Когда отменят ЕНВД?
Обновление: 30 мая 2019 г.
Система налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является одним из самых востребованных льготных специальных режимов налогообложения. Данный режим позволяет компаниям сократить налоговую нагрузку. Также расчет самого вмененного налога не вызывает трудностей. Когда отменят ЕНВД, расскажем в данной консультации.
ЕНВД в 2019 году
В настоящий момент организации и индивидуальные предприниматели могут применять вмененку при условии, что данный спецрежим введен в их регионе местными властями в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которыми они занимаются (ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). А также при условии постановки их на учет в качестве плательщика ЕНВД. Отмена вмененного налога полностью предусмотрена действующим законодательством РФ только с 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Подробнее о том, кто может применять ЕНВД в 2019 году, читайте в отдельной консультации.
Однако некоторым организациям и предпринимателям применение ЕНВД возможно запретят уже в 2019 году.
Отмена ЕНВД с 2019 года
Начать налоговую политику по отмене ЕНВД по отдельным видам деятельности законодатели планируют уже в 2019 году. Так, предполагается запретить применение ЕНВД компаниям и предпринимателям, которые занимаются торговлей товаров с маркировкой. Статью 346.27 НК РФ планируется дополнить формулировкой о том, что к розничной торговле не относится реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Данные поправки в Налоговый Кодекс РФ содержатся в проекте, опубликованном на федеральном портале.
С 1 января 2019 года уже вступило в силу Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р, утвердившее перечень отдельных товаров, которые подлежат обязательной маркировке с указанием сроков ее введения. В частности с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины и покрышки, фотокамеры, постельное белье и определенные виды одежды (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р).
Что ждать плательщикам ЕНВД в 2019 году? Отменят или нет вмененный налог для тех, кто торгует маркированными товарами? Это станет окончательно известно после внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.
Вместе с тем, следует отметить, что в настоящий момент глава 26.3 НК РФ не содержит запрета на применение ЕНВД при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ (Письмо Минфина от 13.02.19 № 03-11-11/8895).
Также читайте:
glavkniga.ru
Минфин решил отменить ЕНВД с 2021 года, что выбрать
ЕНВД – это один из самых привлекательных видов налогообложения для отдельных видов деятельности. Разговоры о его отмене возникал уже давно и вот, вероятно, его конец настал. В настоящее время от действует до 31 декабря 2020 года и продлевать этот режим не собираются.
Почему ЕНВД не выгоден государству
Государство уже по-всякому пытается «закрутить гайки» малому и среднему бизнесу и вот очередной пинок под дых – от ЕНВД уже окончательно откажутся. А пока ФНС и Минфин будет проводить необходимые разъяснение.
Основная причина, по которой государству не выгоден этот режим – казна недополучает деньги по налогам. Это вызвано тем, что компания или ИП платит фиксированную ставку не зависимо от полученной прибыли. В некоторых случаях экономия в налогах может быть весьма серьезная.
Основной плюс ЕНВД для налогоплательщика – не важно сколько прибыли им получено – рубль или 10 млн. – ставка по налогу одна. Если брать последний случай, то по другим налоговым режимам налоговая нагрузка была бы значительно больше.
Что выбрать на смену “вмененки”
Для ООО
Для организаций выбор особо не велик – либо переходить на упрощённую систему налогообложения со ставкой 6%, либо на разницу «доходы минус расходы» (15%). ОСНО будет, менее выгодна и интересна.
Для ИП
Если говорить об ИП, то тут есть два варианта:
- Перейти на Патентную систему – режим похож на ЕНВД, но есть отличительные особенности – основной минус в том, что налог нельзя уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП за себя и за работников. А также существуют еще, например, ограничения по количеству сотрудников и доходу.
- Выбрать на смену УСН 6% (проще всего считать налог) или 15%.
Внимание! Рекомендация по выбору режима общая, нужно смотреть все индивидуально. Поэтому, в каждом конкретном случае прежде чем выбирать налоговый режим необходимо просчитывать экономическую целесообразность и сложность ведения учета.
infportal.ru
С какого года отмена ЕНВД (вменёнки)
Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?
«Вмененка» в 2018 году: оставят или нет
Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов. Его основные плюсы в том, что:
- достаточно легко применять;
- дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.
Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:
- Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
- Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.
Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.
Последний срок
Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:
- Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
- Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
- В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
- Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
- В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе (гл. 33 НК РФ).
Торговый сбор как альтернатива ЕНВД
Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.
Это, по сути, региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.
ЕНВД можно применять до 2021 года
Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.
Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Перспективы отмены ЕНВД в 2015 году
Отмена ЕНВД в 2015 году не предполагается. Тем не менее вопрос об отмене ЕНВД с повестки дня не снимается. Рассмотрим его перспективы.
До какого года действует ЕНВД
Когда отменят ЕНВД для розничной торговли
До какого года действует ЕНВД
На сегодняшний день ЕНВД — один из наиболее распространенных режимов налогообложения, применяемых в малом и среднем бизнесе. Он не только достаточно прост для налогоплательщиков, но и дает им широкие возможности для регулирования суммы исчисляемого налога в зависимости от величины физического показателя, используемого при определении базовой доходности, и особенностей региона.
Вместе с тем установленная действующим законодательством для ЕНВД величина базовой доходности не всегда соответствует реальным показателям соответствующего вида деятельности, а сама деятельность оказывается непрозрачной для налоговых органов. Кроме того, увеличение налога за счет ежегодного повышения коэффициента-дефлятора не отвечает ожидаемым темпам увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.
Вот почему в течение уже нескольких лет предпринимаются попытки либо отмены этого режима, либо его реформирования. Вопрос об отмене ЕНВД активно обсуждался в преддверии 2014 года.
Однако на сегодняшний день наиболее реальным для отмены данного спецрежима является срок, установленный п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ, — это 1 января 2018 года. Если до этого момента в текст указанного пункта не будут внесены изменения, то ЕНВД отменят с 1 января 2018 года.
Внимание! О переносе этого срока читайте «ЕНВД останется с нами до 2021 года».
Пока же активно идет реформирование налогового законодательства, подготавливающее налогоплательщиков к отмене ЕНВД:
- текст гл. 26.3 НК РФ постоянно редактируется в плане отмены, сужения или уточнения перечня видов деятельности, переводимых на ЕНВД;
- отменена обязательность применения ЕНВД, то есть налогоплательщик вправе применять иные системы налогообложения для видов деятельности, по которым ранее можно было уплачивать ЕНВД;
- применение ЕНВД отменено в Москве;
- введена патентная система налогообложения, призванная частично заменить режим ЕНВД для ИП;
- в НК РФ введена новая глава, посвященная новому налогу под названием «торговый сбор», который должен применяться к такому виду деятельности, ранее облагавшемуся ЕНВД, как розничная торговля на объектах осуществления этой деятельности.
Когда отменят ЕНВД для розничной торговли
Для целей применения торгового сбора торговая деятельность на объектах осуществления торговли подразумевает розничную и мелкооптовую торговлю как через объекты стационарной (имеющей и не имеющей торговые залы), так и нестационарной торговой сети, в том числе торговлю со складов и на розничных рынках. Под этот вид деятельности подпадает значительная доля бизнеса, который сейчас находится на ЕНВД.
Подробнее о торговом сборе читайте в материале «Кому платить торговый сбор?»
Торговый сбор — это региональный налог, и дата начала его применения зависит от принятия в отношении него региональных законодательных актов. Пока такой акт принят в единственном регионе РФ — Москве. Применение ЕНВД в отношении видов деятельности, к которым относится установленный в регионе торговый сбор, запрещено (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Таким образом, для розничной торговлив остальных регионах РФ ЕНВД отменят, когда там будут приняты законы в отношении этого сбора.
О том, как встать на учет по торговому сбору, читайте в статье «Как московским продавцам без проблем встать на учет по торговому сбору?»
О том, какие документы нужны, чтобы встать на учет по торговому сбору, читайте в материале «Торговый сбор в г. Москве: рекомендуемые формы документов от ФНС»
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписатьсяnalog-nalog.ru
Предлагается сохранить ЕНВД после 2021 года
Законодательным Собранием Приморского края подготовлен законопроект с целью сохранения применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
По мнению депутатов, отмена системы налогообложения в виде ЕНВД с 1 января 2021 года может привести к уменьшению количества налогоплательщиков и потерям местных бюджетов. Как уточняет «Вестник. Правовые и финансовые новости», первоначально предполагалось, что уменьшение поступления доходов в местные бюджеты по ЕНВД будет компенсировано за счет введения нового специального налогового режима – патентной системы налогообложения. Тем не менее, несмотря на увеличение числа приобретаемых патентов и рост поступлений по ПСН, патентную систему налогообложения нельзя назвать специальным налоговым режимом, полностью заменившим ЕНВД.
Благодаря удобству и простоте ЕНВД, с одной стороны, оказался более востребованным и привлекательным режимом налогообложения для предпринимателей, а с другой, – остался стабильным источником налоговых поступлений в муниципальные бюджеты. Кроме того, органы местного самоуправления могут влиять на установление оптимальных значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для расчета суммы ЕНВД в целях создания благоприятных условий для развития малого предпринимательства, уменьшения налоговой нагрузки на предпринимателей. Тогда как ПСН рассчитывается исходя из размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, установление, которого находится в исключительной компетенции субъекта Российской Федерации. Учитывая вышеизложенное, депутаты предлагают продлить применение положений главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации на неограниченный срок и на существующих условиях.
Законопроект № 1134213–6 «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
delint.ru
Отменят ли ЕНВД в 2019 году и что делать?
Единый налог на вмененный доход считается самым выгодным из существующих в России режимов налогообложения. Поэтому бизнесменов справедливо волнует, отменят ли ЕНВД в 2019 году и что может прийти ему на смену. Разберемся в этом вопросе.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — это один из действующих специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ), который является наиболее выгодным для плательщиков. Ведь на таком режиме можно определять сумму налога на основе вменения, то есть не от фактически полученного дохода, а методом расчета: среднее значение дохода от предпринимательской деятельности в той или иной сфере в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, умноженное на ставку 15 %.
ЕНВД продлили на 3 года
Еще в начале этого года налоговое законодательство предусматривало, что ЕНВД отменят с 1 января 2019 г. Но чиновники пересмотрели этот вопрос, и 01.01.2017 начал действовать Федеральный закон от 02.06.2016 № 178, который отменил эту норму и продлил действие единого налога до 01.01.2021.
Суть «вмененки»
Смысл ЕНВД как льготной системы налогообложения заключается в том, что при исчислении суммы к уплате в бюджет налогоплательщики оперируют вмененным им доходом, не принимая во внимание реально полученный доход. На практике это означает, что можно зарабатывать больше и не платить за это налог. Кроме того, система предусматривает простое администрирование и возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.
Это дает реальную возможность налогоплательщикам отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов: всего одну декларацию ежеквартально. Поэтому такие негативные эмоции доставляла бизнесу возможная отмена ЕНВД с 2019 года. Федеральный закон сдвинул эти опасения еще на три года, и до начала 2021 г. предпринимателям можно не волноваться на этот счет.
Материалы по теме
Отмена единого налога зависит от местных властей
Применение «вмененки» является добровольным и происходит в заявительном порядке (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим может любая организация или ИП, отвечающие установленным требованиям. Правда, для этого должны быть соблюдены некоторые условия:
- спецрежим должен быть введен на территории муниципального образования, где ИП или организация осуществляет предпринимательскую деятельность;
- в нормативном правовом акте, принятом региональной законодательной властью, должен быть упомянут вид деятельности, который осуществляет организация или ИП.
Только если оба этих условия соблюдены, представители бизнеса имеют право применять «вмененку». Следовательно, исключительно местные власти решают, когда отменят ЕНВД для ИП и юрлиц в каждом отдельно взятом субъекте РФ, городе или муниципальном образовании. Пусть даже возможность применения этой системы налогообложения станет полностью бессрочной. Поэтому предпринимателям необходимо внимательно следить за изменениями в законодательстве того региона, где они работают. А также помнить о том, что некоторые виды деятельности не попадают на «вмененку» даже на федеральном уровне.
ppt.ru