Налог на землю с 2018 года последние новости: Земельный налог — Российская газета

Содержание

Росреестр

Граждане Российской Федерации имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

 

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

 

Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

 

Положения данной нормы применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

 

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

 

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):

 

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

инвалидов I и II групп инвалидности;

 

инвалидов с детства, детей-инвалидов;

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки;

физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

 

Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности) (Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-05-04-02/2668).

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации

1.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  • Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  • В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  • Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
  • Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
  • Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
  • В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
  • Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Кадастровая палата информирует о проведении государственной кадастровой оценки объектов недвижимости

В соответствии с распоряжением Администрации Псковской области в 2019 году будет проведена государственная кадастровая оценка объектов недвижимости (за исключением земельных участков).

Работу по определению кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Псковской области будут выполнять специалисты ГБУ «Бюро технической инвентаризации и государственной кадастровой оценки».

По инициативе Государственного комитета Псковской области по имущественным отношениям в ходе совещаний губернатора с главами муниципальных образований и городских округов рассматривался вопрос корректировки ставок земельного налога для обеспечения социально приемлемого уровня налоговой нагрузки на граждан. По результатам этих совещаний приняты рекомендации для исполнения органами местного самоуправления с возложением ответственности на глав муниципальных районов, глав администраций городских округов и муниципальных районов.

На 01 января 2018 года приняты решения о снижении ставок земельного налога до 0,2 % и ниже (выборочно по видам разрешенного использования земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и ведения дачного хозяйства) в городах Псков, Великие Луки (100 % городских округов), и в 97 поселениях (88 % от общего числа 110 поселений) на территории 23 муниципальных районов из 24, всего 96 % от общего числа муниципальных образований.

По виду разрешенного использования «для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства», как правило, ставки снижены до 0,2 %, в некоторых поселениях до 0,15 % и ниже.

Кроме того, в поселениях, где расположены садоводческие некоммерческие товарищества со статусом юридического лица (на территории г. Псков, СП «Писковичская волость», СП «Ядровская волость», СП «Тямшанская волость» ГП «Печоры», ГП « Невель», СП «Палкинская волость»), установлена льгота 100 % на уплату земельного налога за земли общего пользования в 2017 и 2018 г., в г. Великие Луки – с 2017 по 2019 г.

В соответствии с Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, в случае если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц.

Основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, или установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость на основании отчета, составленного на бумажном носителе и в форме электронного документа.

Следует отметить, что в случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда, новые сведения применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая была предметом оспаривания.

По основным вопросам о пересмотре кадастровой стоимости можно обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по адресу 180017, г. Псков, ул. Рабочая, д. 11 (каб. 35), а также по телефону 8 (8112) 68-74-33.

Напомним, что государственная кадастровая оценка земель (населенных пунктов, сельскохозяйственного назначения, промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, обороны, безопасности и иного специального назначения, особо охраняемых территорий и объектов, лесного фонда) на территории Псковской области проводилась в 2016 году.

Многодетным семьям предоставлены льготы по налогам на имущество — Новости — События

Многодетным семьям в Хабаровском крае предоставлены льготы по налогам на имущество. Они освобождаются от уплаты налога на шесть соток земли и частично на жилье. При этом, если в собственности несколько земельных участков, льгота предоставляется только по одному.

— Гражданам, у которых есть трое и более несовершеннолетних детей, при исчислении земельного налога предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади принадлежащего им участка. Если у гражданина несколько земельных участков, льгота будет предоставляться только по одному из них. А по какому, налогоплательщик должен выбрать сам и сообщить о своем выборе в налоговую инспекцию, подав соответствующее уведомление. Представить его необходимо до 31 декабря года, за который исчисляется налог, а не до 1 ноября, как раньше, — сообщили в Управлении ФНС России по Хабаровскому краю.

Кроме того, многодетные семьи также имеют право на льготы по налогам на жилье. Дополнительный вычет предоставляется на 5 кв. метров общей площади квартиры, части квартиры либо комнаты, а также 7 кв. метров общей площади жилого дома, части дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если у семьи в собственности есть и квартира, и комната, и жилой дом, вычет будет предоставлен при исчислении налога по каждому из этих видов недвижимости.

Указанные налоговые вычеты применяются при исчислении имущественных налогов за 2018 год. Причем предоставляется льгота автоматически на основании сведений, имеющихся в распоряжении у налоговой службы. Если в инспекции нет информации о том, что семья имеет статус многодетной, налогоплательщик может предоставить заявление на предоставлении льготы в любую инспекцию или МФЦ.

По вопросу предоставления льгот можно задать вопрос оператору контакт — центра ФНС России по бесплатному номеру 8 (800) 222-22-22.

Пресс-служба губернатора и правительства Хабаровского края
При использовании материалов ссылка на сайт www.khabkrai.ru обязательна

Что изменится в расчёте налога на недвижимость?


6 июня в пресс-центре «Парламентской газеты» прошла пресс-конференция, тема которой совпалас главным вопросом жителей страны — «Что изменится в расчёте налога на недвижимость?».

В Госдуме находится законопроект «Об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц и налоговых льготах», который стал ответом на поручение Владимира Путина доработать методику кадастровой оценки.

На пресс-конференции затронули вопросы, связанные с этим документом, а именно: как будет рассчитываться налог на недвижимость по новому закону? что изменится в кадастровой оценке? для какой категории граждан будут введены дополнительные налоговые льготы на имущество?

На вопросы журналистов отвечали Сергей Катасонов, первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам, Андрей Усенко, член Комиссии Общественной палаты РФ по развитию экономики, предпринимательства; Дмитрий Сазонов, заместитель Председателя комитета Госдумы по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству, Ирина Радченко, заместитель председателя Рабочей группы при Госдуме по имущественным налогам, кадастровой оценке и оценочной деятельности, и Юрий Лавряков, заместитель министра имущественных отношений Московской области.

Какими получились ответы на вопросы – читайте в материале Алексея Никишина.

За дом и землю платить будем умеренно

Законодатели предлагают ввести ряд ограничений в процедуру исчисления налога на недвижимость.

По мнению авторов законопроекта, который вводит новый порядок исчисления налога на имущество, предложенные меры должны ограничить рост налоговой нагрузки на граждан. Такое поручение было дано в марте этого года Президентом России. Что изменится для собственников с принятием этого документа? Законодатели и эксперты сделали ряд пояснений в пресс-центре «Парламентской газеты» 6 июня. 

«Кусачая» собственность

В некоторых странах незначительно увеличившаяся сумма в налоговой квитанции кого-то может даже порадовать. Ведь это значит, что цена принадлежащего ему имущества растёт и повышаются шансы продать его с большей выгодой. Кроме того, такое имущество выгоднее страховать или использовать в качестве банковского залога. В нашей же стране увеличение налогов на имущество никого не радует. И дело даже не в том, что новые правила расчёта налога на такое имущество введены сравнительно недавно и люди просто не успели к ним привыкнуть, а в том, что оценка собственности обернулась для большинства россиян «кусачими» налогами.

Как известно, с 1 января 2015 года базой для расчёта налога стала не инвентаризационная, а кадастровая стоимость недвижимости, повлиявшая и на «стоимость« налога. Однако эта «стоимость» должна была расти постепенно, для чего муниципальным властям вменили в обязанность применять специальный коэффициент. «Но желание пополнить муниципальные бюджеты за счёт граждан, получить всё и сразу оказалось на муниципальном уровне слишком сильным. Изначальную цену имущества существенно подняли. И мы получили всеобщее недовольство, о чём и сказал президент», — констатировал первый заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов. 

Депутат рассказал, что всё это время ситуация находилось под контролем членов рабочей группы Госдумы по имущественным налогам. Некоторые поправки в законодательство приходилось вносить по горячим следам. Например, ввели льготы по земельному налогу для пенсионеров. Но этого недостаточно. Поэтому был инциирован, в том числе и председателем Госдумы, законопроект, вносящий изменения в порядок исчисления налога на имущество.

Два ключа

Согласно основной новелле документа, действие повышающего коэффициента при расчёте налога на недвижимость «замораживается» на уровне 0,6. То есть расчётная база налогообложения не может быть больше 60 процентов от кадастровой стоимости жилища или земли. Рост налога на недвижимость в денежном выражении не должен превышать 10 процентов в год. «Это правило «двух ключей» поможет сбалансировать налоговую нагрузку на граждан», — полагает заместитель председателя Комитета Госдумы по экономической политике Дмитрий Сазонов

Правило «двух ключей» поможет сбалансировать налоговую нагрузку на граждан.

С такой позицией согласны и в Федеральной налоговой службе. Начальник управления налогообложения имущества Оксана Кастаньо обратила внимание на другое важное нововведение законопроекта. Если выявлена ошибка в начислении налога, то разница возвращается собственнику за все периоды, когда налог начислялся неправильно, а не только за период, определённый решением суда. 

А если без суда

Ошибки в оценке земли или дома допускаются часто, поскольку базы, по которым проводилась кадастровая оценка, несовершенна. «У 75 процентов объектов капитального строительства сегодня не обозначен год постройки, а значит, расчёт износа строения просто невозможен»,- заметил представитель оценщиков Алексей Каминский

Хорошо, конечно, что суды готовы принимать сторону граждан в подобных спорах. Но разбирательства требуют времени и соответствующих затрат. Возникают ситуации, когда один собственник смог отстоять свои права в суде и платит меньше, а его сосед, у которого таких возможностей нет, продолжает платить по ошибочной оценке. «Это нарушает принцип равенства, который закреплён в Налоговом кодексе», — констатировал директор департамента недвижимости Минэкономразвития Алексей Бутовецкий. В связи с этим его ведомство предлагает максимально упростить процедуру доказывания ошибочности оценки собственности во внесудебном порядке. «Можно будет представить любые документы, подтверждающие технический износ дома Например, старые планы БТИ и так далее», — пояснил Алексей Бутовецкий. 

Кстати, эксперимент внесудебного разрешения споров вокруг оценки недвижимости уже был проведён в Московской области. Как отметил замминистра имущественных отношений региона Юрий Лавряков, созданная при правительстве комиссия смогла решить 150 тысяч споров по кадастровой оценке без участия суда. Но чтобы понять, что налог рассчитали неправильно и данные кадастровой оценки неверны, их ещё нужно найти. 

«Скоро ситуация изменится, — обещал представитель Минэкономразвития. — В регионах начинается инвентаризация всех объектов налогообложения. Она будет проводиться не силами коммерческих оценщиков, а госоценщиками. Годовые отчёты о её итогах будут опубликованы на сайте Росреестра. Чтобы узнать информацию о своём объекте, достаточно ввести его кадастровый номер».

Автор: Алексей Никишин / «Парламентская газета»

особенности бухучета и налогообложения — Журнал «Налоговая политика и практика»

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, арендует земельный участок у Комитета по управлению имуществом города (далее — Комитет). 07.12.2017 организацией было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра (далее — Комиссия). 21.12.2017 Комиссия вынесла решение об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка. Дата утверждения новой кадастровой стоимости — 21.12.2017, дата внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН — 11.01.2018. Комитет произвел перерасчет арендной платы начиная с 2017 года, выдал акт сверки 14.02.2018. В 2017 года в декларации по налогу на прибыль отражен налог к уплате. В каком периоде, во избежание штрафных санкций, следует отразить уменьшение размера арендной платы, учтенной в составе расходов в 2017 году, для целей налогообложения по налогу на прибыль: в 2017 году с последующим предоставлением корректировочных налоговых деклараций по налогу на прибыль или в 2018 году?

По данному вопросу эксперты ГАРАНТ придерживаются следующей позиции:
Организация в рассматриваемой ситуации не должна представлять уточненные декларации по налогу на прибыль организаций за прошлый налоговый период (2017 год), равно как и доплачивать налог на прибыль и пени за указанные периоды. Перерасчет арендных платежей, уплаченных в 2017 году, организации следует отразить в составе внереализационных доходов текущего налогового периода, руководствуясь датой документа, служащего основанием для произведения расчетов (акт сверки, выданный Комитетом по управлению имуществом).
Однако не исключаем, что контролирующие органы могут придерживаться иного мнения, полагая, что уменьшение арендной платы следовало квалифицировать как ошибку (искажения) налоговой базы по налогу на прибыль за 2017 год.

Обоснование позиции:

Основания для изменения арендной платы

Пункт 1 ст. 65 Земельного Кодекса РФ (далее — ЗК РФ) закрепляет принцип платности пользования землей в Российской Федерации. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. В отношении земельных участков, которые находятся в государственной или муниципальной собственности, размер арендной платы определяется в соответствии с Основными принципами определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 N 582 (п. 1 ст. 39.7 ЗК РФ). Данным постановлением утверждены также Правила определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации (далее — Правила).
При этом в случае расчёта арендной платы на основании кадастровой стоимости земельного участка (в соответствии с пп. «а» п. 2 Правил) федеральные органы исполнительной власти предусматривают в таком договоре возможность изменения арендной платы в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка. При этом арендная плата подлежит перерасчёту по состоянию на 1 января года, следующего за годом, в котором произошло изменение кадастровой стоимости.
Однако в рассматриваемом случае кадастровая стоимость была изменена в результате разрешения спора о размере ранее установленной кадастровой стоимости. То есть фактически было признано, что кадастровая стоимость земельного участка определена неверно, и решением об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка кадастровая стоимость была поправлена.
Абзацем пятым ст. 24.20 Федерального закона РФ от 29.07.1998 N 135-ФЗ предусмотрено, в случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости.
Таким образом, в связи с изменением (уменьшением) кадастровой стоимости земельного участка осуществлен перерасчет арендной платы за прошлый период (2017 год) исходя из новой кадастровой стоимости.

Учет арендной платы для целей исчисления налога на прибыль

В общем случае арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
Обязательным условием для учета расходов в целях налогообложения прибыли является их документальное подтверждение в силу п. 1 ст. 252 НК РФ, при этом согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде арендных платежей может признаваться дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, или же последний день отчетного (налогового) периода.
Таким образом, до вынесения государственным органом решения об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка размер арендной платы был установлен договором аренды, на основании которого арендная плата в установленном размере правомерно учитывалась организацией в расходах при расчете налога на прибыль, что соответствовало требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога изменяется при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Таким основанием является (п. 1 ст. 81 НК РФ):
— неотражение или неполнота отражения сведений;
— ошибки (искажения), обнаруженные в текущем периоде, но относящиеся к прошлым периодам.
В соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
По нашему мнению, первое основание подразумевает сведения, которые имелись (или должны были быть в наличии) на момент составления декларации, однако не нашли в ней своего отражения.
Во втором основании понятие ошибки для целей НК РФ применяется в том значении, в каком оно используется в п. 2 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (далее — ПБУ 22/2010) (п. 1 ст. 11 НК РФ, письма Минфина России от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034, от 04.11.2014 N 03-03-06/1/62348).
Так, не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности (п. 2 ПБУ 22/2010).
Вместе с тем заметим, что понятие «искажение» положениями ПБУ 22/2010 не установлено.
Таким образом, для того, чтобы определить, в каком налоговом периоде производится перерасчет расходов, необходимо установить, является ли такой перерасчет результатом обнаружения налогоплательщиком самостоятельно ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы прошлого налогового периода либо результатом изменения фактических обстоятельств, произошедших в текущем налоговом периоде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.02.2013 N Ф07-7701/12 по делу N А21-2332/2012).
По нашему мнению, к факту принятия государственным органом решения об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка, повлекшего перерасчет арендной платы по договору аренды земельного участка за прошедший налоговый период, необходимо относиться в анализируемой ситуации как к новому обстоятельству, возникшему в текущем налоговом периоде.
В соответствии с этим полагаем, что перерасчет арендных платежей, уплаченных в 2017 году, организации следует отразить в составе внереализационных доходов, перечень которых, в силу абзаца второго ст. 250 НК РФ, не является исчерпывающим, руководствуясь датой документа, служащего основанием для произведения расчетов (акт сверки, выданный Комитетом по управлению имуществом).
Отметим, что официальных разъяснений по аналогичным ситуациям нами не обнаружено.
В письме Минфина России от 12.11.2012 N 03-03-10/126 указывается, что вынесение судебного решения об изменении цены договора (стоимости работ) по иску одной из сторон договора свидетельствует о неправильном применении стороной (сторонами) договора норм гражданского права при заключении или исполнении соответствующего договора в части определения стоимости переданного объекта, что по своему экономическому смыслу эквивалентно ошибке.
В последних своих разъяснениях Минфин России придерживается позиции, что изменение договорной стоимости (цены) товаров (работ, услуг) и возникшие в связи с этим доходы или расходы «учитываются в порядке, предусмотренном ст. 54 НК РФ, поскольку в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за прошлый отчетный (налоговый) период» (письма Минфина России от 19.03.2018 N 03-03-06/1/16725, от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7833, от 12.07.2017 N 03-03-06/1/44103). При этом финансовое ведомство уже не обращается в терминологии, содержащейся в ПБУ 22/2010.
По нашему мнению, приведенные выводы финансового ведомства справедливы для случаев изменения цены вследствие изменения объемов или качества товаров (работ, услуг), поставленных (выполненных, оказанных) в прошлых периодах (например, как в ситуации, отраженной в письме Минфина России от 14.02.2017 N 03-07-09/8251).
Кроме того, в анализируемом случае стоимость аренды участка определяется на основании нормативных актов, а не в силу договоренности сторон.
К тому же принятие Комиссией решения об уменьшении кадастровой стоимости земельного участка является изменением фактических обстоятельств, произошедшим в текущем налоговом периоде. То есть нет оснований считать пересчет арендной платы вследствие изменения кадастровой стоимости земельного участка ошибкой или искажением при исчислении налоговой базы в прошлом периоде.
Поэтому мы придерживаемся позиции, что в рассматриваемой ситуации организация не должна представлять уточненные декларации по налогу на прибыль организаций за прошлый налоговый период, равно как и доплачивать налог на прибыль и пени за указанный период.
Сумма переплаты арендной платы, образовавшаяся в результате ее пересчета исходя из новой кадастровой стоимости, подлежит учету в составе внереализационных доходов текущего налогового периода.
Однако не исключаем, что контролирующие органы могут придерживаться иного мнения. В целях снижения налогового риска организация может использовать свое право налогоплательщика на обращение за разъяснениями в территориальный налоговый орган или Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Кадастровая стоимость: перерасчет земельного налога | НП АРМО

С 01 января 2019 г. в п.2.1. ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которые позволяют налоговым органам производить перерасчет ранее исчисленного земельного налога на основе кадастровой стоимости в отношении имущества физических лиц не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

При этом установлен запрет на перерасчет в сторону увеличения земельного налога, если он влечет увеличение ранее уплаченных сумм.

Данные изменения применяются к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Таким образом, начиная с 1 января 2019 года, указанные перерасчеты сумм ранее исчисленных в налоговых уведомлениях налога на имущество физических лиц, в том числе за налоговый период 2017 года, проводятся по вышеизложенным правилам в статье 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как узнать ставку налога:

С 01 января 2019 г. меняются коэффициенты налоговых ставок на региональном и муниципальном уровне. Органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

Актуальную информацию по каждому субъекту можно найти на специальном ресурсе: Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам — https://www.nalog.ru/rn77/service/Tax/

Для этого необходимо выбрать отчетный период, свой субъект и нажать кнопку «подробнее».

Применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков

В случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о ее новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2019 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываться при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 НК РФ).

Таким образом, кадастровая стоимость земельного участка, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 1 января 2019 года (в том числе по искам, поданным до 1 января 2019 года), и внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, будет учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, предусмотрено право на налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Порядок налогообложения объектов капитального строительства физлиц

К 63 субъектам РФ, где по региональным законам действует порядок налогообложения объектов недвижимости физлиц исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права физлиц на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения техинвентаризации и определения инвентаризационной стоимости: садовые, дачные дома, хозпостройки площадью более 50 кв. м, гаражи и т.п.

Применения кадастровой стоимости для налогообложения объектов капитального строительства

В случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 1 января 2019 г. решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости (п. 2 ст. 403 НК РФ).

С 2019 года лица предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога по одному объекту определённого вида (пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ).

 

Ваши налоги на недвижимость подскочили более чем на 50 процентов. А теперь что

Пешеходы идут вдоль набережной реки Гудзон в Джерси-Сити, штат Нью-Джерси.

Эмиль Вамстекер | Bloomberg | Getty Images

Хорошие новости для некоторых домовладельцев в одном городе: средняя оценочная стоимость дома в вашем районе взлетела более чем в восемь раз, с 212 000 долларов до 1,8 миллиона долларов.

А теперь о плохих новостях: ваши налоги на недвижимость также растут до чуть более 29 000 долларов с примерно 16 500 долларов в среднем — и вы сможете вычесть только первые 10 000 долларов из своих налогов.

Такова ситуация, с которой сталкиваются некоторые домовладельцы в Джерси-Сити, штат Нью-Джерси, поскольку быстро развивающийся город проводит свой первый раунд переоценки с 1988 года.

Традиционный город рабочих, расположенный прямо через реку Гудзон от Нью-Йорка, крайний пример, но он не единственный.

Налоги на недвижимость, например, выросли на 38 процентов по сравнению с прошлым годом в округе Кларк, штат Невада, где находится Лас-Вегас, в результате чего средний налоговый счет на дом для одной семьи за 2017 год вырос до 2445 долларов с 1774 долларов, согласно данным ATTOM Data Solutions. поставщик данных о недвижимости.

По данным ATTOM, цены на жилье там выросли на 100 процентов за последние пять лет.

Лас-Вегас, Невада

RebeccaAng | Getty Images

Между тем домовладельцы в округе Уильямсон, штат Техас, недалеко от Остина, в прошлом году испытали 15-процентное повышение налогов. По данным ATTOM, владельцы домов для одной семьи платили в среднем 6 697 долларов в качестве налога на недвижимость, по сравнению с 5 837 долларами.

За последние пять лет цены на жилье там выросли на 80 процентов.

«Дело в том, что люди переходят на эти рынки и переживают быстрое повышение цен на жилье», — сказал Дарен Бломквист, старший вице-президент ATTOM.

«Это касается не только людей, которые готовы платить за дома и налоги на недвижимость», — сказал он. «Существует волновой эффект на соседей, которые могли прожить там 20 лет, и их налоги также растут».

Вот как бороться с стремительно растущими налогами на недвижимость.

Ежемесячный кризис

Для Керен Веред, жительницы Джерси-Сити, общественного активиста и консультанта по индустрии моды, повышение налогов на 18 000 долларов на ее особняк означает дополнительные расходы в размере около 1 500 долларов в месяц.

Это сверх тех 10 000 долларов, которые она уже ежегодно платила в виде налогов на недвижимость до переоценки города. Кроме того, ей нужно будет взвесить другие регулярные ежемесячные расходы.

«Для меня это не только 1500 долларов в месяц, но и часть расходов в частной школе», — сказала мать двоих детей в возрасте 2 и 4 лет. «Год за годом, плюс частная школа, я беспокоюсь о долгих -временная устойчивость ».

У семьи есть рычаг, чтобы помочь справиться с повышением налогов: они уже сдают в аренду один этаж своего трехэтажного таунхауса.Даже в этом случае арендаторы могут справиться с повышением арендной платы только в той мере, в которой они проживают.

«Я пытаюсь привести город туда, где другие семьи, подобные моей, хотели бы его видеть», — сказал Веред. «Повышение арендной платы создает барьер для входа».

Налоговые стратегии

Домовладельцы, такие как Веред, сталкиваются с дополнительной трудностью: до 2018 года они могли требовать все свои налоговые обязательства по налогу на имущество, если они указывали свои налоги.

Теперь, когда действует Закон о сокращении налогов и трудоустройстве, жители могут требовать не более 10 000 долларов в виде налоговых вычетов штата и местных налогов.

Больше всего пострадали жители Нью-Йорка, Нью-Джерси и Калифорнии.

Кроме того, ожидается, что в 2018 году будет меньше подателей документов, поскольку новый налоговый закон удвоил стандартный вычет до 24 000 долларов США для совместной подачи документов супружеской парой. Согласно предыдущему закону, около 49 миллионов налогоплательщиков — примерно 3 из 10 человек — подавали детализированные декларации, согласно данным Центра налоговой политики Urban-Brookings.

Бухгалтеры указывают на несколько стратегий, которые могут предпринять домовладельцы, столкнувшиеся с серьезным повышением налогов.

Перерыв из домашнего офиса

Предприниматель, работающий на дому, может вычесть домашний офис одним из двух способов. Во-первых, существует метод «безопасной гавани», при котором вы вычитаете 5 долларов за квадратный фут для офиса площадью до 300 квадратных футов.

Вы также можете рассчитать вычет на основе ваших фактических расходов, вычислив процентную долю вашего дома, используемого для бизнеса.

Лоик Лагард | Getty Images

По словам С.Эндрю Смит, бухгалтер и директор Baker Newman Noyes в Портленде, штат Мэн.

Метод «фактических расходов» также вычитает амортизацию, и вы будете платить налоги при продаже своего дома, предупредил Смит.

Вам не нужно перечислять свои налоги, чтобы получить вычет из домашнего офиса, но вам нужно показать прибыль от домашнего бизнеса, чтобы получить ее.

Сдам в аренду

Независимо от того, есть ли у вас дуплекс или свободная комната, подумайте о найме арендатора.

«Вы так или иначе будете платить налог на недвижимость, но, по крайней мере, у вас есть некоторый доход от аренды, чтобы помочь его оплатить», — сказал Тим Штеффен, директор по расширенному планированию R.Группа управления частным капиталом У. Бэрда в Милуоки.

Как арендодатель и малый бизнес, если вы становитесь сквозным субъектом — LLC или S-корпорацией — вы можете иметь право на 20-процентный вычет в отношении квалифицированного дохода от бизнеса.

Если вы сдаете дом в аренду, обязательно отслеживайте свои расходы и поговорите со своим страховым агентом. «Если вы используете его в качестве арендуемой собственности, даже частично, ваши потребности в страховании изменятся», — сказал Смит.

Сообщите о доходе или убытке от аренды в Приложении E при подаче налоговой декларации.

С другой стороны, если ваша быстрорастущая недвижимость находится в престижном районе, учтите, что вам не придется требовать доход от аренды, если вы арендуете свое пространство менее чем на 14 дней в году.

Дать отпор

Наконец, если вы не согласны с оценкой вашего дома муниципалитетом, вы можете оспорить выводы.

Ознакомьтесь с процессом подачи апелляции в вашем городе, который может зависеть от сроков и будет варьироваться от одного города к другому.

Ожидайте также собрать доказательства рыночной стоимости вашего дома.

Вы можете нанять оценщика, чтобы он предоставил налоговому инспектору вашего города отчеты и сопоставимую стоимость недвижимости, чтобы подкрепить ваши выводы, — сказала Бриджид Д’Суза, бухгалтер и основатель Civic Parent, веб-сайта, который следит за развитием налогов на недвижимость в Джерси-Сити.

Средняя стоимость найма оценщика по стране составляет около 329 долларов, по данным HomeAdvisor, веб-сайта по улучшению жилья.

Вы также можете нанять адвоката на случай непредвиденных обстоятельств, который будет представлять вас в процессе апелляции, что обычно стоит от одной трети до половины вашей налоговой экономии за первый год, сказал Д’Суза.

Хотя лицензированный риэлтор не может дать вам оценку, он или она может предоставить вам сравнительные данные о продажах, которые могут служить доказательством рыночной стоимости, — сказал Д’Суза.

«Сравнение лучше, если вы можете сказать, что этот дом оценивается так, как должен быть ваш, и у вас такие же квадратные метры и характеристики», — сказал Штеффен. «Но будьте осторожны: они могут поднять налоги вашему соседу».

Больше от Personal Finance
По мере роста цен на жилье покупатели обращаются к более рискованным ипотечным кредитам
Получите эти истекающие налоговые льготы, пока вы все еще можете
Штаты с высокими налогами планируют обходные пути к федеральному вычету SALT

Налог на недвижимость: какие домовладельцы U.С. платят самые высокие налоги на недвижимость?

  • В 2018 году налоги на недвижимость в США выросли в среднем на 4 процента до 3498 долларов на дом.
  • Домовладельцы Нью-Джерси платят самый высокий средний налог на недвижимость среди всех 50 штатов.
  • Налоги на недвижимость — горячая проблема из-за нового ограничения в размере 10 000 долларов на вычет государственных и местных налогов.

Налоги на недвижимость выросли в среднем на 4% по США в прошлом году, и этот показатель опережает инфляцию, и это может означать, что домовладельцы будут страдать от новых ограничений по вычету государственных и местных налогов.

Согласно новому отчету компании ATTOM Data Solutions, которая управляет базой данных о недвижимости, в 2018 году налоги на недвижимость в 87 млн ​​домов для одной семьи в США выросли на 4% до 304,6 млрд долларов, достигнув в среднем 3498 долларов на дом.

Налоги на недвижимость стали горячей темой в последнее время из-за ограничения в 10 000 долларов на вычет государственных и местных налогов, которое было введено в рамках проводимой республиканской властью реформы налогообложения. Некоторые домовладельцы в штатах с высокими налогами заявили, что так называемый предел вычета ОСВ означает, что они должны в этом году перед IRS вместо получения возмещения, которое они получали в предыдущие годы.

Домовладельцы чувствуют боль нового налогового законодательства 01:02

Ограничение вычета SALT «возвращает этот вопрос в умы людей», — сказал Тодд Тета, директор по продуктам ATTOM. «Любая государственная или местная налоговая инициатива была усилена в сознании людей за последние два года, учитывая, что это освещалось в новостях».

Есть признаки того, что рост налога на недвижимость может замедляться в регионах с высокими налогами, сказал Тета.Он добавил, что разница между штатами с высокими и низкими налогами сократилась, в результате чего разрыв между штатами стал меньше, чем в предыдущие годы.

Прибрежные штаты с большими мегаполисами, такие как Нью-Йорк и Калифорния, относятся к числу стран с самыми высокими налогами на недвижимость, в то время как в южных штатах ставки ниже. Штатом с самым низким средним налогом на недвижимость в 2018 году была Алабама — 788 долларов за дом.

штата США с самыми высокими налогами на недвижимость в 2018 году
  • Нью-Джерси: 8780 долларов США
  • Коннектикут: 7222 доллара США
  • Нью-Йорк: 6947 долларов США
  • Нью-Гэмпшир: 6253 доллара США
  • Массачусетс
  • долларов США:
  • долларов США
  • Массачусетс долларов США
  • Колумбия долларов США
  • Род-Айленд: 5 368 долларов
  • Калифорния: 5 354 доллара
  • Вермонт: 5 331 доллар
  • Техас: 5265 долларов

U.Южные округа с самыми высокими налогами на недвижимость
  • Вестчестер, Нью-Йорк: 17 392 доллара
  • Рокленд, Нью-Йорк: 12 925 долларов
  • Марин, Калифорния: 12 242 доллара
  • Эссекс, Нью-Джерси: 12 161 доллар
  • Берген, Нью-Джерси
  • : 11 771 доллар
  • Нассау, Нью-Йорк: 11 708 долларов
  • Юнион, Нью-Джерси: 11 075 долларов
  • Фэрфилд, Коннектикут: 10 754 доллара
  • Моррис, Нью-Джерси: 10 507 долларов
  • Пассаик, Нью-Джерси: 9 988 долларов

Налог на недвижимость | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Налог на имущество — это налог, взимаемый с «недвижимого имущества» (т.д., земля и здания) или личное имущество (например, торговое оборудование, инвентарь и некоммерческие автомобили).

Налогоплательщики во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия платят налоги на недвижимость, но налог в основном взимается городами, округами и школьными округами, а не правительствами штатов.

Какой доход государство и местные органы власти получают от налогов на собственность?

Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 547 миллиардов долларов дохода от налогов на имущество, или 17 процентов от общих доходов, в 2018 году.Доходы от налога на имущество в процентах от общих поступлений штата и местных властей были выше, чем поступления от общего налога с продаж, доходов от индивидуального подоходного налога и доходов от корпоративного подоходного налога в 2018 году.

Налоги на недвижимость — очень небольшой источник доходов для штатов, потому что штаты обычно облагают налогом личную собственность, но не недвижимость. В 2018 году правительства штатов собрали 17 миллиардов долларов от налогов на недвижимость, или 1 процент от общих доходов штата. Напротив, налоги на недвижимость являются одним из крупнейших источников доходов местных органов власти.В 2018 году местные органы власти собрали 530 миллиардов долларов в виде налогов на недвижимость, или 30 процентов общих доходов местных органов власти.

Школьные округа, округа, муниципалитеты и поселки собирают доход от налога на имущество, и он обычно составляет значительную часть общих доходов в этих юрисдикциях, особенно для школьных округов. Остальные поступления от налога на имущество местных органов власти собираются «особыми округами», которые представляют собой специализированные подразделения, такие как органы водоснабжения и канализации, которые обычно получают большую часть своих доходов за счет налогов, связанных с этими услугами.

Поступления от налога на имущество местных органов власти, 2017

Выручка (миллиарды долларов)

В процентах от общей выручки

Школьный округ

$ 212

37%

Уезд

$ 120

28%

Муниципалитет

$ 121

24%

Городок

$ 34

62%

Особый район

$ 22

11%

Примечание. Бюро переписи населения США публикует данные только на местном уровне за годы, оканчивающиеся на 2 и 7.

Какие штаты больше всего зависят от доходов от налога на имущество?

Во всех штатах есть налоги на недвижимость (по крайней мере, на местном уровне). В 2018 году штат Нью-Гэмпшир больше всего зависел от доходов от налога на имущество, поскольку на этот налог приходилось 37 процентов его совокупных общих доходов штата и местных властей. (В Нью-Гэмпшире нет индивидуального подоходного налога на широкой основе или общего налога с продаж). Следующими наиболее зависимыми штатами были Нью-Джерси (29 процентов) и Коннектикут (25 процентов).В целом в 2018 году 10 штатов собрали 20 или более процентов своих государственных и местных доходов от налогов на недвижимость.

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Напротив, Алабама, Арканзас, Делавэр, Кентукки, Луизиана, Нью-Мексико и Оклахома собирали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от налогов на собственность.

Рассмотрение только общих доходов местных органов власти из собственных источников (т.е., за исключением трансфертов от федерального правительства и правительства штата), налоги на недвижимость обеспечили более трех четвертей доходов в Коннектикуте, Мэне, Массачусетсе, Нью-Гэмпшире, Нью-Джерси и Род-Айленде в 2018 году. 20 процентов их собственных доходов от налогов на недвижимость, самый низкий процент в любом штате.

На уровне штата налоги на недвижимость Вермонта принесли 25 процентов общих доходов штата из собственных источников в 2018 году, что является самым высоким показателем в любом штате.Почти все расходы на образование в Вермонте финансируются на уровне штата, и налог на имущество штата является крупнейшим источником этого финансирования. Следующим по величине процентным соотношением были Арканзас и Нью-Гэмпшир, где налоги на недвижимость составляли 9 процентов от общих доходов штата из собственных источников в каждом штате (эти налоги на собственность штата также связаны с финансированием образования K-12).

Налоги на недвижимость также составляли 5 или более процентов от собственных доходов штата в Монтане, Вашингтоне и Вайоминге. Налоги на государственную собственность обычно взимаются с личной собственности и земли, используемой для коммунальных нужд.Четырнадцать штатов не взимали налог на имущество на уровне штата в 2018 году.

Процент государственных и местных общих доходов от налогов на недвижимость в штате отражает несколько факторов, в том числе:

  • Ставки налога на имущество в местных юрисдикциях штата
  • Стоимость имущества в государстве
  • Относительная сумма налоговых поступлений в государстве из других источников
Насколько ставки налога на имущество различаются по стране?

Ставки налога на недвижимость сильно различаются как между штатами, так и внутри штатов, что затрудняет сравнение штатов друг с другом.Кроме того, местные органы власти используют разные методы для расчета своей налоговой базы и уровней налогообложения недвижимого имущества.

Налог на недвижимость в каждой юрисдикции требует как минимум трех шагов:

  1. Оцените стоимость каждой собственности в юрисдикции.
  2. Определите налогооблагаемую стоимость каждой собственности.
  3. Применяйте налоговую ставку к налогооблагаемой стоимости каждой собственности.

Правительство, взимающее налог на имущество, обычно оценивает стоимость недвижимого имущества, оценивая, за что это имущество было бы продано в сделке между независимыми сторонами (то есть сделке между несвязанными сторонами).Однако существуют и другие расчеты для оценки стоимости недвижимости. Некоторые юрисдикции основывают свою оценочную стоимость на последней цене продажи или стоимости приобретения недвижимости, доходе, который недвижимость может приносить (например, отели), или исключительно на размере или физических характеристиках (например, дизайне или местонахождении) собственности. Сроки проведения оценок также различаются: в одних юрисдикциях оценка проводится ежегодно, а в других — через несколько лет между оценками.

Кроме того, в некоторых юрисдикциях взимается налог на всю оценочную стоимость имущества (до вычетов и кредитов), в то время как в других облагается налогом только часть оценочной стоимости.Например, округа Южная Каролина взимают налог только с 4 процентов от оценочной стоимости недвижимости, занимаемой владельцем.

Хотя эти меры могут помочь некоторым домовладельцам снизить выплаты налога на имущество, различные исследования показали, что оценка налога на имущество и результаты апелляций могут непропорционально помочь белым домовладельцам и непропорционально обременить домохозяйства чернокожих и латиноамериканцев. Это может сделать местную налоговую систему налогообложения более регрессивной, чем кажется.

Некоторые местные юрисдикции также устанавливают разные налоговые ставки или классификации для различных типов собственности, чаще всего проводя различие между жилой и коммерческой недвижимостью.

И хотя ставки налога на имущество могут значительно варьироваться в пределах штата, некоторые штаты налагают ограничение на максимальную ставку в масштабе штата.

Государства и местные органы власти также часто используют другие ограничения, льготы, вычеты и кредиты для снижения налогооблагаемой стоимости недвижимости или выплаты налогоплательщика некоторым или всем владельцам. Вот несколько основных примеров:

  • Пределы оценки предотвращают увеличение оценочной стоимости собственности более чем на фиксированный процент между оценками.Эти ограничения, как правило, снижают оценочную стоимость имущества ниже его фактической рыночной стоимости и, таким образом, не позволяют быстрому росту стоимости имущества увеличивать налоговое бремя владельца. Когда недвижимость продается, ее оценочная стоимость обнуляется по рыночной стоимости. Восемнадцать штатов и Округ Колумбия предложили определенный тип ограничения оценочной стоимости собственности в 2018 году. Имущество, имеющее право на ограничение оценки, и расчет лимита (т. Е. Процентное увеличение оценки, разрешенное в течение определенного периода времени) варьируется в зависимости от штата. .
  • Вычеты или льготы на приусадебные участки уменьшают налогооблагаемую стоимость недвижимости на фиксированную сумму (почти так же, как стандартный вычет уменьшает налогооблагаемый доход). В то время как в каждом штате есть требования к проживанию для подачи заявления на освобождение приусадебного участка, в некоторых штатах есть дополнительные квалификационные требования, основанные на возрасте, инвалидности, доходе или статусе ветерана. В 2018 году 46 штатов и округ Колумбия в целом предложили некоторые виды льгот или кредитов для приусадебных участков.
  • Программы автоматического выключателя предоставляют льготы пожилым жителям и жителям с низкими доходами с налоговыми обязательствами по налогу на имущество, превышающими установленный процент от их дохода.Хотя налоговые льготы основаны на выплатах налога на имущество, они обычно предоставляются в виде налоговой льготы по индивидуальному подоходному налогу. В отличие от других подходов, описанных здесь, автоматические выключатели могут принести пользу как арендаторам, так и домовладельцам в некоторых юрисдикциях. В 2018 году в 30 штатах и ​​округе Колумбия в той или иной форме предлагалась программа автоматических выключателей. В 19 из этих штатов и округе Колумбия арендаторы имели право на участие в программе автоматических выключателей.
  • Отсрочка по налогу на имущество позволяет пожилым домовладельцам и домовладельцам с ограниченными возможностями откладывать платеж до продажи имущества или смерти налогоплательщика.В 2018 году такие отсрочки были разрешены в 27 штатах и ​​округе Колумбия, но они не получили широкого распространения.

Эти программы льгот могут создать существенно различное налоговое бремя в пределах юрисдикции даже для налогоплательщиков, которые имеют дома схожего урожая и платят одинаковую налоговую ставку.

Более подробную информацию о налоговых льготах и ​​программах стимулирования для всех 50 штатов можно найти в базе данных по налогу на имущество Института Линкольна.

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

Важные особенности налога на имущество
Линкольнский институт земельной политики (2018)

Критики утверждают, что налог на имущество несправедлив.Есть ли в них смысл?
Трейси Гордон (2020)

Пробел в оценке: расовое неравенство в налогообложении собственности
Карлос Авенансио-Леон и Труп Ховард (2020)

Новости налоговой реформы | Налоговая служба

IRS выдает стандартные тарифы на пробег на 2021 год

IR-2020-279, 22 декабря 2020 г. — Сегодня IRS опубликовало необязательные стандартные ставки пробега на 2021 год, используемые для расчета вычитаемых затрат на эксплуатацию автомобиля в деловых, благотворительных, медицинских или транспортных целях.

Казначейство и IRS издают окончательные правила вычета квалифицированных транспортных расходов и расходов на поездку на работу

IR-2020-275, 9 декабря 2020 г. — Казначейство и Налоговая служба выпустили окончательные правила вычета за квалифицированные транспортные расходы и транспортные расходы после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS начало рассылать письма налогоплательщикам, которые могут потребовать принятия мер, связанных с квалифицированными фондами возможностей

IR-2020-274, 9 декабря 2020 г. — Налоговая служба начала рассылать письма налогоплательщикам, которые могут потребовать дополнительных действий, связанных с фондами квалифицированных возможностей (QOF).

Приготовьтесь к уплате налогов: шаги, которые необходимо предпринять сейчас, чтобы упростить подачу налоговой декларации в 2021 году

IR-2020-263, 24 ноября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба призвала налогоплательщиков предпринять необходимые действия этой осенью, чтобы помочь своевременно и точно подавать федеральные налоговые декларации в 2021 году.

Казначейство и IRS издают окончательные постановления относительно обмена недвижимым имуществом аналогичного вида

IR-2020-262, 23 ноября 2020 г. — Сегодня Казначейство и Налоговая служба выпустили окончательные положения, касающиеся обмена подобного рода согласно разделу 1031.

Приготовьтесь к уплате налогов: приготовьтесь подать федеральную налоговую декларацию за 2020 г.

IR-2020-256, 17 ноября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба призвала налогоплательщиков предпринять необходимые действия этой осенью, чтобы помочь им своевременно и точно подать свои федеральные налоговые декларации в 2021 году, включая специальные меры, связанные с выплатами за экономический ущерб.

IRS обеспечивает уверенность в возможности вычета платежей партнерств и S-корпораций по государственному и местному подоходному налогу

IR-2020-252, 9 ноября 2020 г. — Налоговая служба (IRS) сегодня опубликовала Уведомление 2020-75, в котором объявляется о правилах, которые будут включены в предлагаемые в ближайшее время постановления.

IRS: проверьте налоговые удержания сейчас, так как последний квартал 2020 года начинается

IR-2020-232, 9 октября 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила налогоплательщикам, что сейчас идеальное время для пересмотра своих налоговых удержаний и платежей, чтобы избежать сюрпризов при подаче документов в следующем году.

IRS издает окончательные правила для счетов «Достижение лучшего жизненного опыта»

IR-2020-227, 1 октября 2020 г. — Сегодня налоговая служба опубликовала на IRS.gov окончательные правила для аккаунтов «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE).

IRS издает окончательные правила вычета на питание и развлечения

IR-2020-225, 30 сентября 2020 г. — Налоговая служба опубликовала окончательные правила вычета деловых расходов на питание и развлечения после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS обеспечивает окончательные правила удержания подоходного налога с определенных периодических пенсионных и ежегодных выплат

IR-2020-223, 28 сентября 2020 г. — Министерство финансов США и Служба внутренних доходов сегодня выпустили окончательные постановления, обновляющие правила удержания федерального подоходного налога для определенных периодических пенсионных и аннуитетных выплат, произведенных после 31 декабря 2020 г.

IRS напоминает налогоплательщикам о правилах вычета из домашнего офиса во время Недели малого бизнеса

IR-2020-220, 23 сентября 2020 г. — Во время Недели малого бизнеса, 22–24 сентября, Налоговая служба хочет, чтобы люди рассмотрели возможность вычета из домашнего офиса, если они соответствуют требованиям.

IRS предоставляет окончательные положения о вычетах для имущества и трастов, не предоставляющих право собственности, включая избыточные вычеты при расторжении договора.

IR-2020-217, 21 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные правила, которые содержат инструкции для имений наследников и трастов, не предоставляющих право, разъясняющие, что определенные вычеты из таких имений и трастов, не являющихся доверителями, не относятся к разным детализированным вычетам.

IRS завершает разработку правил для 100-процентной амортизации бонусов

IR-2020-216, 21 сентября 2020 г. — Казначейство и Налоговая служба сегодня выпустили последний набор окончательных положений, вводящих 100% дополнительный вычет амортизации за первый год, который позволяет предприятиям списывать стоимость большинства амортизируемых бизнес-активов. в год их ввода в эксплуатацию предприятием.

IRS издает окончательные правила для реабилитационного кредита

IR-2020-210, 15 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные правила (PDF) для налогоплательщиков, претендующих на реабилитационный кредит.

Окончательные положения об ограничении вычета процентов по бизнесу опубликованы в Федеральном реестре

IR-2020-209, 14 сентября 2020 г. — Окончательные правила ограничения вычета процентных расходов на бизнес опубликованы сегодня в Федеральном реестре.

IRS подчеркивает более высокие штрафы для некоторых налоговых деклараций, поданных после 14 сентября

IR-2020-207, 10 сентября 2020 г. — Сегодня налоговая служба призвала лиц, которые должны платить налоги, но еще не подали заявку на 2019 год, действовать сейчас, чтобы избежать более серьезных штрафов, которые, по закону, начинаются после 14 сентября.

Расчетные налоговые платежи за третий квартал, подлежащие уплате 15 сентября

IR-2020-205, 9 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила самозанятым, инвесторам, пенсионерам и другим лицам с доходом, не подлежащим удержанию, что расчетные налоговые платежи за третий квартал 2020 года должны быть произведены 15 сентября.

IRS предоставляет дополнительные рекомендации по сокращению базы и налогу на злоупотребления

IR-2020-200, 1 сентября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба опубликовала окончательные постановления (PDF), содержащие дополнительные указания по сокращению базы и налогу на предотвращение злоупотреблений (BEAT).

IRS издает предлагаемые положения для упрощенных правил налогового учета TCJA для малых предприятий

IR-2020-174, 30 июля 2020 г. — Налоговая служба сегодня опубликовала предлагаемые нормативные акты, предлагающие положения, обновляющие различные положения о налоговом учете, чтобы принять упрощенные правила налогового учета для малых предприятий в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS предоставляет дополнительную помощь в связи со сроками кредита на реабилитацию

IR-2020-173, 30 июля 2020 г. — Из-за бремени, которое пандемия COVID-19 возложила на налогоплательщиков, претендующих на реабилитационный кредит, Налоговая служба сегодня выпустила Уведомление 2020-58, которое предоставляет налогоплательщикам дополнительные льготы при удовлетворении существенных требований. реабилитационный тест.

IRS издает окончательные положения и другие инструкции по ограничению вычета коммерческих процентов на расходы

IR-2020-171, 28 июля 2020 г. — Налоговая служба выпустила окончательные положения в отношении положения Закона о сокращении налогов и рабочих мест, который ограничивает вычет на расходы по процентам, включая основные поправки к законодательству, внесенные Законом CARES.

Казначейство, IRS издают окончательные и предлагаемые правила о доходах, облагаемых иностранными налогами по высокой ставке

IR-2020-165, 20 июля 2020 г. — Министерство финансов и Налоговая служба сегодня выпустили окончательное постановление, регулирующее порядок учета доходов, полученных некоторыми иностранными корпорациями, которые облагаются высокими ставками иностранных налогов.

Где мой возврат? инструмент на IRS.gov позволяет гадать, когда ожидать возврата

IR-2020-157, 15 июля 2020 г. — Налоговое управление США напоминает налогоплательщикам, что один из лучших способов проверить возврат средств — это раздел «Где мой возврат?» инструмент на веб-сайте IRS и в приложении IRS2Go.

IRS дает советы по регистрации, оплате в электронном виде и проверке возврата средств в Интернете; Налоговые декларации и платежи, подлежащие уплате 15 июля 2019 г.

IR-2020-150, 13 июля 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила налогоплательщикам о необходимости своевременно подавать точную налоговую декларацию, даже если задолженность не может быть оплачена в полном объеме.

IRS утверждает, что проверка зарплаты помогает избежать налоговых сюрпризов

IR-2020-149, 10 июля 2020 г. — IRS напоминает налогоплательщикам, что использование оценщика налоговых удержаний IRS для проверки зарплаты может помочь им удержать правильную сумму налога и избежать неожиданностей при подаче документов в следующем году.

IRS завершает руководство по вычету нематериального дохода, полученного из-за рубежа, и глобального нематериального дохода с низким налогообложением

IR-2020-147, 9 июля 2020 г. — Налоговое управление США выпустило окончательные положения, в которых содержатся рекомендации по вычетам из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и глобального нематериального дохода с низким налогообложением, разрешенного национальным корпорациям в соответствии с Налоговым кодексом.

Казначейство и IRS выпускают руководство для консолидированных групп в отношении чистых операционных убытков

IR-2020-138, 2 июля 2020 г. — Министерство финансов и Служба внутренних доходов сегодня выпустили предлагаемые правила и временные правила, которые содержат рекомендации для консолидированных групп в отношении чистых операционных убытков (NOL).

IRS завершает руководство по вычету по разделу 199A для акционеров регулируемых инвестиционных компаний

IR-2020-128, 24 июня 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные правила, разрешающие регулируемой инвестиционной компании (RIC), которая получает дивиденды квалифицированным инвестиционным трастам недвижимости (REIT), сообщать о дивидендах, которые RIC выплачивает своим акционерам в виде раздела Дивиденды 199А.

IRS издает руководство по отмене вычета дополнительных расходов на транспортировку.

IR-2020-125, 19 июня 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые правила, в которых содержатся инструкции по вычету допустимых транспортных расходов и расходов на поездку на работу.

IRS предоставляет ответы о налоговых льготах, связанных с коронавирусом, для квалифицированных фондов возможностей и инвесторов

IR-2020-114, 4 июня 2020 г. — Сегодня IRS предоставило руководство для фондов квалифицированных возможностей (QOF) и их инвесторов в ответ на продолжающуюся пандемию коронавируса 2019 (COVID-19).

IRS предоставляет руководство по удержанию подоходного налога при определенных периодических пенсионных и аннуитетных выплатах

IR-2020-104, 27 мая 2020 г. — Министерство финансов США и Налоговая служба сегодня выпустили предлагаемое постановление, обновляющее правила удержания федерального подоходного налога для периодических пенсионных и аннуитетных выплат, производимых после 31 декабря 2020 г.

IRS предоставляет руководство по вычету и отчетности по определенным суммам, выплаченным правительствам или по указанию правительств.

IR-2020-94, 12 мая 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые постановления в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), которые содержат рекомендации для налогоплательщиков и правительств в отношении штрафов, пеней и некоторых других сумм.

IRS предоставляет руководство для имений и трастов по составлению вычетов

IR-2020-90, 7 мая 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые правила, которые содержат инструкции для имений и трастов, разъясняющие, что определенные вычеты из имений и трастов, не являющихся доверителями, не относятся к разным детализированным вычетам.

IRS, Казначейство, руководство по применению «бункерных» правил UBTI для освобожденных от налогов организаций путем определения отдельных профессий или предприятий

IR-2020-78, 23 апреля 2020 г. — Министерство финансов и IRS сегодня выпустили предлагаемые нормативные акты в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, которые содержат рекомендации для освобожденных от налогов организаций, которые облагаются налогом на прибыль от несвязанного бизнеса с более чем одним несвязанная торговля или бизнес о том, как рассчитать их несвязанный бизнес, налогооблагаемый доход (UBTI).

Руководство по налоговому времени: оценщик удержания налогов помогает пенсионерам, рабочим и самозанятым рассчитывать налоги, заполнять новую форму W-4

IR-2020-53, 10 марта 2020 г. — IRS поощряет налогоплательщиков контролировать размер своего возмещения с помощью Оценщика налоговых удержаний на IRS.gov.

IRS обновляет руководство по вычету деловых расходов на питание и развлечения.

IR-2020-39, 24 февраля 2020 г. — Налоговая служба выпустила предлагаемые правила вычета деловых расходов на питание и развлечения после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Казначейство, IRS издают инструкции для фермеров по единым правилам капитализации

IR-2020-38, 21 февраля 2020 г. — Министерство финансов и IRS сегодня выпустили Процедуру получения доходов 2020-13, в которой предусмотрены процедуры для фермеров, которые отказались от определенных правил капитализации и хотят применить освобождение от уплаты налогов для малого бизнеса в том же налоговом году. .

IRS, Казначейство издает предложенные правила, обновляющие правила удержания подоходного налога

IR-2020-28, 11 февраля 2020 г. — The U.S. Министерство финансов и IRS сегодня выпустили предлагаемые нормативные акты, обновляющие правила удержания федерального подоходного налога, чтобы отразить изменения, внесенные Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) и другим законодательством.

Улучшенный оценщик налоговых удержаний помогает работникам рассчитывать размер возврата, который они хотят; показывает, как заполнять новый 2020 W-4

IR-2020-09, 14 января 2020 г. — Налоговая служба запустила новый улучшенный Оценщик налоговых удержаний, предназначенный для того, чтобы помочь работникам рассчитывать размер возмещения, который они хотят, за счет удержания правильной суммы федерального подоходного налога из их заработной платы.

Налоговое управление штата Нью-Джерси — Последние новости и обновления

Уведомление Уведомление Уведомление Уведомление Подразделение
25.08.2021 TB-98 (R) Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.L. 2020, С. 118
24.05.2021: обновление в отношении стандартизированного возврата CBT для определенных подателей документов
17.05.2021 Уведомление: доходность за короткий период в контексте комбинированной отчетности
11.05.2021 TB-87 (R) Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j)
27.04.2021 TB-102 (R) Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки (PNOL) после распределения при определенных слияниях и поглощениях
18.03.2021 TB-90 (R) Налоговые льготы и комбинированные декларации
16.03.2021 TB-103 — Первоначальное руководство по соответствию штата Нью-Джерси требованиям раздела 1502 IRC для комбинированного возврата
11.03.2021 Уведомление: Корпоративный налог на прибыль 2020: автоматическое продление для определенных подателей
02.03.2021 TB-102 — Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки после перерасчета (PNOL) при определенных слияниях и поглощениях
09.02.2021 Учет займов / расходов в рамках ГЧП в рамках CBT и GIT (см. Пресс-релиз)
08.02.2021 TB-101 Отчетность о прибылях и убытках и методы учета не-U.S. Corporation — члены объединенной группы
25.01.2021 TB-100 Объединенная группа в качестве налогоплательщика в соответствии с Законом о корпоративном налоге
14.01.2021 TB-99 Отчетность о прибылях и убытках для банковских корпораций за периоды льгот, заканчивающиеся 31 июля 2020 г. и позднее
13.01.2021 TB-98 Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.Л. 2020, С. 118
13.01.2021 TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи — исправлено с целью включения информации от P.L. 2020, С. 118
13.01.2021: Всемирные выборы и выборы аффилированных групп на 2019/2020 гг. CBT-100U возвращает
14.12.2020 TB-97 Изменения и исправления корпоративного налога на прибыль и других налогов / сборов в соответствии с P.Л. 2020, С. 118
24.02.2020 TB-96 Учет чистых отложенных налоговых обязательств и комбинированный доход
18.02.2020 TB-95 Чистые операционные убытки и комбинированная прибыль.
18.02.2020 TB-94 (R) Общая информация о новом режиме чистых операционных убытков за налоговые годы, закончившиеся 31 июля 2019 г. и позднее
23.12.2019 Автоматическое продление для налоговых деклараций корпораций за 2019 год для отдельных лиц, подающих декларацию за финансовый налоговый год
16.12.2019 TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы
17.10.2019 TB-93 Принцип унитарного бизнеса и комбинированная прибыль
10.04.2019 УВЕДОМЛЕНИЕ: сообщение FDII по графику A
10.04.2019 Автоматическое продление для налоговых деклараций корпораций за 2019 год для отдельных лиц, подающих декларацию за финансовый налоговый год
09.09.2019 Автоматическое 30-дневное освобождение от штрафа за подачу налоговой декларации корпораций до 15 октября 2019 г.
01.08.2019 Увеличение налогового кредита для бизнес-ангелов
19.07.2019 TB-91 Банковские корпорации и комбинированная прибыль
21.06.2019 TB-90 Налоговые льготы и комбинированные декларации
23.04.2019 Комбинированные группы TB-88: исключение двойного включения GILTI и обработка добавлений связанных сторон
12.04.2019 TB-87 Первоначальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC §163 (j)
08.04.2019 Теперь доступна регистрация управляющего члена объединенной группы
15.03.2019 Исправление: 2018 Приложение A-4 CBT-100 и BFC-1
20.02.2019 Уведомление: Требуется дополнение к форме CBT-DIV 2017
31.01.2019 Уведомление: Дополнение к форме CBT-DIV 2017, если вносятся поправки в федеральные заявления о репатриации
30.01.2019 Уведомление — Форма CBT-R — Краткосрочный возврат и инструкции
22.01.2019 Обязательная регистрация объединенной группы руководящим членом
01.03.2019 Автоматическое продление для корпоративных налоговых деклараций для определенных лиц, подающих декларацию за финансовый налоговый год со сроками платежа 15 ноября 2018 г. и 15 декабря 2018 г. или января 2019 г.
31.12.2018 Уведомление: НОВАЯ дополнительная форма CBT-DIV 2017 для использования вместо CBT-DIV 2017
26.12.2018 Уведомление: налоговый кредит на производство фильмов и цифровых носителей
24.12.2018 TB-85 Налоговое соответствие IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII)
10.12.2018 Уведомление: лист преобразования NOL 500-P
10.12.2018 TB-84 (R) — Изменения в налоге на бизнес корпорации Нью-Джерси
24.10.2018 Автоматическое расширение для файловых систем CBT-100 и CBT100-S NJ 2018
11.10.2018 Автоматическое 30-дневное освобождение от штрафа за подачу налоговой декларации корпорации до 15 октября 2018 г.
24.08.2018 Руководство по отчетности IRC §965 Изменения в подоходном и других корпоративных налогах на прибыль, ретроактивные с 2017 налогового года
16.03.2018: Порядок учета в Нью-Джерси дивидендов на предполагаемую репатриацию, о которых сообщается в соответствии с разделом 965 Налогового кодекса (IRC).
02.03.2018 Доступна новая онлайн-служба подачи налоговых деклараций корпораций
13.08.2015 TB-79 (R): Nexus for Corporation Business Tax
10.04.2015 Электронная подача и обязательство по уплате корпоративного налога N.J.A.C. 18: 7-11.19
02.04.2015 TAM-2015-1: Налоговый режим для виртуальной валюты Нью-Джерси
18.08.2014 Уведомление: Законодательство регулирует и разъясняет определенные стандарты соблюдения налогового законодательства штата и ограничивает определенные налоговые льготы штата
10.04.2013 Уведомление: Закон о налоговых льготах для бизнес-ангелов
17.02.2012 TAM-2012-1: Соглашения о трансфертном ценообразовании и расширенном ценообразовании между компаниями
(Заменяет TAM 2011-17)
08.02.2012 — Программа помощи Grow New Jersey
07.12.2011 TAM-22: Международные партнерские операции с участием нематериальных активов и интеллектуальной собственности
07.09.2011 Решение Верховного суда Нью-Джерси по делу Whirlpool Properties Inc.V. Директор
06.06.2011 TAM-17: Внутрихолдинговые соглашения о трансфертном ценообразовании и расширенном ценообразовании — заменены на TAM 2011-17
10.06.2010 Уведомление — добавление налога на прибыль предприятий к сумме процентов
01.07.2009 Нью-Джерси отделяется от федеральной отсрочки погашения определенного дохода по задолженности и продлевает дополнительный налог на бизнес
01.05.2009 Исключение правил и требований к постоянному месту работы
19.12.2008 Введение нового переноса чистых операционных убытков
17.04.2008 Федеральное экономическое стимулирование на 2008 год
17.03.2008 Уведомление — Выборы новой ретроактивной корпорации New Jersey S Corporation
18.06.2007 Lanco, Inc.v. Директор налогового отдела (06-1236)
13.04.2007 Важное сообщение. Для корпораций за календарный год. Согласно положениям NJAC 18: 2–4.12 крайний срок для корпораций за календарный год для подачи налоговых деклараций за 2006 г. в Нью-Джерси — 16 апреля 2007 г.
11.07.2006 Корпорация Нью-Джерси Деловой подоходный налог и минимальные налоговые изменения
01.06.2006 Удержание от внутренней производственной деятельности
30.01.2006 Lanco, Inc.v. Директор налогового отдела
24.08.2005 Lanco, Inc. против директора налогового отдела
29.07.2005 Нью-Джерси освобождено от федеральной амортизации
20.01.2004 Последствия отказа от ликвидации корпорации
26.09.2003 Уведомление корпоративным налогоплательщикам
20.05.2003 Напоминание — изменения предполагаемых платежей CBT
18.03.2003 Пресс-релиз: Передача биотехнологических сертификатов не затронута законодательством о CBT
01.11.2000 разъясняет свою позицию CBT в отношении обязательств Управления по реинвестициям казино (CRDA)

Штат Нью-Джерси — Министерство финансов

Уведомление Уведомление Уведомление
8.25.2021 TB-98 (R) Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.L. 2020, С. 118
8.3.2021 Удаленная работа — Окончание периода временной приостановки действия COVID-19 для целей связи и удержания.
5.24.2021: обновление в отношении стандартизированного возврата CBT для определенных подателей документов
5.17.2021 Уведомление: доходность за короткий период в контексте комбинированной отчетности
5.11.2021 TB-87 (R) Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j)
4.27.2021 TB-102 (R) Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки (PNOL) после распределения при определенных слияниях и поглощениях
3.23.2021 Налоговые льготы штата Нью-Джерси для жертв зимнего шторма в Техасе
3.19.2021 Крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год автоматически продлен до 17 мая 2021 года
3.18.2021 TB-90 (R) Налоговые льготы и комбинированные декларации
3.16.2021 TB-103 Первоначальное руководство по соответствию штата Нью-Джерси требованиям раздела 1502 IRC для комбинированного возврата
3.11.2021 Уведомление: Корпоративный налог на прибыль 2020: автоматическое продление для определенных подателей
3.02.2021 TB-102 — Чистые операционные убытки (NOL) и чистые операционные убытки после перерасчета (PNOL) при определенных слияниях и поглощениях
2.09.2021 Учет займов / расходов в рамках ГЧП в рамках CBT и GIT (см. Пресс-релиз)
2.08.2021 TB-101 Методы отчетности и учета доходов за пределами США. Корпорации, входящие в объединенную группу
1.25.2021 TB-100 Объединенная группа в качестве налогоплательщика в соответствии с Законом о корпоративном налоге
1.14.2021 TB-99 Отчетность о прибылях и убытках для банковских корпораций за периоды льгот, заканчивающиеся 31 июля 2020 г. и позднее
01.13.2021 TB-98 TB-98 Федеральная декларация, а также формы и таблицы для включения в корпоративную налоговую декларацию в соответствии с P.L. 2020, С. 118
13.01.2021 TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи — исправлено с целью включения информации от P.L. 2020, С. 118
13.01.2021: Всемирные выборы и выборы аффилированных групп на 2019/2020 гг. CBT-100U возвращает
12.30.20 Срок возмещения налога на имущество, подлежащий замораживанию, на 2019 год снова продлен (см. Пресс-релиз)
12.14.20

TB-97 Изменения и исправления корпоративного налога на прибыль и других налогов / сборов в соответствии с P.L. 2020, С. 118

12.9.20 Обязанность подачи электронных документов для всех W-2 и 1099
11.05.20 Уведомление: CBT-100U, расписание R
10.29.20 Казначей Муойо призывает жителей воспользоваться продленным сроком для подачи заявления на возмещение налога на имущество при замораживании пожилых людей
10.15.20 Губернатор подписывает указ о продлении срока подачи налоговой декларации по корпоративному налоговому календарю на 2019 год (см. Пресс-релиз)
10.2,20 Новый подоходный налог и ставка удержания для дохода от 1 до 5 миллионов долларов
29.09.20 Транзитный альтернативный подоходный налог для бизнеса — часто задаваемые вопросы
25.09.20 Корпоративный налог на прибыль 2019: 30-дневное освобождение от штрафа за расширенный возврат
24.07.20 Важная информация о розничных сборах за COVID-19 и налоге с продаж
06.24.20 Обновленный сертификат соответствия и матрица налогообложения 22 июня 2020 г.
19.06.20: изменение ставки налога на продажу медицинской марихуаны
29.05.20 Уведомление: Срок подачи апелляции по налогу на имущество в налоговых советах округа продлен до 1 июля 2020 г.
05.06.20 Telecommuter COVID-19 Часто задаваемые вопросы работодателей и сотрудников
24.04.20 Уведомление: Предоплата 50% по налогу на страховые взносы, подлежащим оплате 1 июня 2020 г.
20.04.20 Специальные правила принятия корпоративного налога на прибыль были окончательно доработаны и были отправлены в Управление административного права (OAL) 8 апреля для публикации в Реестре штата Нью-Джерси 4 мая 2020 года.Обратите внимание, что эти правила вступили в силу немедленно 8 апреля 2020 года.
17.04.20 Уведомление: Закон о смягчении налоговых последствий COVID-19
04.07.20 Уведомление: продление срока подачи административных протестов и апелляций в налоговый суд
30.03.20 Tele-Commuting and Corporate Nexus — В связи с тем, что COVID-19 заставляет людей работать из дома по соображениям общественного здоровья, безопасности и благополучия, Отдел временно откажется от воздействия юридического порога в N.J.S.A. 54: 10A-2 и N.J.A.C. 18: 7-1.9 (а), в котором присутствие сотрудников, работающих дома в Нью-Джерси, рассматривается как достаточная связь для корпораций за пределами штата. В случае, если сотрудники работают из дома исключительно в результате закрытия из-за вспышки коронавируса и / или политики социального дистанцирования работодателя, порог не будет считаться достигнутым.
24.02.20 TB-96 Учет чистых отложенных налоговых обязательств и комбинированный доход
02.18.20 TB-95 Чистые операционные убытки и комбинированная прибыль
18.02.20 TB-94 (R) Общая информация о новом режиме чистых операционных убытков за налоговые годы, закончившиеся 31 июля 2019 г. и позднее
02.10.20 Уведомление: запрещенное налогом использование купонов на сигареты / табак и паровые изделия, рекламные акции по снижению цен и скидки
02.07.20 Уведомление: Налог на валовой доход / Закон о переносе налога на прибыль предприятий Альтернативный закон о подоходном налоге
16.01.20 Уведомление: налог с продаж и использования — освобождение от производства — стойки для выпечки
12.23.19 Автоматическое продление для налоговых деклараций корпораций за 2019 год для отдельных лиц, подающих декларацию за финансовый налоговый год
12.19,19 Уведомление: Обязательство по электронной подаче налоговых деклараций и отчетов работодателя на конец года
19.12.19 NJ-WT — Инструкции по удержанию подоходного налога Нью-Джерси
12.16.19 TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы
12.13,19 Обновленное руководство по подаче заявок на медицинское страхование для работодателей и поставщиков страхового покрытия
12.09.19 TB-81 (R) Налоги на аренду временного жилья
12.05.19 Расчетная процентная ставка с 1 января по 31 декабря 2020 г.
11.22.19 Составителю налоговой декларации и ее мужу грозят тюремные сроки за налоговое мошенничество, в ходе которого они украли почти 250 000 долларов из штата Гавайи
10.31,19 TB-92 (R) Источник IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII)
10.17.19 TB-93 Принцип унитарного бизнеса и комбинированная прибыль
10.04.19 УВЕДОМЛЕНИЕ: сообщение FDII по графику A
16.09.19 Временное приспособление Часто задаваемые вопросы
09.11,19 Мужчина из Хаммонтона обвинен в краже, подаче налоговой декларации и отмывании денег
09.09.19 Автоматическое 30-дневное освобождение от штрафа за подачу налоговой декларации корпораций до 15 октября 2019 г.
26.08.19 Уведомление для литейных и других предприятий металлообрабатывающей промышленности
08.26,19 Обновления для TB-92 Sourcing IRC §951A (GILTI) и IRC §250 (FDII)
16.06.19 Большое жюри выносит обвинительное заключение по 30 пунктам обвинения в незаконном обороте наркотиков в даркнете
08.12.19 Новые сертифицированные налоговые инспекторы
08.05.19 2 человека осуждены за лидера сети, занимающейся незаконным оборотом наркотиков, по обвинению в хранении оружия
08.02.19 Уведомление: Повышение ставки оценки поставщика услуг дома престарелых
08.01.19 Увеличение налогового кредита для бизнес-ангелов
19.07.19 TB-91 Банковские корпорации и комбинированная прибыль
28.06.19 TB-89 (R) Комбинированные методы групповой подачи
06.21,19 TB-90 Налоговые льготы и комбинированные декларации
20.06.19 Департамент доходов Пенсильвании выдает предупреждение о мошеннических звонках, направленных на получателей налогов на недвижимость и скидок с арендной платы
18.06.19 Бывший бухгалтер фитнес-клуба осужден за кражу
06.06.19 06.06.2019 Наша система онлайн-платежей не будет работать с 18:00 пятницы, 21 июня, до 12:00 субботы, 22 июня.Мы приносим извинения за все неудобства, которые могут возникнуть.
21.05.19 TB-89 Комбинированные методы групповой подачи
16.05.19 TB-86 (R) — Включенные и исключенные хозяйствующие субъекты в объединенной группе и минимальный налог налогоплательщика, который является членом объединенной группы
24.04.19 24.04.2019 Телевидение и киноиндустрия Информация
04.24,19 24/4/2019 Уведомление: обращение с предприятиями и сотрудниками за пределами штата во время объявленного бедствия или чрезвычайной ситуации
04.23.19 Комбинированные группы TB-88: исключение двойного включения GILTI и обработка добавлений связанных сторон
04.12.19 4/12/2019 TB-87 Начальное руководство для подателей налоговых деклараций корпораций и ограничение IRC § 163 (j)
04.10,19 Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) Вопросы и ответы
04.05.19 Процедуры для управляющих членов объединенной группы
04.05.19 Отдел налогообложения штата Нью-Джерси переносит крайние сроки для жертв урагана в Алабаме
28.03.19 Муж и жена Хиллсбурга арестованы за отмывание денег
03.15,19 Исправление: 2018 Приложение A-4 CBT-100 и BFC-1
03.02.19 Она выкачала 850 тысяч долларов со своей работы за 9 лет, и судья только что приговорил ее к почти такому же количеству тюремных заключений
20.02.19 Уведомление: Требуется дополнение к форме CBT-DIV 2017
02.05.19 Уведомление: Федеральный закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) — зоны возможностей
01.31,19 Уведомление: Дополнение к форме CBT-DIV 2017, если вносятся поправки в федеральные заявления о репатриации
30.01.19 Уведомление — Форма CBT-R — Краткосрочный возврат и инструкции
01.11.19 Бывший продавец подержанных автомобилей в Томс-Ривер приговорен к тюремному заключению за неуплату государству 185 000 долларов налога с продаж, который он получил от покупателей
01.19.03 Автоматическое продление для файловых систем CBT-100 и CBT100-S в штате Нью-Джерси 2018 с датами оплаты 15 ноября 2018 г. и 15 декабря 2018 г. или января 2019 г.

Изменения налогового законодательства | Налоговое управление Миннесоты

Мы обновили налоговые формы и инструкции Миннесоты за 2020 год, чтобы отразить изменения в законодательстве штата, вступившие в силу 1 июля 2021 года. Мы продолжаем пересматривать формы Миннесоты за 2017, 2018 и 2019 налоговые годы.

Изменения касаются компенсации по безработице, прощения ссуд в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) и других положений, имеющих обратную силу, влияющих на налоговые годы с 2017 по 2020.

Примечание: При заполнении или изменении декларации Миннесоты обязательно используйте самые последние формы или обновите налоговое программное обеспечение.

Налоговый год 2020

Если вы подали налоговую декларацию за 2020 год, которая включала компенсацию по безработице или прощение ссуды ГЧП, мы либо скорректируем декларацию, либо попросим вас изменить ее.

  • Если мы сможем скорректировать ваш возврат: Мы отправим вам письмо с описанием того, что мы изменили, и с описанием возмещения, которое вы можете получить в результате.Мы стремимся скорректировать как можно больше доходов.

  • Если вам необходимо внести поправки (в связи с этими изменениями в законодательстве): Подождите, пока вы не получите от нас известие, прежде чем подавать исправленную декларацию. Мы сообщим вам, сможем ли мы скорректировать вашу налоговую декларацию или вам потребуется внести в нее изменения.

  • Если вы не подавали декларацию за 2020 год или не подавали заявку на продление: Вы можете подать заявление, используя обновленные формы, чтобы подать заявление об исключениях и вычетах по недавно пройденному пособию по безработице и прощению ссуды ГЧП.

Дополнительная информация

Мы будем предоставлять обновления, рекомендации и ресурсы на нашем веб-сайте и в бюллетенях по электронной почте. Для последней информации:

Вы также можете отправить свои вопросы по адресу [email protected]

Авансовые платежи по федеральной налоговой льготе на детей
Изменения в федеральной налоговой льготе на детей означают, что многие семьи получат авансовые платежи по кредиту на 2021 год.Начиная с июля IRS выплачивает половину общей суммы кредита ежемесячными платежами, а вы требуете вторую половину при подаче федеральной налоговой декларации за 2021 год.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *