVID-19: государственные налоговые поступления с продаж сократились на 6 миллиардов долларов в мае

Поступления налога с продаж штата в мае сократились почти на 6 миллиардов долларов, или 21 процент, по сравнению с маем 2019 года. Распоряжения штата о домашних делах, решения о закрытии предприятий, налоговые декларации штата и продление сроков платежа, а также случаи COVID-19 — все это способствовали свободному падению налоговых поступлений.
14 июля 2020

Пандемия COVID-19 может сократить доходы государства в 2020-2021 годах на 200 миллиардов долларов

Пересмотренные данные прогноза из 27 штатов предполагают, что налоговые поступления в 2020 финансовом году упадут на 34 миллиарда долларов по сравнению с прогнозами до COVID-19 и на 80 миллиардов долларов в 2021 финансовом году.Общий дефицит налоговых поступлений для всех 50 штатов составит примерно 75 миллиардов долларов в 2020 финансовом году и 125 миллиардов долларов в 2021 финансовом году.
1 июля 2020 г.

COVID-19 и действия правительства привели к падению налоговых поступлений в апреле

Предварительные данные о налоговых поступлениях за апрель показывают влияние пандемии COVID-19 и действий правительства на налоговые поступления штата. Есть одна хорошая новость, но по большей части история варьируется от плохой до уродливой.
1 июня 2020

COVID-19 и падающий рынок труда

Как быстро рушится экономика после пандемии COVID-19? Всего за четыре недели общее количество еженедельных страховых выплат по безработице было выше, чем в любой момент рецессии 1990-х и 2001 годов, и превысило количество заявлений за первые 50 недель во время Великой рецессии 2008-2009 годов.
16 апреля 2020

Мы не знаем, отталкивает ли ограничение SALT жителей штатов с высокими налогами

Вызвал ли предельный размер вычета налогов штата и местных налогов в размере 10 000 долларов, включенный в TCJA, массовую миграцию из штатов с высокими налогами в штаты с низкими налогами? Несмотря на некоторые недавние утверждения, что это так, имеющиеся данные подтверждают мнение, что «мы понятия не имеем».
10 февраля 2020

Финансовый 2019 год был годом высоких доходов для большинства штатов, но 2020 год может быть менее стабильным

В целом, большинство штатов завершили 2019 финансовый год хорошо.Однако прогнозисты государственных доходов прогнозируют более слабый рост налоговых поступлений в 2020 финансовом году.
14 октября 2019 г.

Налоговый день настал, и госбюджетные ведомства разделяют ваши страхи и надежды на хорошую прибыль

Подобно тому, как неожиданный налоговый счет может перевернуть финансы семьи, большие колебания доходов во время Дня налогов также могут нанести ущерб государственному бюджету.
15 апреля 2019

Изображение государственных доходов в эпоху после TCJA: радость, печаль и неопределенность

Ежеквартальный налоговый и экономический обзор Государственной и местной финансовой инициативы Центра налоговой политики показывает устойчивый рост доходов в третьем квартале 2018 года, но также включает некоторые предупреждающие признаки того, что недавний прирост доходов может быть недолговечным.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *