Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2018 год: Основные направления бюджетной и налоговой политики. Официальный портал Администрации города Омска

Содержание

Заполярный район НАО | Главная

03 сентября 2021 г.

Глава Заполярного района посетил Пылемец
В ходе визита Виктор Ильин пообщался с жителями деревни, посетил основные социальные и энергетические объекты. Сопровождал районного главу Николай Бараков – глава Великовисочного сельсовета.

03 сентября 2021 г.

Уважаемые земляки!
В День солидарности в борьбе с терроризмом наша страна вспоминает всех, чьи жизни оборвали террористические акты: детей, мирных граждан, сотрудников правоохранительных органов, погибших при исполнении служебного долга.

03 сентября 2021 г.

02 сентября 2021 г.

01 сентября 2021 г.

31 августа 2021 г.

Давайте сыграем!
В преддверии начала нового учебного года в сельские школы и детские сады организована отправка настольной игры «Заполярье». Она разработана к 15–летию Заполярного района НАО.

27 августа 2021 г.

В Харуте построена система оповещения населения о ЧС
25 августа в административном центре МО «Хоседа-Хардский сельсовет» НАО состоялась приемка работ по монтажу местной автоматизированной системы централизованного оповещения гражданской обороны Заполярного района.

27 августа 2021 г.

26 августа 2021 г.

25 августа 2021 г.

Кондинский район | Основные направления бюджетной и налоговой политики

Главная » Бюджет » Открытый бюджет » Налоговая, долговая и бюджетная политика » Основные направления бюджетной и налоговой политики

Распоряжение администрации Кондинского района от 13 ноября 2014 года № 478-р «Об основных направлениях бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район и характеристиках проекта бюджета муниципального образования Кондинский район на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (14.11.2014)

Распоряжение администрации Кондинского района от 13 ноября 2014 года № 479-р «Об основных направлениях налоговой политики муниципального образования Кондинский район на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (14.11.2014)

Распоряжение администрации Кондинского района от 12 ноября 2015 года № 517-р «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» (13.11.2015)

Распоряжение администрации Кондинского района от 31 октября 2016 года № 655-р «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (01.11.2016)

Распоряжение администрации Кондинского района от 13 ноября 2017 года № 674-р «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (14.11.2016)

Распоряжение администрации Кондинского района от 23 октября 2018 года № 783-р «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (26.10.2018)

Распоряжение администрации Кондинского района от 25 сентября 2019 года №647-р «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования Кондинский район на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (25.09.2019)

Открытый бюджет Тверской области

Открытый бюджет Тверской области
(портал бюджетной системы Тверской области)

Исполнительные органы государственой власти
Тверской области (навигация по сайтам)
Выберите для переходаМинистерство здравоохранения Тверской областиМинистерство лесного хозяйства Тверской областиМинистерство образования Тверской областиМинистерство по делам территориальных образований Тверской областиМинистерство природных ресурсов и экологии Тверской областиМинистерство сельского хозяйства Тверской областиМинистерство строительства Тверской областиМинистерство топливно-энергетического комплекса и жилищно-коммунального хозяйства Тверской областиМинистерство транспорта Тверской областиМинистерство имущественных и земельных отношений Тверской областиМинистерство промышленности и информационных технологий Тверской областиМинистерство социальной защиты населения Тверской областиМинистерство Тверской области по обеспечению контрольных функцийМинистерство финансов Тверской областиМинистерство экономического развития Тверской областиГлавное управление архитектуры и градостроительства Тверской областиГлавное управление «Государственная жилищная инспекция» Тверской областиГлавное управление «Государственная инспекция по ветеринарии» Тверской областиГлавное управление «Государственная инспекция по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники» Тверской областиГлавное управление по государственной охране объектов культурного наследия Тверской областиГлавное управление по труду и занятости населения Тверской областиГлавное управление «Региональная энергетическая комиссия» Тверской областиГлавное управление региональной безопасности Тверской областиКомитет по делам культуры Тверской областиКомитет по делам молодежи Тверской областиКомитет по физической культуре и спорту Тверской областиОтдел записи актов гражданского состояния Тверской областиАрхивный отдел Тверской области

Бюджетная и налоговая политика 2004

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ НА 2004 ГОД

Основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Карелия определены Бюджетным посланием Главы Республики Карелия Законодательному собранию Республики Карелия на 2004 год с учетом реализации целей экономической политики республики в целом.

В свою очередь бюджетная и налоговая политики предполагают определение целей и задач в области финансов, разработку реализации механизма мобилизации денежных средств в бюджет Республики Карелия, выбор направлений использования бюджетных средств республики, управление финансами, регулирование экономических и социальных процессов.

Основными задачами бюджетной и налоговой политики Республики Карелия на 2004 год и среднесрочную перспективу являются:

продолжение реализации налоговой реформы, обеспечивающей снижение налогового бремени и повышение собираемости налогов;
усиление координации бюджетной и денежно-кредитной политики в республике;
полное и безусловное исполнение принятых обязательств;
минимизация стоимости и оптимизация структуры государственного долга Республики Карелия;

нацеленность республиканских заимствований на реализацию инвестиционной политики Правительства Республики Карелия;
повышение эффективности долговой политики республики;
уменьшение кредиторской задолженности бюджета Республики Карелия и бюджетов муниципальных образований;
разграничение расходных полномочий с учетом обеспечения эффективного управления бюджетными ресурсами;
совершенствование межбюджетных отношений, включающее в себя два основных направления: взаимоотношения с федеральным центром и взаимоотношения внутри республики с органами местного самоуправления;
дальнейшее развитие казначейской системы в республике и повышение эффективности ее работы.

Налоговая политика в Республике Карелия в 2004 году будет по-прежнему направлена на совершенствование налогового законодательства, проведение целенаправленной работы по привлечению дополнительных финансовых ресурсов, обеспечивающих компенсацию потерь доходов бюджетов республики, связанных с реализацией федеральными органами власти мер по снижению налогового бремени.

Будет продолжена работа по внесению изменений в законодательство Республики Карелия о налогах и сборах с целью его приведения в соответствие с изменением федерального законодательства, а также создания условий налогообложения, обеспечивающих как налоговое стимулирование приоритетных видов хозяйственной деятельности, так и увеличение поступления налогов в бюджеты республики.

Введение в действие с 1 января 2003 года новых глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации («Упрощенная система налогообложения», «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», «Транспортный налог»), а также отмена налогов на пользователей автодорог и с владельцев транспортных средств привели к сокращению налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации на территории Республики Карелия. Ряд предусмотренных с 1 января 2004 года изменений налогового законодательства Российской Федерации (отмена налога с продаж, целевых сборов) также снижают доходную базу республики. Один из путей сохранения и увеличения объема доходов бюджетов республики в условиях продолжающейся налоговой реформы, проводимой на федеральном уровне, — это увеличение собираемости налоговых платежей, повышение эффективности налогового администрирования, активизация работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов, сокращение числа и объема налоговых льгот.

В рамках проводимой налоговой политики режим благоприятствования в сфере налогообложения предусматривается только для социально-значимых отраслей, в частности, для организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, жилищно-коммунального хозяйства, пищевой и легкой промышленности, бытового обслуживания, автомобильного транспорта общего пользования, организаций, осуществляющих эксплуатацию магистральных газопроводов, а также для поддержки приоритетных инвестиционных проектов, которые без указанных льгот не могут быть реализованы. Как обязательное условие предоставления налоговых льгот организациям установлена своевременная и полная уплата ими текущих налоговых платежей в бюджеты республики.

С целью создания благоприятных условий для развития в республике малого предпринимательства на республиканском уровне в соответствии с предоставленными полномочиями предусматривается совершенствование налогообложения субъектов малого бизнеса.

Одним из приоритетных направлений налоговой политики является принятие мер, позволяющих увеличить фактическую собираемость налогов и направленных на расширение базы налогообложения. В целях укрепления налоговой дисциплины, недопущения роста недоимки в бюджеты всех уровней необходимо осуществлять строжайший контроль за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых правоотношений, укреплять налоговую дисциплину, расширять практику применения мер, направленных на пресечение противозаконной деятельности и теневых экономических операций, подпадающих под налогообложение, а также мер экономического воздействия: ограничение доступа неплательщиков налогов к природным ресурсам, квотам, лицензиям.

Будет продолжена практика списания задолженности по пеням и штрафам по республиканским налогам с организаций, которые погасили (при соблюдении условий своевременного внесения текущих налоговых платежей) сумму задолженности, реструктурированную в соответствии с установленным Правительством Республики Карелии порядком.
Предстоит проводить политику, направленную на повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Республики Карелия, и рост доходов, получаемых от его использования, — дивидендов по акциям, платы за аренду имущества, части прибыли государственных унитарных предприятий. Одним из важнейших направлений деятельности станет усиление контроля за поступлением указанных доходов в бюджет.

Бюджетная политика республики включает в себя комплекс мероприятий в области доходов, расходов, управления долгом и межбюджетных отношений.

Степень рациональности бюджетной политики республики определяет уровень ее политической и социальной стабильности.
Итоги реализации бюджетной политики свидетельствуют о том, что бюджет стал активным инструментом проводимой в Республике Карелия экономической политики, повышения благосостояния населения республики.

В 2004 году главными задачами бюджетной политики останутся повышение благосостояния населения и обеспечение устойчивого роста экономики республики на основе стабильного функционирования и развития бюджетной системы. В связи с этим бюджетная политика должна способствовать повышению качества и доступности бюджетных услуг, формированию благоприятного предпринимательского климата, обеспечению социальной стабильности.

При этом бюджетная политика должна быть ориентирована на перспективу, исходить из четкого понимания возможностей бюджета республики и приоритетов в расходах.

Приоритетной задачей 2004 года является также формирование финансовой основы для реализации федеративных отношений и местного самоуправления, предполагающей расширение бюджетной самостоятельности и ответственности местных органов власти.
Основной целью бюджетной политики республики в 2004 году остается создание условий для нормального функционирования бюджетной сферы Карелии, направленной на увеличение бюджетной обеспеченности, повышения уровня доходов на душу населения и обеспечение социальных нормативов уровня жизни в республике.

Для достижения этой стратегической цели необходимо решать следующие задачи:

увеличить налогооблагаемую базу и доходы республиканского и местных бюджетов;
сократить расходы, не имеющие первоочередного значения для развития Карелии, а также свести к минимуму нецелевое использование бюджетных средств;
привести расходы бюджетов республики в соответствие с реальными возможностями, исходя из приоритетов;
обеспечить оптимизацию расходов, внедрение современных методов бюджетного планирования, ориентированных на достижение конечных результатов;
перейти к полноценному среднесрочному планированию;
совершенствовать межбюджетные отношения внутри республики;
продолжить сокращение и реструктуризацию кредиторской задолженности бюджетных учреждений, оптимизации долга бюджетов республики;
завершить создание собственной казначейской системы исполнения бюджетов республики.

Важнейшее место в бюджетной политике республики занимает минимизация стоимости и оптимизация структуры государственного долга Республики Карелия, нацеленность республиканских заимствований на реализацию инвестиционной политики Правительства Республики Карелия, совершенствование системы управления государственным долгом, полное и безусловное исполнение принятых обязательств.

В целях совершенствования механизмов межбюджетных отношений внутри республики деятельность органов власти республики в 2004 году планируется направить на формирование взаимоотношений с органами местного самоуправления в форме субсидий на софинансирование социальных расходов, на реформирование управления муниципальными финансами, на реформирование финансов жилищно-коммунального хозяйства, на стимулирование роста доходов бюджетов.

Утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики области на ближайшие годы

Глава администрации области Александр Никитин подписал постановление «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Тамбовской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

Исполнительным органам государственной власти региона рекомендовано осуществлять формирование доходов, бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств, а также распределять предельные объемы бюджетных ассигнований на 2016 год в соответствии с утвержденным документом.

Органам местного самоуправления области также рекомендовано составлять проекты местных бюджетов на 2016 год в соответствии с принятыми основными направлениями.

В документе отмечается, что основные направления бюджетной и налоговой политики актуализированы с учетом экономической ситуации 2015 года, учитывают объявленное на федеральном уровне решение о формировании бюджетной системы Российской Федерации на один год и нацелены на решение приоритетных задач дальнейшего социально-экономического развития области.

Основными направлениями налоговой политики остается сохранение устойчивости консолидированного бюджета региона посредством получения необходимого объема бюджетных доходов, а также поддержка инвестиционной привлекательности области. Источниками роста налогового потенциала должны стать дальнейшее развитие экономики, эффективное использование государственного и муниципального имущества, повышение эффективности системы налогового администрирования. Кроме того, будет продолжена работа по проведению антикризисных налоговых мер, направленных на поддержку начинающих индивидуальных предпринимателей.

Основная цель бюджетной политики – реализация приоритетных задач социально-экономического развития области.

Среди основных направлений бюджетной политики названы: обеспечение долгосрочной сбалансированности и финансовой устойчивости бюджета области в условиях ограниченности его доходных источников и снижения дотационности, постепенное сокращение дефицита, сохранение безопасного уровня государственного долга области, повышение эффективности государственных программ, обеспечение реализации майских указов Президента Российской Федерации, развитие механизмов государственно-частного партнерства, оказание последовательной «секторальной» государственной поддержки новым инвестиционным проектам, основанным на принципах государственно-частного партнерства, и т.д.

Полный текст постановления будет опубликован на официальном интернет-портале правовой информации ([url=http://www.pravo.ru]www.pravo.ru[/url]) и на сайте сетевого издания «Тамбовская жизнь» ([url=http://www.tamlife.ru]www.tamlift.ru[/url]).

Наталия Кадышева

Управление информационной политики департамента общественных связей и информационной политики аппарата главы администрации Тамбовской области

Основы политики

: Введение в процесс федерального бюджета

В этом справочном материале мы адресуем:

годовой бюджетный запрос Президента, который должен начать бюджетный процесс;
Постановление Конгресса о бюджете — как оно составляется, что в нем содержится и что происходит, если бюджетного постановления нет;
, как положения резолюции по бюджету исполняются в Палате представителей и Сенате;
«согласование» бюджета — необязательная процедура, используемая в некоторые годы для облегчения принятия закона о внесении поправок в закон о налогах или правах; и
нормативных мер по контролю за дефицитом — ограничения расходов, требования к распределению доходов и секвестрация.

Шаг первый: запрос бюджета президента

Процесс начинается, когда президент представляет подробный бюджетный запрос на предстоящий финансовый год, который начинается 1 октября. (Предполагается, что запрос президента поступит в первый понедельник февраля, но иногда представление откладывается, особенно когда новый Администрация вступает в должность или решение Конгресса по бюджету предыдущего года было отложено.) Этот бюджетный запрос, разработанный в ходе интерактивного процесса между федеральными агентствами и Управлением по управлению и бюджету (OMB) президента, который начинается весной (или раньше), играет три важные роли.

Во-первых, он сообщает Конгрессу, что президент рекомендует для общей федеральной фискальной политики: (а) сколько денег федеральное правительство должно потратить на общественные цели; (б) сколько он должен поступать в качестве налоговых поступлений; и (c) какую часть дефицита (или профицита) должно покрыть федеральное правительство, что является просто разницей между (a) и (b). В большинстве лет федеральные расходы превышают налоговые поступления, и возникающий в результате дефицит финансируется за счет займов (см. Диаграмму).

Во-вторых, в бюджете президента указаны его относительные приоритеты для федеральных программ — сколько, по его мнению, следует потратить на оборону, сельское хозяйство, образование, здравоохранение и так далее.Президентский бюджет очень конкретен, рекомендуя уровни финансирования для отдельных «бюджетных счетов» — федеральных программ или небольших групп программ. Бюджет, как правило, определяет фискальную политику и приоритеты бюджета не только на предстоящий год, но и на последующие девять лет. Бюджет сопровождается вспомогательными томами, в том числе историческими таблицами, в которых представлены прошлые бюджетные цифры.

Третья роль президентского бюджета — сигнализировать Конгрессу о рекомендациях президента по изменению расходов и налоговой политики.Как обсуждается ниже, бюджет включает различные типы программ, некоторые из которых требуют нового финансирования каждый год для продолжения, а другие не требуют ежегодных действий Конгресса. Хотя президент должен рекомендовать уровни финансирования для ежегодно финансируемых программ, ему не нужно предлагать законодательные изменения для текущих частей бюджета, уже финансируемых предыдущими законами.

Ежегодные финансируемые программы. Эти программы подпадают под юрисдикцию комитетов по ассигнованиям Палаты представителей и Сената.Финансирование этих программ — «ассигнования» — должно обновляться каждый год, чтобы государственные учреждения оставались открытыми, а программы этой категории работали. Эти программы известны как «дискреционные», потому что законы, устанавливающие эти программы, оставляют Конгрессу право по своему усмотрению устанавливать уровни финансирования каждый год. Однако это не означает, что программы необязательны или не важны. Например, почти все расходы на оборону носят дискреционный характер, как и бюджеты на широкий набор государственных услуг, включая охрану окружающей среды, образование, профессиональную подготовку, безопасность границ, здравоохранение ветеранов, научные исследования, транспорт, экономическое развитие, некоторые из них с низкими доходами. помощь в получении доходов, правоохранительные органы и международная помощь.В целом на дискреционные программы приходится около одной трети всех федеральных расходов. В бюджете президента указывается, какой объем финансирования он рекомендует для каждой дискреционной программы.
Налоги, «обязательные» или «льготные» программы и проценты. Почти весь федеральный налоговый кодекс закреплен в действующем законе, который либо остается в силе до тех пор, пока не будет изменен, либо требует обновления только периодически. Точно так же более половины федеральных расходов регулируется действующими законами. Эта категория известна как «обязательные» расходы.Он включает в себя три крупнейшие программы социальных выплат (Social Security, Medicare и Medicaid), а также некоторые другие программы (включая SNAP, бывшие продовольственные талоны; федеральные гражданские и военные пенсионные пособия; пособия для ветеранов по инвалидности и страхование по безработице), которые не контролируются. по годовым отчислениям. Проценты по государственному долгу также выплачиваются автоматически, без необходимости принятия нового законодательства. (Однако существует отдельный лимит на размер займа Казначейством. Этот «потолок долга» должен быть повышен или приостановлен отдельным законодательством, когда это необходимо.)

Как уже отмечалось, текущие обязательные программы и поступления будут продолжаться, даже если президентский бюджет не будет включать в себя никаких рекомендаций по ним, но, тем не менее, бюджет, как правило, включает предложения по изменению некоторых обязательных программ и некоторых аспектов закона о доходах.

Рекомендации для обязательных программ обычно содержат изменения в критериях отбора и уровнях индивидуальных пособий, но обычно не предлагают обязательных лимитов финансирования.Напротив, финансирование этих программ фактически определяется установленными законом правилами о праве на участие и льготами.
Рекомендации по внесению изменений в налоговый кодекс будут отражены как изменение суммы федеральных доходов, которые, по прогнозам президента, будут собраны в следующем году или в будущие годы, по сравнению с тем, что было бы получено в противном случае.

Шаг второй: Постановление Конгресса о бюджете

Затем Конгресс обычно проводит слушания, чтобы расспросить должностных лиц администрации об их запросах, а затем разрабатывает свой собственный бюджетный план, называемый «бюджетной резолюцией».Этой работой занимаются бюджетные комитеты Палаты представителей и Сената, учрежденные Законом о бюджете Конгресса 1974 г., основная функция которых состоит в разработке и обеспечении исполнения резолюции о бюджете. После того, как бюджетные комитеты принимают свои решения по бюджету, они поступают в Палату представителей и Сенат, где в них могут быть внесены поправки (большинством голосов). Затем конференция Палаты представителей и Сената разрешает любые разногласия, и резолюция по бюджету на год принимается, когда обе палаты принимают соглашение о конференции.

Бюджетная резолюция является «параллельной» резолюцией Конгресса, а не обычным законопроектом, и поэтому не идет на подпись или вето Президенту.Для его принятия также требуется только большинство голосов, и его рассмотрение является одним из немногих действий, которые нельзя обойти стороной в Сенате. Поскольку решение о бюджете не доходит до президента, оно не может вводить в действие закон о расходах или налогах. Вместо этого он устанавливает цели для других комитетов Конгресса, которые могут предлагать законы, прямо предусматривающие или изменяющие расходы и налоги.

Конгресс должен принять резолюцию о бюджете к 15 апреля, но это часто занимает больше времени. В последние годы Конгресс обычно не принимает резолюцию о бюджете вообще.Когда это происходит, резолюция предыдущего года, которая представляет собой многолетний план, остается в силе, хотя Палата представителей, Сенат или оба могут принимать и обычно принимают специальные процедуры для установления различных уровней расходов (см. Вставку: Что, если есть Нет бюджетного решения?).

Что в бюджетном разрешении? В отличие от бюджета президента, который очень подробен, резолюция Конгресса по бюджету — очень простой документ. Он состоит из набора чисел, указывающих, сколько Конгресс должен потратить на каждую из 19 широких категорий расходов (известных как «функции» бюджета) и сколько общих доходов правительство будет собирать в течение каждого из следующих пяти или более лет.(Закон о бюджете Конгресса требует, чтобы резолюция охватывала как минимум пять лет, хотя сейчас Конгресс обычно выбирает десять лет.) Разница между двумя итоговыми значениями — потолком расходов и минимальным уровнем доходов — представляет собой дефицит (или профицит), ожидаемый для каждого из них. год.

Как определяются расходы: полномочия бюджета или расходы. Общие расходы в бюджетном решении указываются двумя разными способами: общая сумма «бюджетных полномочий» и предполагаемый уровень расходов, или «затраты».«Бюджетные полномочия — это то, сколько денег Конгресс разрешает федеральному агентству потратить; расходы — это количество денег, фактически истекающих из федерального казначейства в конкретный год. Например, законопроект о выделении 50 миллионов долларов на строительство моста обеспечит 50 миллионов долларов бюджетных полномочий на предстоящий год, но расходы могут не достигнуть 50 миллионов долларов до следующего года или даже позже, когда мост фактически будет завершен.
Таким образом, полномочия и расходы бюджета служат разным целям.Бюджетные полномочия представляют собой ограничение на новые финансовые обязательства, которые федеральные агентства могут взять на себя (например, путем подписания контрактов или предоставления грантов), и обычно находятся в центре бюджетных решений Конгресса. Затраты, поскольку они представляют собой фактический денежный поток, помогают определить размер общего дефицита или профицита.
Как устанавливаются лимиты расходов комитета: 302 (a) ассигнования. Отчет, который сопровождает решение по бюджету, включает таблицу под названием «302 (a) ассигнования.В этой таблице взяты итоговые суммы расходов, которые изложены по бюджетным функциям в резолюции о бюджете, и они распределяются по комитетам Конгресса. Столы Палаты представителей и Сената отличаются друг от друга, поскольку юрисдикция комитетов несколько различается между двумя палатами.
Как в Палате представителей, так и в Сенате Комитет по ассигнованиям получает единовременное ассигнование 302 (a) на все свои программы. Затем он самостоятельно решает, как разделить это финансирование между своими 12 подкомитетами, создавая так называемые суб-ассигнования 302 (b).Точно так же различные комитеты, обладающие юрисдикцией в отношении обязательных программ, получают каждый ассигнование, которое представляет собой общий лимит в долларах на все законы о расходах, которые они разрабатывают в этом году.
Общие расходы в бюджетной резолюции не применяются к «санкционирующему» законодательству, которое просто устанавливает или изменяет правила для федеральных программ, финансируемых в рамках процесса ежегодных ассигнований. Если это не изменяет обязательную программу (такую как Социальное обеспечение или Медикэр), санкционирующее законодательство фактически не имеет бюджетного эффекта.Например, комитеты по образованию могут разработать закон, который разрешает выделение определенной суммы на образовательную программу Title I для детей из неблагополучных семей. Тем не менее, никакие из этих денег не могут быть потрачены до тех пор, пока в ежегодном счете ассигнований на здравоохранение и социальные услуги и образование, который включает расходы на образование, не будет установлен фактический уровень в долларах для финансирования по Разделу I на год, который часто меньше санкционированного лимита.

Часто отчет, сопровождающий резолюцию по бюджету, содержит формулировку, описывающую лежащие в ее основе предположения, в том числе то, насколько он предполагает сокращение или увеличение определенных программ.Эти предположения обычно служат только руководством для других комитетов.

Бюджетное решение может также включать временные или постоянные изменения в бюджетный процесс Конгресса.

Шаг третий: принятие бюджетного законодательства

После принятия бюджетной резолюции Конгресс рассматривает законопроекты о ежегодных ассигнованиях, которые финансируют дискреционные программы на предстоящий финансовый год, и рассматривает законодательство для принятия изменений к законам об обязательных расходах или доходах в пределах долларовых ограничений, указанных в бюджетной резолюции.Существуют механизмы для обеспечения соблюдения условий бюджетного решения во время рассмотрения такого законодательства, и существует специальный механизм, известный как «согласование», для ускорения рассмотрения законодательства об обязательных расходах и налогообложения.

Обеспечение выполнения положений Постановления о бюджете

Основным механизмом правоприменения, препятствующим принятию Конгрессом законодательства, нарушающего условия бюджетной резолюции, является способность одного члена Палаты представителей или Сената поднять бюджетный «вопрос по порядку ведения», чтобы заблокировать такое законодательство.В последние годы этот вопрос по порядку ведения заседания не имел особого значения в Палате представителей, поскольку от него можно было отказаться простым большинством голосов по резолюции, разработанной назначенным руководством Комитетом по правилам, которая устанавливает условия, при которых каждый законопроект будет приниматься. считается на полу.

Тем не менее, порядок следования бюджета важен в Сенате, где любое законодательство, которое превышает ассигнования на расходы комитета — или снижает налоги ниже уровня, разрешенного в бюджетном решении, — уязвимо для бюджетного пункта порядка на полу, который требует 60 голосов, чтобы отказаться.

Что делать, если нет бюджетного решения?

Конгресс редко завершал действие по резолюции о бюджете к 15 апреля установленной дате, указанной в Законе о бюджете, и не мог завершить действие по резолюции на 1999, 2003, 2005, 2007 финансовые годы, каждый год с 2011 по 2015, 2019. , и 2020. В отсутствие решения по бюджету Палата представителей и Сенат обычно устанавливают отдельные целевые показатели бюджета, которые они «считают» заменой решения по бюджету. Такие определяющие решения обычно предусматривают распределение расходов комитетам по ассигнованиям, но могут служить целому ряду других бюджетных целей.Если Палата представителей или Сенат не согласится с таким определяющим решением, многолетние минимальные доходы и распределение расходов для обязательных программ, которые были согласованы в самой последней резолюции о бюджете, остаются в силе.

В Законе о двухпартийном бюджете на 2013 год, описанном ниже, был применен иной подход, установив статут «Бюджет Конгресса» на 2014 и 2015 финансовые годы в качестве альтернативы параллельной резолюции о бюджете, предусмотренной в Законе о бюджете Конгресса, включая новые целевые показатели ассигнований. для дискреционных программ на каждый из этих лет.Закон о двухпартийном бюджете 2015 года сделал то же самое для Сената на 2017 финансовый год. Закон о двухпартийном бюджете 2018 года сделал то же самое для обеих палат на 2018 и 2019 финансовые годы, даже несмотря на то, что резолюция о бюджете на 2018 год была одобрена Конгрессом. полтора месяца назад. И Закон о двухпартийном бюджете 2019 года снова сделал то же самое для обеих палат на финансовые годы 2020 и 2021.

Счета об ассигнованиях

(или поправки к ним) должны соответствовать выделению 302 (a), выделенному Комитету по ассигнованиям, а также определенным комитетом суб-ассигнованиям 302 (b) на предстоящий финансовый год.Счета о правах и налоговое законодательство (или любые предлагаемые к ним поправки) не должны превышать 302 ассигнований, предусмотренных бюджетной резолюцией для соответствующего комитета, и не должны приводить к падению доходов ниже минимального уровня доходов как в первый год, так и в течение всего многолетнего периода. покрывается бюджетным постановлением. Стоимость налога или законопроекта о выплате пособий определяется (или «оценивается») бюджетными комитетами, почти всегда полагаясь на оценки, предоставленные внепартийным бюджетным управлением Конгресса (CBO).CBO измеряет стоимость налогового законодательства или законодательства о льготах по сравнению с бюджетной «базой», которая прогнозирует обязательные расходы и налоговые поступления в соответствии с действующим законодательством.

Процесс «согласования» бюджета

Время от времени Конгресс использует необязательную специальную процедуру, изложенную в Законе о бюджете Конгресса, известную как «согласование», чтобы ускорить рассмотрение законодательства об обязательных расходах и налогообложении. В первые годы бюджетного процесса в Конгрессе эта процедура использовалась как инструмент сокращения дефицита, чтобы заставить комитеты сокращать расходы или увеличивать налоги, как это предусмотрено в резолюции по бюджету.Тем не менее, он использовался для снижения налогов несколько раз во время администрации Джорджа Буша и снова при администрации Трампа в 2017 году, тем самым увеличивая прогнозируемый дефицит.

Что такое счет-сверка? Сверочный законопроект — это единый законодательный акт, который обычно включает несколько положений (обычно разрабатываемых несколькими комитетами), каждое из которых напрямую влияет на федеральный бюджет — будь то обязательные расходы, налоги или и то, и другое. Законопроект о примирении, как и резолюция о бюджете, не может быть флибустьирован Сенатом, поэтому для его принятия требуется только большинство голосов.
Как работает процесс сверки? Если Конгресс решит использовать процесс согласования, в резолюцию по бюджету необходимо включить формулировку, известную как «директива по согласованию». Директива о сверке предписывает комитетам к определенной дате подготовить закон, который соответствует определенным целевым показателям расходов или налогов. (Если они не могут разработать этот закон, председатель Бюджетного комитета или другие сенаторы обычно имеют право предложить поправки к минимальному уровню для достижения целей согласования для них, угроза, которая обычно приводит к соблюдению директивы.Затем Бюджетный комитет объединяет все эти законопроекты в один законопроект, который выносится на обсуждение для голосования «за» или «против» с ограниченными возможностями для внесения поправок. После того, как Палата представителей и Сенат разрешают разногласия между их конкурирующими законопроектами, окончательное соглашение конференции рассматривается в каждой палате и, в случае его принятия, направляется Президенту для подписи или вето.
Ограничения на примирение: «правило Берда». Хотя примирение позволяет Конгрессу объединить воедино несколько различных положений различных комитетов, затрагивающих широкий спектр программ, оно сталкивается с одним серьезным ограничением: «правилом Берда», названным в честь покойного сенатора Роберта Берда от Западной Вирджинии.Это правило Сената предусматривает вынесение решения в отношении любого положения (или поправки) законопроекта о сверке, которое считается «не имеющим отношения к цели» внесения поправок в закон о правах или налоговом законодательстве. Если вопрос по порядку ведения заседания поднимается и поддерживается в соответствии с правилом Берда, положение о нарушении автоматически исключается из законопроекта, если не менее 60 сенаторов проголосуют за отмену правила. Это затрудняет, например, включение любых изменений политики в счет сверки, если они не имеют прямых финансовых последствий.В соответствии с этим правилом не допускаются изменения в разрешении на дискреционные ассигнования, как, например, не допускается изменение гражданских прав, закона о занятости или даже бюджетного процесса. Изменения в системе социального обеспечения также не разрешены правилом Берда, даже если они носят бюджетный характер.
Кроме того, правило Берда запрещает любое увеличение прав или снижение налогов, которые требуют денег сверх пяти (или более) лет, охватываемых директивой о сверке, если другие положения в законопроекте полностью не компенсируют эти «выходящие за год» расходы.

Что делать, если счета за ассигнования не принимаются вовремя?

Если Конгресс не завершит действие по законопроекту об ассигнованиях до начала финансового года 1 октября, он должен принять, а президент должен подписать постоянную резолюцию о предоставлении временного финансирования затронутым агентствам и дискреционным программам. Если Конгресс не примет решение или президент не подпишет постоянно действующую резолюцию, поскольку в ней содержатся положения, которые он считает неприемлемыми, агентства, не получившие финансирование в рамках обычного процесса выделения ассигнований, должны прекратить свою деятельность.

Спор между президентом Трампом и Конгрессом по поводу финансирования приграничной стены привел к 35-дневному закрытию федеральных агентств в рамках девяти различных департаментов начиная с 22 декабря 2018 г. Спор по поводу отсрочки или отказа от финансирования законодательства о реформе здравоохранения между президентом Обамой и республиканцами в Конгрессе привел к 16-дневное отключение обычных правительственных операций, начинающееся 1 октября 2013 года. А спор между президентом Клинтоном и республиканцами в Конгрессе зимой 1995-96 годов привел к 21-дневному отключению значительной части федерального правительства.

Установленные законом механизмы контроля за дефицитом

Помимо лимитов, установленных в процессе годового бюджета, Конгресс действует в рамках установленных законом механизмов контроля за дефицитом, которые не позволяют налоговому законодательству и законодательству об обязательных расходах увеличивать дефицит и ограничивают дискреционные расходы.

PAYGO. В соответствии с Законом об обязательной оплате труда (PAYGO) 2010 г. любые законодательные изменения в налогах или обязательных расходах, которые увеличивают прогнозируемый многолетний дефицит, должны быть «компенсированы» или оплачены другими изменениями в налогах или обязательных расходах, которые сокращают дефицит. на эквивалентную сумму.Нарушение PAYGO вызывает повсеместное сокращение («секвестр») выбранных обязательных программ для восстановления баланса между бюджетными расходами и экономией. (Кроме того, Палата представителей и Сенат обеспечивают соблюдение принципа PAYGO с помощью аналогичных внутренних правил, независимо от Закона Конгресса о бюджете.)
Лимиты дискреционного финансирования. Закон о бюджетном контроле 2011 г. (BCA) наложил ограничения или «лимиты» на уровень дискреционных ассигнований, отдельно для оборонных и не оборонных программ, на каждый год до 2021 года.Ассигнования, превышающие предел в любой из категорий, вызывают секвестрацию в этой категории для сокращения финансирования до ограниченного уровня.
Блокировка BCA. Помимо любого секвестра, вызванного PAYGO или нарушениями лимита финансирования, BCA также требует дополнительного секвестра каждый год до 2021 года на усмотрение и выбор обязательных программ, поровну разделенных между оборонным и не оборонным финансированием. Эта секвестрация BCA была осуществлена в результате неспособности объединенного специального комитета, который был создан BCA, чтобы предложить законодательный план осенью 2011 года, который сократит дефицит на 1 доллар.2 трлн за десять лет. В случае дискреционных программ на 2014 год и далее этот специальный механизм секвестрации работает за счет снижения лимитов ассигнований ниже уровня, изначально установленного BCA.

Если бюджетное законодательство нарушает эти законодательные акты, автоматически применяются штрафные санкции за секвестр, если Конгресс также не изменит требования. Например, политики изменили требование об аресте BCA 2013 года в Законе об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года.Аналогичным образом, Закон о двухпартийном бюджете 2013 года, разработанный председателем бюджетного комитета Сената Патти Мюррей (D-WA) и председателем бюджетного комитета Палаты представителей Полом Райаном (R-WI), сократил сокращение секвестрации в 2014 и 2015 годах, одновременно увеличив изоляцию обязательных программ BCA. до 2023 года. Конгресс одобрил три последующих бюджетных соглашения в 2015, 2018 и 2019 годах, чтобы обеспечить еще большее облегчение на финансовые годы 2016–2017, 2018–2019 и 2020–2021, соответственно.

Заключение

Годовой бюджетный процесс начинается с подробного предложения Президента; Затем Конгресс разрабатывает план, называемый резолюцией о бюджете, который устанавливает ограничения на то, сколько каждый комитет может потратить или уменьшить доходы в законопроектах, рассматриваемых в течение года; и условия решения по бюджету затем применяются к отдельным ассигнованиям, законопроектам о правах и налоговым законопроектам на этажах Палаты представителей и Сената.Кроме того, Конгресс иногда использует специальную процедуру, называемую «согласование», чтобы облегчить принятие законодательства о сокращении дефицита или других крупных налоговых или налоговых законов. Более того, бюджетное законодательство подчиняется нормативным требованиям по контролю за дефицитом. Законодательство, реализующее бюджетное решение, которое нарушает эти требования, может вызвать повсеместное сокращение бюджета, чтобы компенсировать нарушения.

H.Con. Res.71 — 115-й Конгресс (2017-2018): Утверждение бюджета Конгресса для правительства США на 2018 финансовый год и определение соответствующих бюджетных уровней на 2019-2027 финансовые годы.| Congress.gov

Секция записи Конгресса Ежедневный дайджест Сенат дом Расширения замечаний

Замечания участников Автор: Any House Member Адамс, Альма С.[D-NC] Адерхольт, Роберт Б. [R-AL] Агилар, Пит [D-CA] Аллен, Рик В. [R-GA] Оллред, Колин З. [D-TX] Амодеи, Марк Э. [R -NV] Армстронг, Келли [R-ND] Аррингтон, Джоди К. [R-TX] Auchincloss, Jake [D-MA] Axne, Cynthia [D-IA] Бабин, Брайан [R-TX] Бэкон, Дон [R -NE] Бэрд, Джеймс Р. [R-IN] Балдерсон, Трой [R-OH] Бэнкс, Джим [R-IN] Барр, Энди [R-KY] Барраган, Нанетт Диас [D-CA] Басс, Карен [ D-CA] Битти, Джойс [D-OH] Бенц, Клифф [R-OR] Бера, Ами [D-CA] Бергман, Джек [R-MI] Бейер, Дональд С., младший [D-VA] Байс , Стефани И. [R-OK] Биггс, Энди [R-AZ] Билиракис, Гас М.[R-FL] Бишоп, Дэн [R-NC] Бишоп, Сэнфорд Д., младший [D-GA] Блуменауэр, Эрл [D-OR] Блант Рочестер, Лиза [D-DE] Боберт, Лорен [R-CO ] Бонамичи, Сюзанна [D-OR] Бост, Майк [R-IL] Bourdeaux, Carolyn [D-GA] Bowman, Jamaal [D-NY] Бойл, Брендан Ф. [D-PA] Брэди, Кевин [R-TX ] Брукс, Мо [R-AL] Браун, Энтони Г. [D-MD] Браунли, Джулия [D-CA] Бьюкенен, Верн [R-FL] Бак, Кен [R-CO] Бакшон, Ларри [R-IN ] Бадд, Тед [R-NC] Берчетт, Тим [R-TN] Берджесс, Майкл С. [R-TX] Буш, Кори [D-MO] Бустос, Cheri [D-IL] Баттерфилд, GK [D-NC ] Калверт, Кен [R-CA] Каммак, Кэт [R-FL] Карбаджал, Салуд О.[D-CA] Карденас, Тони [D-CA] Карл, Джерри Л. [R-AL] Карсон, Андре [D-IN] Картер, Эрл Л. «Бадди» [R-GA] Картер, Джон Р. [ R-TX] Картер, Трой [D-LA] Картрайт, Мэтт [D-PA] Кейс, Эд [D-HI] Кастен, Шон [D-IL] Кастор, Кэти [D-FL] Кастро, Хоакин [D- Техас] Коуторн, Мэдисон [R-NC] Chabot, Стив [R-OH] Чейни, Лиз [R-WY] Чу, Джуди [D-CA] Cicilline, Дэвид Н. [D-RI] Кларк, Кэтрин М. [ D-MA] Кларк, Иветт Д. [D-NY] Кливер, Эмануэль [D-MO] Клайн, Бен [R-VA] Клауд, Майкл [R-TX] Клайберн, Джеймс Э. [D-SC] Клайд, Эндрю С. [R-GA] Коэн, Стив [D-TN] Коул, Том [R-OK] Комер, Джеймс [R-KY] Коннолли, Джеральд Э.[D-VA] Купер, Джим [D-TN] Корреа, Дж. Луис [D-CA] Коста, Джим [D-CA] Кортни, Джо [D-CT] Крейг, Энджи [D-MN] Кроуфорд, Эрик А. «Рик» [R-AR] Креншоу, Дэн [R-TX] Крист, Чарли [D-FL] Кроу, Джейсон [D-CO] Куэльяр, Генри [D-TX] Кертис, Джон Р. [R- UT] Дэвидс, Шарис [D-KS] Дэвидсон, Уоррен [R-OH] Дэвис, Дэнни К. [D-IL] Дэвис, Родни [R-IL] Дин, Мадлен [D-PA] ДеФазио, Питер А. [ D-OR] DeGette, Diana [D-CO] DeLauro, Rosa L. [D-CT] DelBene, Suzan K. [D-WA] Delgado, Antonio [D-NY] Demings, Val Butler [D-FL] DeSaulnier , Марк [D-CA] ДеДжарле, Скотт [R-TN] Дойч, Теодор Э.[D-FL] Диас-Баларт, Марио [R-FL] Дингелл, Дебби [D-MI] Доггетт, Ллойд [D-TX] Дональдс, Байрон [R-FL] Дойл, Майкл Ф. [D-PA] Дункан , Джефф [R-SC] Данн, Нил П. [R-FL] Эллзи, Джейк [R-TX] Эммер, Том [R-MN] Эскобар, Вероника [D-TX] Эшу, Анна Г. [D-CA ] Эспайлат, Адриано [D-NY] Эстес, Рон [R-KS] Эванс, Дуайт [D-PA] Фэллон, Пэт [R-TX] Feenstra, Рэнди [R-IA] Фергюсон, А. Дрю, IV [R -GA] Фишбах, Мишель [R-MN] Фицджеральд, Скотт [R-WI] Фитцпатрик, Брайан К. [R-PA] Флейшманн, Чарльз Дж. «Чак» [R-TN] Флетчер, Лиззи [D-TX] Фортенберри, Джефф [R-NE] Фостер, Билл [D-IL] Фокс, Вирджиния [R-NC] Франкель, Лоис [D-FL] Франклин, К.Скотт [R-FL] Фадж, Марсия Л. [D-OH] Фулчер, Расс [R-ID] Gaetz, Мэтт [R-FL] Галлахер, Майк [R-WI] Галлего, Рубен [D-AZ] Гараменди, Джон [D-CA] Гарбарино, Эндрю Р. [R-NY] Гарсия, Хесус Дж. «Чуй» [D-IL] Гарсия, Майк [R-CA] Гарсия, Сильвия Р. [D-TX] Гиббс, Боб [R-OH] Хименес, Карлос А. [R-FL] Гомерт, Луи [R-TX] Голден, Джаред Ф. [D-ME] Гомес, Джимми [D-CA] Гонсалес, Тони [R-TX] Гонсалес , Энтони [R-OH] Гонсалес, Висенте [D-TX] González-Colón, Jenniffer [R-PR] Хорошо, Боб [R-VA] Гуден, Лэнс [R-TX] Gosar, Paul A. [R-AZ ] Gottheimer, Джош [D-NJ] Granger, Kay [R-TX] Graves, Garret [R-LA] Graves, Sam [R-MO] Green, Al [D-TX] Green, Mark E.[R-TN] Грин, Марджори Тейлор [R-GA] Гриффит, Х. Морган [R-VA] Гриджалва, Рауль М. [D-AZ] Гротман, Гленн [R-WI] Гость, Майкл [R-MS] Гатри, Бретт [R-KY] Хааланд, Дебра А. [D-NM] Хагедорн, Джим [R-MN] Хардер, Джош [D-CA] Харрис, Энди [R-MD] Харшбаргер, Диана [R-TN] Хартцлер, Вики [R-MO] Гастингс, Элси Л. [D-FL] Хейс, Джахана [D-CT] Херн, Кевин [R-OK] Херрелл, Иветт [R-NM] Эррера Бейтлер, Хайме [R-WA ] Хайс, Джоди Б. [R-GA] Хиггинс, Брайан [D-NY] Хиггинс, Клэй [R-LA] Хилл, Дж. Френч [R-AR] Хаймс, Джеймс А. [D-CT] Хинсон, Эшли [R-IA] Hollingsworth, Trey [R-IN] Horsford, Steven [D-NV] Houlahan, Chrissy [D-PA] Hoyer, Steny H.[D-MD] Хадсон, Ричард [R-NC] Хаффман, Джаред [D-CA] Хьюизенга, Билл [R-MI] Исса, Даррелл Э. [R-CA] Джексон Ли, Шейла [D-TX] Джексон, Ронни [R-TX] Джейкобс, Крис [R-NY] Джейкобс, Сара [D-CA] Jayapal, Pramila [D-WA] Джеффрис, Хаким С. [D-NY] Джонсон, Билл [R-OH] Джонсон, Дасти [R-SD] Джонсон, Эдди Бернис [D-TX] Джонсон, Генри К. «Хэнк» младший [D-GA] Джонсон, Майк [R-LA] Джонс, Mondaire [D-NY] Джордан, Джим [R-OH] Джойс, Дэвид П. [R-OH] Джойс, Джон [R-PA] Кахеле, Кайали [D-HI] Каптур, Марси [D-OH] Катко, Джон [R-NY] Китинг , Уильям Р.[D-MA] Келлер, Фред [R-PA] Келли, Майк [R-PA] Келли, Робин Л. [D-IL] Келли, Трент [R-MS] Кханна, Ро [D-CA] Килди, Дэниел Т. [D-MI] Килмер, Дерек [D-WA] Ким, Энди [D-NJ] Ким, Янг [R-CA] Кинд, Рон [D-WI] Кинзингер, Адам [R-IL] Киркпатрик, Энн [D-AZ] Кришнамурти, Раджа [D-IL] Кустер, Энн М. [D-NH] Кустофф, Дэвид [R-TN] ЛаХуд, Дарин [R-IL] Ламальфа, Дуг [R-CA] Лэмб, Конор [D-PA] Лэмборн, Дуг [R-CO] Ланжевен, Джеймс Р. [D-RI] Ларсен, Рик [D-WA] Ларсон, Джон Б. [D-CT] Латта, Роберт Э. [R-OH ] Латернер, Джейк [R-KS] Лоуренс, Бренда Л.[D-MI] Лоусон, Эл, младший [D-FL] Ли, Барбара [D-CA] Ли, Сьюзи [D-NV] Леже Фернандес, Тереза [D-NM] Леско, Дебби [R-AZ] Летлоу , Джулия [R-LA] Левин, Энди [D-MI] Левин, Майк [D-CA] Льеу, Тед [D-CA] Лофгрен, Зои [D-CA] Лонг, Билли [R-MO] Лоудермилк, Барри [R-GA] Ловенталь, Алан С. [D-CA] Лукас, Фрэнк Д. [R-OK] Люткемейер, Блейн [R-MO] Лурия, Элейн Г. [D-VA] Линч, Стивен Ф. [D -MA] Мейс, Нэнси [R-SC] Малиновски, Том [D-NJ] Маллиотакис, Николь [R-NY] Мэлони, Кэролин Б. [D-NY] Мэлони, Шон Патрик [D-NY] Манн, Трейси [ R-KS] Мэннинг, Кэти Э.[D-NC] Мэсси, Томас [R-KY] Маст, Брайан Дж. [R-FL] Мацуи, Дорис О. [D-CA] МакБэт, Люси [D-GA] Маккарти, Кевин [R-CA] МакКол , Майкл Т. [R-TX] Макклейн, Лиза К. [R-MI] МакКлинток, Том [R-CA] МакКоллум, Бетти [D-MN] МакИчин, А. Дональд [D-VA] Макговерн, Джеймс П. [D-MA] МакГенри, Патрик Т. [R-NC] МакКинли, Дэвид Б. [R-WV] МакМоррис Роджерс, Кэти [R-WA] Макнерни, Джерри [D-CA] Микс, Грегори В. [D- NY] Мейер, Питер [R-MI] Мэн, Грейс [D-NY] Meuser, Daniel [R-PA] Mfume, Kweisi [D-MD] Миллер, Кэрол Д. [R-WV] Миллер, Мэри Э. [ R-IL] Миллер-Микс, Марианнетт [R-IA] Мооленаар, Джон Р.[R-MI] Муни, Александр X. [R-WV] Мур, Барри [R-AL] Мур, Блейк Д. [R-UT] Мур, Гвен [D-WI] Морелль, Джозеф Д. [D-NY ] Моултон, Сет [D-MA] Мрван, Фрэнк Дж. [D-IN] Маллин, Маркуэйн [R-OK] Мерфи, Грегори [R-NC] Мерфи, Стефани Н. [D-FL] Надлер, Джерролд [D -NY] Наполитано, Грейс Ф. [D-CA] Нил, Ричард Э. [D-MA] Негусе, Джо [D-CO] Нелс, Трой Э. [R-TX] Ньюхаус, Дэн [R-WA] Ньюман , Мари [D-IL] Норкросс, Дональд [D-NJ] Норман, Ральф [R-SC] Нортон, Элеонора Холмс [D-DC] Нуньес, Девин [R-CA] О’Халлеран, Том [D-AZ] Обернолти, Джей [R-CA] Окасио-Кортес, Александрия [D-NY] Омар, Ильхан [D-MN] Оуэнс, Берджесс [R-UT] Палаццо, Стивен М.[R-MS] Паллоне, Фрэнк, младший [D-NJ] Палмер, Гэри Дж. [R-AL] Панетта, Джимми [D-CA] Паппас, Крис [D-NH] Паскрелл, Билл, мл. [D -NJ] Пейн, Дональд М., младший [D-NJ] Пелоси, Нэнси [D-CA] Пенс, Грег [R-IN] Перлмуттер, Эд [D-CO] Перри, Скотт [R-PA] Питерс, Скотт Х. [D-CA] Пфлюгер, Август [R-TX] Филлипс, Дин [D-MN] Пингри, Челли [D-ME] Пласкетт, Стейси Э. [D-VI] Покан, Марк [D-WI] Портер, Кэти [D-CA] Поузи, Билл [R-FL] Прессли, Аянна [D-MA] Прайс, Дэвид Э. [D-NC] Куигли, Майк [D-IL] Радваген, Аумуа Амата Коулман [R- AS] Раскин, Джейми [D-MD] Рид, Том [R-NY] Решенталер, Гай [R-PA] Райс, Кэтлин М.[D-NY] Райс, Том [R-SC] Ричмонд, Седрик Л. [D-LA] Роджерс, Гарольд [R-KY] Роджерс, Майк Д. [R-AL] Роуз, Джон В. [R-TN ] Розендейл старший, Мэтью М. [R-MT] Росс, Дебора К. [D-NC] Роузер, Дэвид [R-NC] Рой, Чип [R-TX] Ройбал-Аллард, Люсиль [D-CA] Руис , Рауль [D-CA] Рупперсбергер, Калифорния Датч [D-MD] Раш, Бобби Л. [D-IL] Резерфорд, Джон Х. [R-FL] Райан, Тим [D-OH] Саблан, Грегорио Килили Камачо [ D-MP] Салазар, Мария Эльвира [R-FL] Сан Николас, Майкл FQ [D-GU] Санчес, Линда Т. [D-CA] Сарбейнс, Джон П. [D-MD] Скализ, Стив [R-LA ] Скэнлон, Мэри Гей [D-PA] Шаковски, Дженис Д.[D-IL] Шифф, Адам Б. [D-CA] Шнайдер, Брэдли Скотт [D-IL] Шрейдер, Курт [D-OR] Шриер, Ким [D-WA] Швейкерт, Дэвид [R-AZ] Скотт, Остин [R-GA] Скотт, Дэвид [D-GA] Скотт, Роберт С. «Бобби» [D-VA] Сешнс, Пит [R-TX] Сьюэлл, Терри А. [D-AL] Шерман, Брэд [D -CA] Шерилл, Мики [D-NJ] Симпсон, Майкл К. [R-ID] Sires, Альбио [D-NJ] Slotkin, Элисса [D-MI] Смит, Адам [D-WA] Смит, Адриан [R -NE] Смит, Кристофер Х. [R-NJ] Смит, Джейсон [R-MO] Смакер, Ллойд [R-PA] Сото, Даррен [D-FL] Спанбергер, Эбигейл Дэвис [D-VA] Спарц, Виктория [ R-IN] Спейер, Джеки [D-CA] Стэнсбери, Мелани Энн [D-NM] Стэнтон, Грег [D-AZ] Stauber, Пит [R-MN] Стил, Мишель [R-CA] Стефаник, Элиза М.[R-NY] Стейл, Брайан [R-WI] Steube, В. Грегори [R-FL] Стивенс, Хейли М. [D-MI] Стюарт, Крис [R-UT] Стиверс, Стив [R-OH] Стрикленд , Мэрилин [D-WA] Суоззи, Томас Р. [D-NY] Swalwell, Эрик [D-CA] Такано, Марк [D-CA] Тейлор, Ван [R-TX] Тенни, Клаудия [R-NY] Томпсон , Бенни Г. [D-MS] Томпсон, Гленн [R-PA] Томпсон, Майк [D-CA] Тиффани, Томас П. [R-WI] Тиммонс, Уильям Р. IV [R-SC] Титус, Дина [ D-NV] Тлайб, Рашида [D-MI] Тонко, Пол [D-NY] Торрес, Норма Дж. [D-CA] Торрес, Ричи [D-NY] Трахан, Лори [D-MA] Трон, Дэвид Дж. .[D-MD] Тернер, Майкл Р. [R-OH] Андервуд, Лорен [D-IL] Аптон, Фред [R-MI] Валадао, Дэвид Г. [R-CA] Ван Дрю, Джефферсон [R-NJ] Ван Дайн, Бет [R-TX] Варгас, Хуан [D-CA] Визи, Марк А. [D-TX] Вела, Филемон [D-TX] Веласкес, Нидия М. [D-NY] Вагнер, Ann [R -MO] Уолберг, Тим [R-MI] Валорски, Джеки [R-IN] Вальс, Майкл [R-FL] Вассерман Шульц, Дебби [D-FL] Уотерс, Максин [D-CA] Уотсон Коулман, Бонни [D -NJ] Вебер, Рэнди К., старший [R-TX] Вебстер, Дэниел [R-FL] Велч, Питер [D-VT] Венструп, Брэд Р. [R-OH] Вестерман, Брюс [R-AR] Векстон, Дженнифер [D-VA] Уайлд, Сьюзан [D-PA] Уильямс, Nikema [D-GA] Уильямс, Роджер [R-TX] Уилсон, Фредерика С.[D-FL] Уилсон, Джо [R-SC] Виттман, Роберт Дж. [R-VA] Womack, Стив [R-AR] Райт, Рон [R-TX] Ярмут, Джон А. [D-KY] Янг , Дон [R-AK] Зельдин, Ли М. [R-NY] Любой член Сената Болдуин, Тэмми [D-WI] Баррассо, Джон [R-WY] Беннет, Майкл Ф. [D-CO] Блэкберн, Марша [ R-TN] Блюменталь, Ричард [D-CT] Блант, Рой [R-MO] Букер, Кори А. [D-NJ] Бузман, Джон [R-AR] Браун, Майк [R-IN] Браун, Шеррод [ D-OH] Берр, Ричард [R-NC] Кантуэлл, Мария [D-WA] Капито, Шелли Мур [R-WV] Кардин, Бенджамин Л. [D-MD] Карпер, Томас Р. [D-DE] Кейси , Роберт П., Младший [D-PA] Кэссиди, Билл [R-LA] Коллинз, Сьюзан М. [R-ME] Кунс, Кристофер А. [D-DE] Корнин, Джон [R-TX] Кортез Масто, Кэтрин [D -NV] Коттон, Том [R-AR] Крамер, Кевин [R-ND] Крапо, Майк [R-ID] Круз, Тед [R-TX] Дейнс, Стив [R-MT] Дакворт, Тэмми [D-IL ] Дурбин, Ричард Дж. [D-IL] Эрнст, Джони [R-IA] Файнштейн, Dianne [D-CA] Фишер, Деб [R-NE] Гиллибранд, Кирстен Э. [D-NY] Грэм, Линдси [R -SC] Грассли, Чак [R-IA] Хагерти, Билл [R-TN] Харрис, Камала Д. [D-CA] Хассан, Маргарет Вуд [D-NH] Хоули, Джош [R-MO] Генрих, Мартин [ D-NM] Гикенлупер, Джон В.[D-CO] Хироно, Мази К. [D-HI] Хувен, Джон [R-ND] Хайд-Смит, Синди [R-MS] Инхоф, Джеймс М. [R-OK] Джонсон, Рон [R-WI ] Кейн, Тим [D-VA] Келли, Марк [D-AZ] Кеннеди, Джон [R-LA] Кинг, Ангус С., младший [I-ME] Klobuchar, Amy [D-MN] Ланкфорд, Джеймс [ R-OK] Лихи, Патрик Дж. [D-VT] Ли, Майк [R-UT] Леффлер, Келли [R-GA] Лухан, Бен Рэй [D-NM] Ламмис, Синтия М. [R-WY] Манчин , Джо, III [D-WV] Марки, Эдвард Дж. [D-MA] Маршалл, Роджер В. [R-KS] МакКоннелл, Митч [R-KY] Менендес, Роберт [D-NJ] Меркли, Джефф [D -ИЛИ] Моран, Джерри [R-KS] Мурковски, Лиза [R-AK] Мерфи, Кристофер [D-CT] Мюррей, Пэтти [D-WA] Оссофф, Джон [D-GA] Падилья, Алекс [D-CA ] Пол, Рэнд [R-KY] Питерс, Гэри К.[D-MI] Портман, Роб [R-OH] Рид, Джек [D-RI] Риш, Джеймс Э. [R-ID] Ромни, Митт [R-UT] Розен, Джеки [D-NV] Раундс, Майк [R-SD] Рубио, Марко [R-FL] Сандерс, Бернард [I-VT] Sasse, Бен [R-NE] Schatz, Брайан [D-HI] Шумер, Чарльз Э. [D-NY] Скотт, Рик [R-FL] Скотт, Тим [R-SC] Шахин, Жанна [D-NH] Шелби, Ричард К. [R-AL] Синема, Кирстен [D-AZ] Смит, Тина [D-MN] Стабеноу, Дебби [D-MI] Салливан, Дэн [R-AK] Тестер, Джон [D-MT] Тьюн, Джон [R-SD] Тиллис, Том [R-NC] Туми, Пэт [R-PA] Тубервиль, Томми [R -AL] Ван Холлен, Крис [D-MD] Уорнер, Марк Р.[D-VA] Варнок, Рафаэль Г. [D-GA] Уоррен, Элизабет [D-MA] Уайтхаус, Шелдон [D-RI] Уикер, Роджер Ф. [R-MS] Уайден, Рон [D-OR] Янг , Тодд [R-IN]

Каковы лимиты налогов и расходов?

Разработка лимитов налогов и расходов

Расходы в сравнении с лимитами доходов . Государства могут ограничивать свои собственные доходы, ассигнования или и то, и другое. Некоторые штаты также ограничивают рост местных доходов, например, ограничивая рост местных налогов на собственность. Ассигнования и лимиты расходов более распространены, чем лимиты доходов.В 2020 году 25 штатов ввели ограничения на свои государственные расходы (диаграмма 1). Напротив, 21 ограниченный доход государства; 13 из этих государств ограничили оба. Среди штатов с ограничениями доходов 19 требовали наличия в законодательном органе сверхквалифицированного большинства (обычно три пятых или две трети законодательного собрания) для повышения налогов или доходов, шесть ограничивали доходы через другие механизмы, а четыре сделали и то, и другое.

Механизм . Средства, используемые штатами для ограничения расходов и доходов, значительно различаются. Лимит может быть, например, ограничением роста или ограничением уровня.Наиболее распространенная формула ограничивает рост расходов темпами личного дохода, но некоторые штаты включают в формулу рост населения и инфляции. В других штатах расходы ограничиваются определенным уровнем , который также часто определяется формулой, такой как установленный процент от личного дохода. Айдахо, например, ограничивает расходы 5,33% личного дохода штата, тем самым позволяя расходам расти такими же темпами, как и экономика. Другой метод — ограничить расходы процентной долей от прогнозируемых доходов , поддерживая подушку на случай, если доходы не оправдают прогнозов.

Строгость . В целом, конституционные положения труднее изменить или отменить, чем законодательные TEL. Точно так же, TEL, вводимые непосредственно избирателями, а не законодателями, являются более строгими (New 2010). Наиболее строгие ограничения доходов требуют, чтобы излишки доходов возвращались налогоплательщикам в качестве скидок или были выделены в фонды на черный день. Примерами могут служить «кикерская» скидка штата Орегон и Билль о правах налогоплательщиков штата Колорадо.

В некоторых штатах законодатели могут уклоняться от получения TEL, наложив нефинансируемые мандаты на местные органы власти или передав ответственность за выполнение программы местным органам власти.Однако несколько штатов запрещают такие действия, и чаще всего мера строгости TEL заключается в том, может ли губернатор или законодательный орган отменить ограничение простым большинством голосов. В нескольких штатах есть то, что, на первый взгляд, кажется ограничивающим TEL, но для их отмены требуется лишь простое законодательное большинство (то есть такой же порог для утверждения стандартного бюджета). В пятнадцати штатах требуется либо квалифицированное большинство в законодательных органах, либо всенародное голосование для отмены их лимитов расходов, а в пяти штатах это требование накладывается на лимиты доходов.Кроме того, как уже упоминалось, 19 штатов жестко ограничивают доходы, требуя от законодательного квалифицированного большинства повышать новые налоги или доходы.

фон

Большинство TEL возникло во время «налогового бунта» в конце 1970-х или экономического спада в начале 1990-х. Хотя многие из наиболее известных ограничений местного налога на собственность, такие как Предложение 13 Калифорнии и Предложение 2½ Массачусетса, были приняты в результате инициатив граждан, большинство государственных TEL возникло в их законодательных органах и ограниченных расходах, а не доходах.По состоянию на 2015 год только девять штатов ввели TEL по инициативе избирателей. New (2010) обнаружил, что TEL, принятые на гражданском референдуме, были более эффективными, чем принятые законодательными органами.

Данные о том, ограничивают ли TEL государственные и местные расходы, смешанные (Gordon 2008). Rueben (1996) обнаружил, что детали законов имеют значение и что TEL, требующие законодательного сверхквалифицированного большинства или всенародного голосования для изменения расходов, сокращают расходы общего фонда штата на 2 процента. Однако эта экономия была частично компенсирована более высокими местными расходами.

Knight (2000) обнаружил, что штаты с требованием квалифицированного большинства для повышения налогов (своего рода предел доходов) и дополнительным пределом налога или расходов имели более низкие расходы, чем штаты с одним ограничением. Poterba и Rueben (1999) обнаружили, что TEL влияют на стоимость государственных займов двумя способами: неудивительно, что лимиты расходов снижают издержки, а лимиты доходов увеличивают их.

Строгие налоговые ограничения, такие как первоначальная реализация правила ТАБОР в Колорадо, могут помешать штатам экономить доходы в виде фондов на черный день для защиты от спадов.Randall и Rueben (2017) обобщили результаты десятилетий исследований TEL и других бюджетных учреждений, сделав вывод о том, что штаты должны реформировать TEL, чтобы они не могли сберегать в хорошие времена. Рубен, Рэндалл и Боддупалли (2018) обнаружили, что во время Великой рецессии штаты с обязательными ограничениями доходов или комбинацией обязательных ограничений доходов и расходов были более чувствительны к шокам дефицита, чем штаты с более слабыми правилами.

ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ИМУЩЕСТВО

Лимиты налога на имущество представляют собой особую категорию лимитов доходов, поскольку в большинстве случаев они устанавливаются правительствами штата, но применяются к местным органам власти.Только два штата — Нью-Гэмпшир и Вермонт — не ограничивают налоги на недвижимость. Ограничения штата могут применяться к собственности, к юрисдикции или к тому и другому. Ограничения ставок устанавливают максимальные ставки для юрисдикций (например, округов, муниципалитетов и школьных округов). Пределы увеличения налоговой ставки на имущество обычно применяются к собственности.

Например, Аризона ограничивает оценку жилой собственности до 10 процентов от стоимости дома, рост ее налоговой базы до 5 процентов в год, комбинированные налоговые ставки штата и местные налоговые ставки для жилых домов, занимаемых владельцами, не более 1 процента от ограниченной собственности штата. стоимость и рост местных налогов на недвижимость до 2 процентов в год плюс новое строительство.Государство также ограничивает расходы большинства местных органов власти.

Обновлено в мае 2020 г.

Полная информация и анализ: Закон о сокращении налогов и занятости

Ключевые выводы

Закон о сокращении налогов и занятости реформирует как индивидуальный подоходный налог, так и корпоративный подоходный налог, а также переместит Соединенные Штаты к территориальной системе налогообложения бизнеса.
Согласно модели «Налоги и рост» Налогового фонда, план значительно снизит предельные налоговые ставки и стоимость капитала, что приведет к 1.Увеличение ВВП на 7 процентов в долгосрочной перспективе, повышение заработной платы на 1,5 процента и дополнительные 339 000 рабочих мест с полной занятостью.
Закон о сокращении налогов и занятости — это план налогообложения, ориентированный на рост, который будет стимулировать дополнительные 1 триллион долларов федеральных доходов за счет экономического роста, из которых примерно 600 миллиардов долларов поступят из постоянных положений законопроекта и примерно 400 миллиардов долларов — из временных положений законопроекта, касающихся бюджетное окно. Эти новые доходы существенно снизят стоимость плана.В зависимости от базовой линии, используемой для оценки плана, текущей политики или действующего законодательства, новые доходы могут приблизить план к нейтральному доходу.
В течение следующего десятилетия Закон о сокращении налогов и занятости увеличит ВВП в среднем на 0,29 процента в год; Рост ВВП составит в среднем 2,13 процента по сравнению с 1,84 процента. В 2018 году рост ВВП будет на 0,44 процента выше базового прогноза.
На статической основе план приведет к снижению дохода после налогообложения в среднем на 0,3 процента для всех налогоплательщиков и 0.На 6 процентов ниже доход после уплаты налогов в среднем для 1 процента самых богатых в 2027 году из-за истечения срока действия большинства сокращений индивидуального подоходного налога, но сохранения привязанного ИПЦ. С учетом увеличения ВВП доходы всех налогоплательщиков после уплаты налогов в долгосрочной перспективе увеличатся на 1,1 процента.

Введение

15 декабря 2017 года Конференционный комитет Палаты представителей и Сената выпустил унифицированную версию Закона о сокращении налогов и занятости. Это последовало за принятием Закона о сокращении налогов и занятости Палатой представителей 16 ноября 2017 г. и Сенатом 2 декабря 2017 г.Закон о сокращении налогов и занятости приведет к реформе кодекса индивидуального подоходного налога за счет снижения налоговых ставок на заработную плату, инвестиции и доход от бизнеса; расширение налоговой базы; и упрощение налогового кодекса. План снизит ставку корпоративного подоходного налога до 21 процента и переместит Соединенные Штаты от всемирной к территориальной системе налогообложения.

Наш анализ [1] показывает, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах снизит предельные налоговые ставки на рабочую силу и инвестиции. В результате, по нашим оценкам, план увеличит долгосрочный ВВП на 1.7 процентов. Более крупная экономика приведет к увеличению заработной платы на 1,5% и созданию дополнительных 339 000 рабочих мест с полной занятостью. Благодаря более крупной экономике и более широкой налоговой базе план принесет 600 миллиардов долларов дополнительных постоянных доходов в течение следующего десятилетия на динамической основе. В целом план снизит федеральные доходы на 1,47 триллиона долларов на статической основе и на 448 миллиардов долларов на динамической основе. Оставшаяся разница объясняется временным динамичным ростом доходов за счет множества истекающих положений законопроекта.

Эти результаты отличаются от нашего предыдущего анализа первоначальной версии Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятой Палатой представителей, и первоначальной версии Закона о сокращении налогов и рабочих мест, принятой в Сенате, из-за множества изменений во время процесса надбавки каждой палаты и договоренностей, достигнутых во время конференции. комитет.

Изменения в индивидуальном подоходном налоге

Снижает большинство ставок индивидуального подоходного налога, включая максимальную предельную ставку, с 39,6% до 37%. Сохраняет текущую структуру из семи скобок, но ширина скобок изменена.(Таблица 1 и Таблица 2)

Таблица 1. Налоговые категории для обычного дохода в соответствии с действующим законодательством и Законом о сокращении налогов и занятости (2018 налоговый год)
Одинарный фильтр
Действующий закон		Закон о сокращении налогов и занятости
10%	0–9 525 долл. США	10%	0–9 525 долл. США
15%	9 525–38 700 долларов	12%	9 525–38 700 долларов
25%	38 700–93 700 долл. США	22%	38 700–82 500 долл. США
28%	93 700 долл. США — 195 450 долл. США	24%	82 500–157 500 долл. США
33%	195 450–424 950 долларов	32%	157 500–200 000 долларов
35%	424 950 долл. США- 426 700 долл. США	35%	200 000–500 000 долл. США
39.6%	426 700 долл. США +	37%	500 000 долл. США +

Таблица 2. Налоговые категории для обычного дохода в соответствии с действующим законодательством и Законом о сокращении налогов и занятости (2018 налоговый год)
Семейное положение, подача документов совместно
Действующий закон		Закон о сокращении налогов и занятости
Примечание. Статус регистрации главы домохозяйства сохраняется с отдельной таблицей скобок.
10%	0–19 050 долл. США	10%	0–19 050 долл. США
15%	19 050–77 400 долл. США	12%	19 050–77 400 долл. США
25%	77 400–156 150 долл. США	22%	77 400–165 000 долл. США
28%	156 150–237 950 долл. США	24%	165 000–315 000 долл. США
33%	237 950 долл. — 424 950 долл. США	32%	315 000–400 000 долл. США
35%	424 950–480 050 долл. США	35%	400 000–600 000 долл. США
39.60%	$ 480 050 +	37%	600 000 долл. США +

Индексирует налоговые категории и другие резервы на основе привязанного показателя инфляции ИПЦ.
Увеличивает стандартный вычет до 12 000 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 24 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию в 2018 году (по сравнению с 6500, 9 550 и 13 000 долларов США соответственно в соответствии с действующим законодательством).
Исключает личное освобождение.
Сохраняет вычеты из благотворительных взносов и ограничивает вычеты по ипотечным процентам до первых 750 000 долларов основной суммы.Ограничивает налоговые вычеты штата и местных налогов до 10 000 долларов США для налога на прибыль, с продаж и налога на имущество. Налоги, уплаченные или начисленные при ведении торговли или бизнеса, не ограничены.
Ограничивает или отменяет ряд других вычетов.
Увеличивает размер налоговой льготы на детей с 1000 до 2000 долларов, одновременно увеличивая поэтапный отказ со 110 000 долларов в соответствии с действующим законодательством до 400 000 долларов для супружеских пар. Первые 1400 долларов будут возвращены.
Фактически отменяет штраф за индивидуальный мандат, снижая размер штрафа до 0 долларов США с 1 января 2019 года.
Повышает освобождение от альтернативного минимального налога с 86 200 долларов США до 109 400 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих заявление, и увеличивает порог отказа до 1 миллиона долларов США.
Большинство изменений индивидуального подоходного налога будут временными, истекающими 31 декабря 2025 года. Некоторые из них, такие как принятие привязанного ИПЦ и функциональная отмена индивидуального мандата, будут постоянными.

Изменения в налогах на бизнес

С 2018 года постоянно снижает ставку корпоративного подоходного налога до 21 процента.
Устанавливает 20-процентное удержание квалифицированного коммерческого дохода от определенных сквозных предприятий. Исключаются определенные сферы услуг, такие как здравоохранение, юриспруденция и профессиональные услуги. Однако заявители, подающие совместную декларацию с доходом ниже 315 000 долларов США, и другие лица, подающие документы с доходом ниже 157 500 долларов США, могут претендовать на вычет полностью из дохода от сферы услуг. Срок действия этого резерва истекает 31 декабря 2025 года.
Позволяет полностью и незамедлительно списать краткосрочные капитальные вложения в течение пяти лет.Увеличивает предел расходов по разделу 179 с 500 000 до 1 миллиона долларов.
Ограничивает вычет чистых процентных расходов 30 процентами прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) в течение четырех лет и 30 процентами прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) в последующий период.
Исключает перенос чистых операционных убытков и ограничивает перенос до 80 процентов налогооблагаемой прибыли.
Отменяет вычет на внутреннее производство (раздел 199) и изменяет другие положения, такие как кредит на лекарства для сирот и кредит на реабилитацию.
Заключает условную репатриацию отложенной в настоящее время иностранной прибыли по ставке 15,5 процента для денежных средств и прибыли в их эквиваленте и 8 процентов для реинвестированных иностранных доходов.
Переходит в территориальную систему с базовыми правилами размывания.
Отменяет альтернативный минимальный корпоративный налог.

Прочие изменения

Удваивает освобождение от налога на наследство с 5,6 млн долларов до 11,2 млн долларов, срок действия которого истекает 31 декабря 2025 года. Освобождение от налога будет увеличиваться с ростом инфляции.

Влияние на экономику

Согласно модели «Налоги и рост» Налогового фонда, Закон о сокращении налогов и рабочих местах увеличит долгосрочный размер экономики США на 1,7 процента (таблица 3). Более крупная экономика приведет к увеличению заработной платы на 1,5% и увеличению основного капитала на 4,8%. План также приведет к созданию 339 000 дополнительных эквивалентных рабочих мест с полной занятостью.

Более крупная экономика и более высокая заработная плата в основном объясняются значительно более низкой стоимостью капитала в рамках данного предложения, что снижает ставку корпоративного подоходного налога и ускоряет расход капитальных вложений в краткосрочные активы.

Таблица 3. Экономические последствия Закона о сокращении налогов и занятости
Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, ноябрь 2017 г.
Изменение долгосрочного ВВП	1,7%
Изменение долгосрочного капитала	4,8%
Изменение долгосрочной ставки заработной платы	1,5%
Изменение количества рабочих мест в эквиваленте длительной полной занятости	339 000

Долгосрочные экономические изменения вызваны снижением ставки налога на прибыль.В таблице 4 ниже изолируется экономическое воздействие этого ключевого положения, которое увеличивает долгосрочный экономический рост.

Таблица 4. Ключевые резервы повышения экономического роста, 2018-2027 гг.
Резерв	Долгосрочный рост ВВП
Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, ноябрь 2017 г.
Примечание. Этот долгосрочный показатель роста ВВП превышает 1,7 процента от общего роста по плану, потому что некоторые другие положения имеют отрицательный эффект для роста.Полный перечень экономических эффектов по положениям приведен в таблице 5.
Понизьте ставку налога на прибыль до 21 процента.	2,6%

Однако рост ВВП по этому плану не является линейным. В 2018 году, первом году действия этого налогового плана, прогнозируется, что рост вырастет на 0,44 процента по сравнению с текущим базовым прогнозом, поскольку фирмы воспользуются преимуществами полного и немедленного списания оборудования и более низкой ставки налога на прибыль.Эти положения поощряют капитальные вложения.

Первоначальный всплеск роста снижается позже в течение десятилетия, однако, когда рост падает немного ниже базового уровня. Это связано с временным характером многих из этих положений. Экономический рост заимствован из будущего, но план в целом по-прежнему увеличивает экономический рост в долгосрочной перспективе. Рисунок ниже иллюстрирует это явление.

В течение следующего десятилетия Закон о сокращении налогов и занятости увеличит ВВП в 2 раза.86 процентов по сравнению с текущими базовыми прогнозами, или в среднем на 0,29 процента в год. Это означает увеличение общего ВВП примерно на 5 триллионов долларов в течение следующего десятилетия, что значительно превышает доходы, потерянные по плану.

Влияние на выручку

В случае полной реализации это предложение сократит федеральные доходы на 1,47 триллиона долларов в течение следующего десятилетия на статической основе (рис. 2) с использованием базового уровня действующего законодательства. План снизит поступления по индивидуальному подоходному налогу, за исключением изменений для налогоплательщиков, не подающих корпоративные налоги, на 1 доллар.1 трлн в течение следующего десятилетия. Налоговые поступления от корпоративного подоходного налога и от налогообложения сквозного дохода от бизнеса снизятся на 617 миллиардов долларов. Остальная часть потери доходов будет связана с удвоением освобождения от налога на наследство, что приведет к потере доходов в размере 72 миллиардов долларов.

На динамической основе этот план принесет дополнительные 600 миллиардов долларов дохода, что снизит его стоимость в течение следующего десятилетия. Более крупная экономика повысила бы заработную плату и, таким образом, расширила бы базу налогообложения доходов и заработной платы.В результате федеральное правительство увидит меньшую потерю доходов от изменения налогов с физических лиц — 494 миллиарда долларов. Снижение налоговых поступлений от изменений в бизнесе также будет меньше на динамической основе и составит 565 миллиардов долларов. Убыток доходов от корпоративного налога будет наиболее значительным в краткосрочной перспективе из-за создания резерва на временные расходы по краткосрочным активам, что будет способствовать увеличению инвестиций и приведет к тому, что предприятия будут делать более крупные вычеты по капитальным вложениям в первые пять лет действия плана.

На приведенном ниже рисунке сравнивается статический и динамический сбор доходов с базовым уровнем текущего закона. К концу десятилетия динамическая выручка превысила базовый уровень. Фактически, динамическая выручка превысит базовый уровень действующего законодательства в 2023 году, когда истечет срок действия временных положений о списании расходов, поскольку стоимость плана снизится.

К 2024 году прогнозы динамических доходов снова превзойдут базовые прогнозы, а это означает, что федеральные доходы фактически увеличатся в те годы с учетом экономического роста.В 2026 году статические прогнозы выручки также будут выше базовых прогнозов, в основном из-за истечения срока действия многих отдельных резервов. Эти результаты, однако, не следует интерпретировать как означающие, что эти налоговые изменения являются самофинансируемыми. Вместо этого они демонстрируют, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает ряд компенсаций доходов для снижения общих затрат на снижение налоговых ставок, включенных в план.

Первый большой набор расширений базы — это отмена ряда кредитов и вычетов для физических лиц.Примечательно, что налоговые вычеты штата и местных налогов будут ограничены максимальным вычетом в размере 10 000 долларов США по налогам на прибыль, продажи и имущество (за исключением случаев, когда они связаны с коммерческой деятельностью), а вычет процентов по ипотечным кредитам будет ограничен до первых 750 000 долларов США в основной сумме. ценить. План также ограничит количество удержаний. Эти положения позволят собрать 640 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия.

Что касается бизнеса, то в законопроект включено несколько расширителей базы. Это ограничит чистый процентный вычет до 30 процентов от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) в течение четырех лет и 30 процентов от прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT) в последующий период, в том числе для уже выданных кредитов.Это также ограничит или отменит ряд налоговых расходов на бизнес, таких как вычет на внутреннее производство (раздел 199), кредит на лекарства для сирот и вычет на расходы на развлечения. Отмена и ограничение многих из этих расходов принесет доход в размере 1,0 триллиона долларов.

Самым большим источником потери доходов в первое десятилетие могло бы стать снижение ставок для физических и юридических лиц. Закон о сокращении налогов и рабочих местах сохранит нынешние семь категорий индивидуального подоходного налога, но изменит как их ширину, так и налоговые ставки.Максимальная предельная ставка налога упадет с 39,6 процента в соответствии с действующим законодательством до 37 процентов, при этом многие другие ставки также снизятся. Однако изменения ставки индивидуального подоходного налога являются временными до 31 декабря 2025 года. Это снижает стоимость изменений в течение 10-летнего окна бюджета, поскольку они действуют только в течение восьми из 10 лет. Эти изменения сократят выручку на 1,9 триллиона долларов. Ставка корпоративного подоходного налога упадет с 35 процентов до 21 процента с 1 января 2018 года, сократив выручку на 1 доллар.4 трлн. План также предоставит многим сквозным предприятиям 20-процентный вычет из сквозного дохода от бизнеса. Указанный бизнес по оказанию услуг не будет иметь права, за исключением семей с налогооблагаемым доходом ниже 157 500 долларов для одиноких и 315 000 долларов для состоящих в браке лиц. Это положение снижает выручку на 289 миллиардов долларов. Положения о переносе истекают в конце 2025 года.

Таблица 5 суммирует влияние на доход, как статическое, так и динамическое, каждого из основных положений.

долл. США долл. США

Таблица 5. Доходы за десять лет и экономические последствия Закона о сокращении налогов и рабочих мест в соответствии с положением
	Изменение статической выручки, 2018-2027 гг. (В миллиардах долларов)	Изменение долгосрочного ВВП	Изменение динамической выручки, 2018-2027 гг. (В миллиардах долларов)
Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, ноябрь 2017 г.
Примечание. Изменения в налогообложении сквозных предприятий — это изменение системы сбора доходов от индивидуального подоходного налога, но для простоты мы включили эти изменения в подкомпонент «Бизнес».Тем не менее, дифференцированная ставка для сквозных предприятий действительно влияет на ставку индивидуального подоходного налога и степень реструктуризации в рамках этого плана.
Физическое лицо
Повышение альтернативного минимального налогового освобождения и порога прекращения освобождения	–209 долл. США	0,0%	–266 долл. США
Скорректируйте ставки и пороги индивидуального подоходного налога, создав семь ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.	— 1873 долл. США	0,0%	–1589 долл. США
Увеличьте стандартный вычет до 12 000 долл. США / 18 000 долл. США / 24 000 долл. США.	— 774 долл. США	0,0%	— 708 долл. США
Отменить личные льготы.	$ 1 318	0,0%	$ 1,227
Увеличьте сумму налогового кредита на ребенка до 2000 долларов. Первоначально возмещению подлежат только первые 1400 долларов кредита.Снизьте порог поэтапного возврата возвращаемой части кредита до 2500 долларов США. Увеличьте порог прекращения действия кредита до 400 000 долларов для состоящих в браке подателей и 200 000 долларов для других подателей. Создайте невозвращаемый кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не являющихся детьми.	–590 долл. США	0,0%	— 562 долл. США
Ограничьте вычет уплаченных государственных и местных налогов в размере 10 000 долларов США. Ограничьте вычет процентов по ипотеке на уровне 750 000 долларов долга по приобретению. Устраните несколько других удержаний.Ограничьте вычеты по несчастным случаям и измените ограничения на вычеты на благотворительность. Отмените ограничение Pease на детализированные вычеты.	$ 593	0,0%	$ 575
Изменить или отменить другие личные вычеты, скидки и исключения.	$ 47	0,0%	$ 47
Пороговые значения индекса, стандартная сумма вычета, возвращаемая часть детского налогового кредита и другие положения для привязанного ИПЦ (экономический эффект не моделируется).	$ 151	0,0%	$ 151
Индивидуальный итог	–1338 долл. США	0,0%	–1 125 долл. США

Бизнес
Снизить ставку корпоративного подоходного налога до 21 процента, вступает в силу с 01.01.2018.	–1 420 долл. США	2.6%	–668 долл. США
Создайте вычет в размере 20% для сквозного дохода от бизнеса. Вычет ограничен для домохозяйств с доходом более 157 500 долл. США / 315 000 долл. США, которые получают доход от предприятий сферы услуг; эти домохозяйства также подлежат проверке на основе заработной платы каждого предприятия W-2.	–289 долл. США	0,0%	–213 долл. США
Увеличьте лимит расходов на §179. Требовать амортизации расходов на НИОКР после 2021 года.Ограничьте вычет по процентам до 30% от EBITDA до 2021 года и 30% от EBIT после этого. Ограничьте вычеты NOL до 80% от налогооблагаемого дохода. Разрешить 100% списание активов, отличных от сооружений, в течение пяти лет с постепенным выводом из эксплуатации в течение последующих лет.	$ 778	-0,6%	$ 778
Изменить или отменить другие коммерческие вычеты, кредиты и другие положения.	$ 233	-0,3%	$ 186
Установить условную репатриацию доходов из иностранных источников по ставке 15.5% для ликвидных активов и 8% для неликвидных активов.	$ 339	0,0%	$ 339
Измените некоторые аспекты налогового режима доходов из иностранных источников.	–14	0,0%	–14
Итого по бизнесу	— 373 долл. США	1,7%	408 долл. США

Прочие
Двойное освобождение от налога на наследство	— 72 долл. США	0.0%	— 46 долларов США

Общее изменение выручки	–1 783 долл. США	1,7%	–762
Понизьте штраф за индивидуальный мандат до 0 долларов (экономический эффект не моделируется).	$ 314	0.0%	$ 314

ИТОГО	–1 469 долл. США	1,7%	— 448 долл. США

Для многих из этих положений, таких как снижение индивидуального подоходного налога, нет долгосрочного экономического роста, поскольку они истекают.Однако они действительно обеспечивают некоторый динамический доход за период, в котором они действуют. Например, снижение ставки индивидуального подоходного налога не приводит к долгосрочному экономическому росту, но обеспечивает динамический доход в размере 284 миллиарда долларов. Физические лица будут пользоваться преимуществами более низких предельных налоговых ставок на время действия налоговых сокращений, временно увеличивая их участие в рабочей силе и количество отработанных часов, но мы ожидаем, что дополнительные трудовые усилия вернутся к своему базовому уровню после налогообложения. сокращений истекает.

Влияние на выручку после первого десятилетия

Хотя план сократит федеральные доходы на 1,47 триллиона долларов в течение следующих 10 лет, план также окажет меньшее влияние на доходы во втором десятилетии. Есть несколько положений, которые способствуют увеличению затрат на переходный период в первом десятилетии, включая изменения в правилах списания расходов и мерах по инфляции.

План будет индексировать налоговые категории, стандартный вычет и другие положения с привязкой к ИПЦ, а не к ИПЦ.Это положение принесет относительно небольшой доход в краткосрочной перспективе, но со временем увеличит доход, поскольку эти два индекса инфляции расходятся.

Движение в обратном направлении — это временный характер большинства изменений в индивидуальном подоходном налоге. Срок действия большинства индивидуальных налоговых изменений истекает 31 декабря 2025 года. Только некоторые положения, такие как принятие привязанного ИПЦ и функциональная отмена индивидуального мандата, являются постоянными. Истечение срока действия этих положений снижает стоимость плана в течение второго десятилетия, поскольку они больше не действуют.Если эти положения будут продлены или станут постоянными в будущем, стоимость векселя будет выше, чем указано в этом документе.

Переход на временное полное списание краткосрочных активов также снизит выручку в первое десятилетие. Поскольку срок действия этого положения в настоящее время истекает через пять лет, его влияние во втором десятилетии ограничено. Однако любые будущие изменения этого положения, такие как его расширение или постоянное действие, могут повлиять на выручку в будущем.

План включает в себя крупный переходный сборщик доходов — условную репатриацию.Это предложение облагает корпорации налогом на их текущую отложенную оффшорную прибыль и собирает 339 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия. Мы предполагаем, что это положение приведет к увеличению доходов только в первое десятилетие.

Влияние плана на распределение

На статической основе Закон о сокращении налогов и занятости увеличит доходы налогоплательщиков во всех группах налогоплательщиков после уплаты налогов в 2018 году. Для 80 процентов нижних налогоплательщиков (тех, кто входит в четыре нижних квинтиля) в среднем увеличится после- налоговый доход от 0.От 8 до 1,7 процента. Налогоплательщики, входящие в верхний 1 процент, увидят увеличение дохода после уплаты налогов на статической основе на 1,6 процента, что обусловлено более низкой сквозной налоговой ставкой и более низким корпоративным подоходным налогом.

К 2027 году распределение федерального налогового бремени будет выглядеть иначе по нескольким причинам. Во-первых, законопроект включает временные положения, такие как увеличенные расходы на краткосрочные капитальные вложения для предприятий и большинство индивидуальных налоговых изменений. Поскольку эти положения истекают после 2025 года, налогоплательщики не получат от них выгоду в 2027 году.Во-вторых, к 2027 году налогоплательщики будут подвергаться воздействию пороговых значений индексации для привязанного ИПЦ, что уменьшит выгоду от увеличения стандартного вычета и снижения индивидуального подоходного налога.

Кроме того, в отличие от методологии Объединенного комитета по налогообложению, мы не распространяем функциональную отмену индивидуального мандата. Снижая штраф за индивидуальный мандат до нуля, JCT предполагает, что меньше людей будут покупать страховку, уменьшая количество людей, особенно среди домохозяйств с низкими доходами, которые претендуют на налоговую льготу для компенсации затрат на приобретение страховки.[2] Мы не распространяли индивидуальные изменения мандата.

Эти таблицы распределения также не отражают каких-либо переходных эффектов выручки от изменений амортизации по этому плану.

С учетом этих факторов, большинство групп налогоплательщиков на статической основе все равно будут видеть снижение дохода после налогообложения в среднем в 2027 году. 80 процентов нижних налогоплательщиков увидят средний рост дохода после налогообложения в диапазоне от — От 0,2 до 0,1 процента. Самый большой статический доход после уплаты налогов получит наибольшее снижение на -0% для верхних 1%.6 процентов.

Тем не менее, к 2027 году эффект налогового законодательства на экономический рост будет в значительной степени реализован. Принимая во внимание эти эффекты, налогоплательщики в целом увидят увеличение доходов после уплаты налогов как минимум на 1,1 процента. Доходы беднейших 80 процентов налогоплательщиков после уплаты налогов увеличатся с 0,8 до 1,7 процента. Первый процент всех налогоплательщиков увидит снижение дохода после уплаты налогов на -0,2 процента на динамической основе, в основном из-за привязанного ИПЦ, альтернативного минимального налога и ограничения на вычет чистых процентов.

Эти динамические результаты включают влияние изменений налога на прибыль физических и юридических лиц на экономику США. Статические оценки предполагают, что 25 процентов стоимости корпоративного подоходного налога оплачивается рабочей силой. Динамические оценки предполагают, что 70 процентов полного бремени корпоративного подоходного налога ложится на рабочую силу из-за негативного воздействия налога на инвестиции и заработную плату.

Таблица 6. Статический и динамический распределительный анализ
Все изменения, 2018		Все изменения, 2027 год
Доходная группа	Статический	Доходная группа	Статический	динамический
от 0% до 20%	0.8%	от 0% до 20%	0,0%	1,7%
от 20% до 40%	1,7%	от 20% до 40%	-0,2%	1,3%
от 40% до 60%	1,7%	от 40% до 60%	0,1%	1,7%
от 60% до 80%	1,7%	от 60% до 80%	0,0%	1,6%
от 80% до 100%	1.9%	от 80% до 100%	-0,4%	0,8%
от 80% до 90%	1,9%	от 80% до 90%	-0,2%	1,4%
от 90% до 95%	1,8%	от 90% до 95%	-0,6%	1,4%
от 95% до 99%	2,2%	от 95% до 99%	-0,6%	0,9%
от 99% до 100%	1.6%	от 99% до 100%	-0,6%	-0,2%
ИТОГО	1,8%	ИТОГО	-0,3%	1,1%

Делаем план постоянным

Как обсуждалось ранее, срок действия многих положений этого налогового законопроекта истекает 31 декабря 2025 г., чтобы законопроект соответствовал требованиям правила Сената Берда.Мы также оценили план так, как если бы он стал постоянным. Это изменение увеличит стоимость плана, но также увеличит экономический рост и динамический доход, генерируемый планом.

Если бы весь план был принят на постоянной основе, он увеличил бы долгосрочный ВВП на 4,7 процента, повысил бы заработную плату на 3,3 процента и создаст 1,6 миллиона новых рабочих мест, эквивалентных полной занятости. Однако стоимость векселя составит 2,7 триллиона долларов на статической основе (1,4 триллиона долларов на динамической основе) в течение следующего десятилетия.К 2027 году динамические прогнозы выручки превысят базовые прогнозы выручки на 32 миллиарда долларов, и эта тенденция сохранится и в последующее десятилетие.

Таблица 7. Экономические последствия Закона о сокращении налогов и занятости, если он станет постоянным
Источник: Tax Foundation Taxes and Growth Model, ноябрь 2017 г.
Изменение долгосрочного ВВП	4,7%
Изменение долгосрочного капитала	12.0%
Изменение долгосрочной ставки заработной платы	3,3%
Изменение количества рабочих мест в эквиваленте длительной полной занятости	1 614 000 90 249

Эти изменения также окажут серьезное влияние на таблицы распределения. В то время как таблица распределения в 2018 году будет такой же (поскольку ни один из резервов не истекает до 2018 года), налогоплательщики увидят значительно более высокий рост доходов после налогообложения в 2027 году в соответствии с постоянным налоговым планом.

В среднем, доходы после уплаты налогов увеличатся на 1,9 процента, а у нижних 80 процентов рост составит от 0,7 до 1,7 процента. Для 1 процента самых богатых людей рост составит 2,5 процента.

После учета экономического роста доходы после уплаты налогов увеличатся в среднем на 6,5 процента, если план будет постоянным. Для нижних 80 процентов рост составит от 5,8 до 6,6 процента, а для верхних 1 процента — на 5,7 процента.

Эти таблицы распределения, аналогичные приведенным выше, не распределяют, однако, экономические последствия функциональной отмены индивидуального мандата.

Все изменения, 2018		Все изменения, 2027 год
Доходная группа	Статический	Доходная группа	Статический	динамический
от 0% до 20%	0,8%	от 0% до 20%	0,7%	5,8%
от 20% до 40%	1,7%	от 20% до 40%	1.4%	6,2%
от 40% до 60%	1,7%	от 40% до 60%	1,7%	6,6%
от 60% до 80%	1,7%	от 60% до 80%	1,7%	6,6%
от 80% до 100%	1,9%	от 80% до 100%	2,1%	6,5%
от 80% до 90%	1,9%	от 80% до 90%	1.8%	6,7%
от 90% до 95%	1,8%	от 90% до 95%	1,8%	6,7%
от 95% до 99%	2,2%	от 95% до 99%	2,2%	7,1%
от 99% до 100%	1,6%	от 99% до 100%	2,5%	5,7%
ИТОГО	1.8%	ИТОГО	1,9%	6,5%

Различия с результатами модели Объединенного комитета по налогообложению

15 декабря 2017 г. Объединенный комитет по налогообложению опубликовал статическую оценку влияния Закона о сокращении налогов и занятости [3] на доходы. При подготовке этого отчета Налоговый фонд в нескольких случаях опирался на оценки Объединенного комитета, особенно в отношении налоговых положений, о которых имеется мало общедоступных данных.Однако для большинства основных положений законопроекта Налоговый фонд оценил влияние на доходы с использованием своей собственной модели доходов. По некоторым положениям результаты модели Налогового фонда были очень похожи на результаты Совместного комитета; по другим положениям результаты разошлись.

В целом Объединенный комитет по налогообложению подсчитал, что этот план сократит федеральные доходы на 1,46 триллиона долларов в период с 2018 по 2027 год. Это более низкая оценка затрат, чем статическая оценка Налогового фонда в 1,47 триллиона долларов.Объединенный комитет по налогообложению не опубликовал динамическую оценку плана.

Наши статические оценки резервов по индивидуальному подоходному налогу значительно различались. Более высокая оценка налоговым фондом затрат на консолидацию и снижение индивидуальных налоговых ставок может быть связана с тем, что модель налогового фонда использует микроданные налогоплательщиков с 2008 года, в то время как модель Объединенного комитета может иметь доступ к более свежим данным о налогоплательщиках.

Неопределенность при моделировании оценок

Есть три основных источника неопределенности при моделировании положений Закона о сокращении налогов и рабочих местах: значимость эффектов дефицита, время возникновения экономических эффектов и ожидания в отношении продления временных положений.

Некоторые экономические модели предполагают, что в Соединенных Штатах имеется ограниченная сумма сбережений для финансирования новых инвестиционных возможностей, когда налоги на инвестиции снижаются, и что, когда дефицит федерального бюджета увеличивается, объем доступных сбережений для частных инвестиций «переполняется». из »за счет государственных займов, что снижает долгосрочный размер экономики США. Хотя прошлые эмпирические исследования выявили признаки вытеснения, предполагаемое воздействие обычно невелико. Кроме того, глобальные сбережения остаются высокими, что может объяснить, почему процентные ставки остаются низкими, несмотря на растущий бюджетный дефицит.Мы предполагаем, что глобальные сбережения доступны для содействия расширению инвестиций в США, и что небольшое увеличение дефицита не приведет к значительному вытеснению частных инвестиций в Соединенных Штатах [4].

Мы также вынуждены делать определенные предположения относительно того, насколько быстро экономика отреагирует на снижение налогового бремени на инвестиции. Здесь присущ уровень неопределенности, который может повлиять на сроки получения доходов в рамках бюджетного окна.

Наконец, мы предполагаем, что временные налоговые изменения истекают по графику, и что бизнес-решения будут приниматься в ожидании этого истечения.В той мере, в какой инвестиции делаются в ожидании того, что временные резервы на покрытие расходов могут быть продлены, экономический эффект может превысить наши прогнозы.

Заключение

Закон о сокращении налогов и занятости представляет собой коренную переработку налогового кодекса США. Результаты нашей модели показывают, что план будет ориентирован на рост, увеличивая долгосрочный ВВП на 1,7 процента и увеличивая внутренний основной капитал на 4,8 процента. Заработная плата, которая долгое время оставалась неизменной, вырастет на 1,5 процента, в то время как реформа создаст 339 000 рабочих мест.Эти экономические эффекты также окажут существенное влияние на доходы, о чем свидетельствует значительно более низкие потери доходов плана при динамическом скоринге.

[1] Этот анализ включает исправления, внесенные в нашу модель в ноябре 2017 года, чтобы устранить опасения, высказанные Вашингтонским центром справедливого роста.

[2] Николь Каединг, «Понимание новых таблиц распределения JCT для Закона о сокращении налогов и рабочих мест», Tax Foundation, 16 ноября 2017 г., https: // taxfoundation.org / понимание-jcts-new-distributional-tables-senates-tax-cuts-jobs-act /.

[3] Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка бюджетных последствий Соглашения о конференции для HR 1,« Закон о сокращении налогов и рабочих местах », № 17-2 128 R3, https://files.taxfoundation.org/20171215175456/TCJA_Conference_Report .pdf.

[4] Гэвин Экинс, «Пора отказаться от« вытеснения »как предлога для отказа от налоговой реформы», Налоговый фонд, 7 ноября 2017 г., https://taxfoundation.org/crowding-out-tax-reform/ .

государственных и местных расходов | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Государственные и местные расходы

Государственные и местные органы власти потратили 3 доллара.2 триллиона на прямые расходы сектора государственного управления в 2018 финансовом году. ¹ Штаты потратили 1,5 триллиона долларов напрямую, а местные органы власти — города, поселки, округа, школьные округа и особые округа — потратили 1,7 триллиона долларов напрямую. ²

В то время как правительства штатов собрали больше доходов, чем органы местного самоуправления в 2018 году, прямые расходы местных органов власти были больше, чем расходы штатов, поскольку местные органы власти часто управляют программами за счет средств, перечисленных правительствами штатов.В 2018 году штаты перечислили местным органам власти более 543 миллиардов долларов. Однако часть государственного финансирования поступает косвенно от федерального правительства в виде сквозных грантов. Например, федеральное правительство направляет средства на начальное и среднее образование правительствам штатов, а затем правительства штатов переводят деньги местным органам власти.

Большинство государственных и местных государственных расходов попадают в одну из семи категорий: начальное и среднее образование, общественное благосостояние (которое включает большую часть расходов на Medicaid), высшее образование, здравоохранение и больницы, автомагистрали и дороги, уголовное правосудие (которое включает расходы на полицию, исправительные учреждения). , и суды), и жилищно-коммунальное строительство.

На что тратят деньги государственные и местные органы власти?

Государственные и местные органы власти тратят большую часть своих ресурсов на программы образования, здравоохранения и социальных услуг. В 2018 году около одной трети государственных и местных расходов было направлено на комбинированное начальное и среднее образование (21 процент) и высшее образование (9 процентов). ³ (Данные переписи о расходах на высшее образование включают как расходы, финансируемые за счет налоговых поступлений, так и плату за обучение и сборы студентов. Дополнительную информацию см. В нашей справочной информации о высшем образовании.)

Еще 22 процента расходов было направлено на общественное благосостояние в 2018 году. Государственное благосостояние включает расходы на программы проверки нуждаемости, такие как Медикейд, Временная помощь нуждающимся семьям и Дополнительный доход по страхованию. ⁴ Расходы на здравоохранение и больницы составили еще 9 процентов прямых расходов штата и местных властей.

Medicaid составляет значительную и постоянно растущую часть государственных расходов. Однако перепись не выделяет расходы Medicaid в отдельную категорию.Вместо этого большая часть расходов Medicaid учитывается в категории государственного социального обеспечения, а некоторые расходы учитываются как расходы на больницу. ⁵

По оценкам Национальной ассоциации государственных служащих по бюджету (NASBO), в 2020 финансовом году только на Medicaid приходилось почти 29 процентов от общих расходов штата — по сравнению с 20 процентами в 2008 году (оба этих итога включают федеральную долю расходов на Medicaid). ⁶

Расходы на автомагистрали и дороги составили 6 процентов прямых общих расходов штата и местного самоуправления в 2018 году.Если рассматривать расходы на уголовное правосудие по отдельности, расходы на полицию составили 4 процента прямых общих расходов штатов и местных органов власти, расходы на исправительные учреждения — 3 процента, а судебные расходы — 2 процента. Расходы на жилищное строительство и развитие сообществ составили еще 2 процента прямых общих расходов штата и местных властей.

Большая часть оставшихся 22 процентов прямых расходов штата и местных властей в 2018 году была направлена на эти программы:

общее управление (4 процента)
проценты по долгу (3 процента)
канализация (2 процента)
местная противопожарная охрана (2 процента)
парки и зоны отдыха (1 процент)
услуги в области природных ресурсов (1 процент)
воздушный транспорт (1 процент)
Управление твердыми отходами (1 процент)
общественных зданий, библиотек и водного транспорта (каждая статья расходов составляла менее 1 процента)

Остальное — это в основном разные расходы, не классифицированные в других разделах переписи.

Чем государственные расходы отличаются от местных расходов?

Государства и местные органы власти предоставляют различные сочетания услуг, которые отражаются в их прямых общих расходах.

Местные органы власти напрямую потратили на начальное и среднее образование гораздо больше, чем штаты в 2018 году: 40 процентов прямых расходов местных органов власти пошло на образование K-12 по сравнению с менее чем 1 процентом прямых государственных расходов. Однако, хотя местные органы власти в подавляющем большинстве тратили эти доллары, большая часть этих денег поступила из фондов штата и федерального бюджета.⁷ В целом, в течение 2017-2018 учебного года штаты предоставили 47 процентов от общего финансирования образования K-12, местные органы власти предоставили 45 процентов, а федеральное правительство предоставило 8 процентов. ⁸

Между тем, в 2018 году штаты потратили более высокий процент своих прямых расходов на высшее образование (17 процентов), чем местные органы власти (3 процента).

Аналогичным образом, штаты напрямую расходуют гораздо больший процент своих бюджетов на расходы на общественное благосостояние, чем местные органы власти.В 2018 году 44 процента прямых общих расходов штатов было направлено на общественное благосостояние, что стало крупнейшими прямыми расходами на уровне штата. Органы местного самоуправления потратили на общественное благосостояние всего 4 процента. Большая часть государственных расходов на социальное обеспечение — это расходы по программе Medicaid, которая совместно финансируется штатами и федеральным правительством, но управляется правительствами штатов (и местными органами власти в некоторых штатах).

Местные органы власти потратили большую часть своих бюджетов на полицию (6 процентов), чем правительства штатов (1 процент), в то время как расходы на здравоохранение и больницы (9 процентов государственных бюджетов и 10 процентов местных бюджетов) и автомагистрали и дороги (7 процентов) государственных бюджетов и 4% местных бюджетов) были примерно равны на двух уровнях власти.

Как государственные и местные расходы менялись с течением времени?

С 1977 по 2018 год в 2018 году в долларах с поправкой на инфляцию расходы правительства штата и местного самоуправления увеличились с 1,1 триллиона долларов до 3,2 триллиона долларов, т.е. на 183 процента. Реальные расходы на душу населения увеличились с 5 144 долларов США до 9 801 доллара США, что на 91 процент больше, чем за тот же период.

Хотя расходы по всем основным категориям увеличились за период, процентное изменение прямых общих расходов на уровне штатов и на местном уровне было различным.Например, расходы государственных и местных органов власти на общественное благосостояние в долларах с поправкой на инфляцию в 2018 году увеличились на 402 процента в период с 1977 по 2018 год, что на сегодняшний день является большей частью любых крупных расходов. На Медикейд приходится большая часть увеличения государственных расходов на социальное обеспечение, но федеральная доля расходов на Медикейд также значительно увеличилась за этот период с 55 до 64 процентов. ⁹ Связанные с этим расходы на здравоохранение и больницы выросли на 215 процентов с 1977 по 2018 год.

Между тем, с 1977 по 2018 год расходы на начальное и среднее образование выросли на 132 процента.За тот же период также увеличились реальные расходы на образование до 12 лет на душу населения и ученика.

Расходы на полицию выросли на 226 процентов в период с 1977 по 2018 год, быстрее, чем все другие основные расходы, за исключением общественного благосостояния. Расходы на высшее образование выросли на 180 процентов, но изменения в расходах на высшее образование осложняются увеличением доли платы за обучение как источника финансирования. Среди этих основных расходов расходы на автомагистрали и дороги росли самыми медленными темпами, 95 процентов, с 1977 по 2018 год.

Как и почему расходы различаются в разных штатах?

Правительства штатов и местные органы власти израсходовали 9801 доллар на душу населения в 2018 году, но прямые расходы на душу населения сильно различаются по штатам.

Среди штатов самые высокие расходы на душу населения в штате и на местном уровне в 2018 году были у Аляски — 19 699 долларов США, за ней следуют Нью-Йорк (15 217 долларов США) и Вайоминг (15 055 долларов США). Как правило, расходы на душу населения округа Колумбия превысили расходы всех штатов и составили 20 418 долларов. ¹⁰ Аризона (6983 доллара) и Джорджия (7103 доллара) имели самые низкие расходы на душу населения в 2018 году.

Данные: просмотр и загрузка прямых общих расходов на душу населения в каждом штате

Различия в расходах возникают из-за различий в географии, демографии, истории и других внешних факторах. Они также могут возникать в результате выбора государственной политики, например, щедрости уровней обслуживания, правил предоставления социальных услуг или налоговой политики. Например, в Нью-Йорке относительно высокие расходы на образование до 12 лет, хотя в нем относительно мало детей школьного возраста и большая доля детей в частных школах, чем в большинстве штатов.¹¹ Напротив, у него высокие расходы на образование K – 12, потому что в нем больше учителей на каждого учащегося и более высокие зарплаты учителей, чем в большинстве штатов. ¹² Напротив, хотя в Айдахо есть много детей школьного возраста, которым нужно учиться, и высокий уровень посещаемости в государственных школах, в нем относительно низкие расходы на образование K-12, поскольку в нем работает меньше учителей на учащегося, а расходы на заработную плату ниже, чем в большинстве штатов. . ¹³

Государства также могут тратить больше или меньше, чем можно было бы ожидать на основе средних национальных показателей и потребностей, измеряемых демографическими данными и затратами.Эти различия могут быть связаны с объемом доходов, а также с политикой штата и ограниченными федеральными фондами. Например, уровень потребностей Айдахо или то, что он потратил бы, если бы он соответствовал средним национальным показателям расходов с поправкой на демографические данные и затраты, превышает его способность приносить доходы даже с учетом трансфертов от федерального правительства.

Интерактивные инструменты для работы с данными

Данные о государственных и местных финансах: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Что каждый должен знать о государственном бюджете

Дополнительная литература

Фискальная демократия в Штатах: сколько тратится на автопилоте?
Трейси Гордон, Меган Рэндалл, К.Эжен Штойерль и Аравинд Боддупалли (2019)

Follow the Money: как отслеживать федеральное финансирование местных органов власти
Меган Рэндалл, Трейси Гордон, Соломон Грин и Эрин Хаффер (2018)

Оценка фискальных возможностей государств: репрезентативная система доходов – подход к репрезентативной системе расходов, 2012 финансовый год
Трейси Гордон, Ричард Осье и Джон Иселин (2016)

Управление с ограниченными бюджетами: долгосрочные тенденции в государственных финансах
Нортон Фрэнсис и Фрэнк Саммартино (2015)

Банкноты

Фискальная политика: получение и раздача

Финансы и развитие

Марк Хортон и Асмаа Эль-Ганаини

Правительства используют расходные и налоговые полномочия для обеспечения стабильного и устойчивого роста

Идет дождь монет (фото: Мэтт Карди / Getty Images)

Налогово-бюджетная политика — это использование государственных расходов и налогообложения для воздействия на экономику.Правительства обычно используют налогово-бюджетную политику для обеспечения устойчивого и устойчивого роста и сокращения бедности. Роль и цели налогово-бюджетной политики приобрели известность во время недавнего глобального экономического кризиса, когда правительства вмешались, чтобы поддержать финансовые системы, дать импульс росту и смягчить воздействие кризиса на уязвимые группы. В коммюнике по итогам саммита в Лондоне в апреле 2009 года лидеры Группы 20 промышленно развитых стран и стран с формирующимся рынком заявили, что они предпринимают «беспрецедентную и согласованную фискальную экспансию».«Что они имели в виду под фискальной экспансией? И, в более общем плане, как фискальные инструменты могут дать толчок мировой экономике?

Исторически значимость фискальной политики как инструмента политики то увеличивалась, то падала. До 1930 года преобладал подход ограниченного правительства или невмешательства. В условиях краха фондового рынка и Великой депрессии политики настаивали на том, чтобы правительства играли более активную роль в экономике. В последнее время страны сократили размер и функции правительства — рынки стали играть более важную роль в распределении товаров и услуг, — но когда глобальный финансовый кризис поставил под угрозу мировую рецессию, многие страны вернулись к более активной налогово-бюджетной политике.

Как работает налогово-бюджетная политика?

Когда политики стремятся повлиять на экономику, они имеют в своем распоряжении два основных инструмента — денежно-кредитную политику и фискальную политику. Центральные банки косвенно нацелены на деятельность, влияя на денежную массу посредством корректировки процентных ставок, требований к банковским резервам, а также покупки и продажи государственных ценных бумаг и иностранной валюты. Правительства влияют на экономику, изменяя уровень и типы налогов, размер и структуру расходов, а также степень и форму заимствований.

Правительства прямо и косвенно влияют на то, как ресурсы используются в экономике. Базовое уравнение учета национального дохода, которое измеряет выпуск экономики — или валовой внутренний продукт (ВВП) — в соответствии с расходами, помогает показать, как это происходит:

ВВП = C + I + G + NX .

Слева — ВВП — стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных в экономике. Справа показаны источники совокупных расходов или спроса — частное потребление ( C ), частные инвестиции ( I ), закупки товаров и услуг государством ( G ) и экспорт за вычетом импорта (чистый экспорт , NX ).Это уравнение показывает, что правительства влияют на экономическую деятельность ( ВВП ), напрямую контролируя G и косвенно влияя на C , I и NX через изменения в налогах, трансфертах и расходах. Фискальная политика, которая увеличивает совокупный спрос напрямую за счет увеличения государственных расходов, обычно называется экспансионистской или «свободной». Напротив, налогово-бюджетная политика часто считается сдерживающей или «жесткой», если она снижает спрос за счет сокращения расходов.

Помимо предоставления товаров и услуг, таких как общественная безопасность, дороги или начальное образование, цели налогово-бюджетной политики различаются. В краткосрочной перспективе правительства могут сосредоточиться на макроэкономической стабилизации — например, на увеличении расходов или снижении налогов для стимулирования слабой экономики, или сокращении расходов или повышении налогов для борьбы с растущей инфляцией или для снижения внешней уязвимости. В более долгосрочной перспективе цель может заключаться в стимулировании устойчивого роста или сокращении бедности с помощью действий на стороне предложения для улучшения инфраструктуры или образования.Хотя эти цели широко разделяются в разных странах, их относительная важность различается в зависимости от обстоятельств страны. В краткосрочной перспективе приоритеты могут отражать деловой цикл или реакцию на стихийное бедствие или скачок мировых цен на продукты питания или топливо. В более долгосрочной перспективе движущими силами могут быть уровни развития, демографические данные или наличие природных ресурсов. Стремление сократить бедность может привести к тому, что страны с низким уровнем доходов склонят расходы на первичную медико-санитарную помощь, тогда как в странах с развитой экономикой пенсионные реформы могут быть нацелены на надвигающиеся долгосрочные издержки, связанные со старением населения.В нефтедобывающей стране политики могут стремиться лучше согласовывать налогово-бюджетную политику с более широкими макроэкономическими изменениями путем сдерживания проциклических расходов — как путем ограничения всплесков расходов при повышении цен на нефть, так и путем воздержания от болезненных сокращений при их падении.

Ответ на мировой кризис

Мировой кризис, который возник в результате обвала ипотечного рынка США в 2007 году, является хорошим примером налогово-бюджетной политики. Кризис нанес ущерб экономике по всему миру, из-за трудностей финансового сектора и снижения доверия к частному потреблению, инвестициям и международной торговле (все это влияет на объем производства, ВВП).В ответ правительства попытались повысить активность по двум каналам: автоматические стабилизаторы и бюджетные стимулы, то есть новые дискреционные расходы или снижение налогов. Стабилизаторы вступают в силу при изменении налоговых поступлений и уровней расходов и не зависят от конкретных действий правительства. Они действуют в соответствии с деловым циклом. Например, по мере того, как объем производства замедляется или падает, сумма собираемых налогов уменьшается из-за падения прибыли корпораций и доходов налогоплательщиков, особенно при прогрессивных налоговых структурах, когда лица с более высокими доходами попадают в группу с более высокими налоговыми ставками.Пособия по безработице и другие социальные расходы также должны увеличиваться во время спада. Эти циклические изменения автоматически делают налогово-бюджетную политику расширяющей во время спадов и сдерживающей во время подъемов.

Автоматические стабилизаторы связаны с размером правительства и, как правило, больше в странах с развитой экономикой. Там, где стабилизаторы больше, может быть меньше необходимости в стимулах — снижении налогов, субсидиях или программах общественных работ, — поскольку оба подхода помогают смягчить последствия спада.Действительно, во время недавнего кризиса страны с более крупными стабилизаторами, как правило, меньше прибегали к дискреционным мерам. Кроме того, хотя дискреционные меры могут быть адаптированы к потребностям стабилизации, автоматические стабилизаторы не подвержены задержкам в реализации, как это часто бывает с дискреционными мерами. (Например, может потребоваться время, чтобы спроектировать, получить одобрение и реализовать новые дорожные проекты.) Более того, автоматические стабилизаторы — и их действие — автоматически отключаются по мере улучшения условий.

Стимул может быть трудно спроектировать и реализовать эффективно, и его трудно обратить вспять при изменении условий.Однако во многих странах с низкими доходами и странах с формирующимся рынком институциональные ограничения и узкая налоговая база означают, что стабилизаторы относительно слабы. Даже в странах с более крупными стабилизаторами может возникнуть острая необходимость в компенсации потери экономической активности и веские причины для того, чтобы нацелить ответные меры правительства на кризис на тех, кто больше всего в этом нуждается.

Финансовая способность реагировать

Точный ответ в конечном итоге зависит от фискального пространства, доступного правительству для новых инициатив по расходам или снижения налогов, то есть его доступа к дополнительному финансированию по разумной цене или его способности изменить порядок своих текущих расходов.Некоторые правительства были не в состоянии отреагировать стимулированием, потому что их потенциальные кредиторы полагали, что дополнительные расходы и займы окажут слишком большое давление на инфляцию, валютные резервы или обменный курс или задержат восстановление, забрав слишком много ресурсов у местных частных лиц. сектор (также известный как вытеснение). Кредиторы также могли сомневаться в способности некоторых правительств тратить разумно, отменить меры стимулирования, когда они были введены, или решить давние опасения, связанные с основными структурными недостатками государственных финансов (такими как хронически низкие налоговые поступления из-за плохой налоговой структуры или уклонения от уплаты налогов). , слабый контроль над финансами местных органов власти или государственных предприятий или рост расходов на здравоохранение и старение населения).Для других правительств более серьезные финансовые ограничения потребовали сокращения расходов по мере снижения доходов (функционирование стабилизаторов). В странах с высокой инфляцией или дефицитом внешнего счета текущих операций налогово-бюджетные стимулы могут оказаться неэффективными и даже нежелательными.

Размер, время, состав и продолжительность воздействия раздражителя. Политики обычно стремятся адаптировать размер мер стимулирования к своим оценкам размера разрыва выпуска — разницы между ожидаемым объемом производства и тем, каким был бы объем производства, если бы экономика функционировала на полную мощность.Также необходима мера эффективности стимула — или, точнее, того, как он влияет на рост выпуска (также известный как множитель). Мультипликаторы, как правило, больше, если утечка меньше (например, только небольшая часть стимулов сохраняется или тратится на импорт), денежно-кредитные условия являются адаптивными (процентные ставки не повышаются в результате фискальной экспансии и тем самым противодействуют ей. эффекты), а финансовое положение страны после стимулирования рассматривается как устойчивое.Мультипликаторы могут быть небольшими или даже отрицательными, если расширение вызывает опасения по поводу устойчивости в ближайшем будущем или в более долгосрочной перспективе, и в этом случае частный сектор, скорее всего, будет противодействовать государственному вмешательству, увеличивая сбережения или даже переводя деньги в офшоры, а не инвестируя или потребляя . Мультипликаторы также, как правило, выше для мер по расходам, чем для снижения налогов или трансфертов, и ниже для малых, открытых экономик (в обоих случаях из-за масштабов утечек). Что касается состава, правительства сталкиваются с компромиссом при выборе между направлением стимулов на бедных, где вероятность полного расходования средств и сильного экономического эффекта выше; финансирование капитальных вложений, которые могут создать рабочие места и способствовать долгосрочному росту; или обеспечение снижения налогов, которое может побудить фирмы нанимать больше рабочих или покупать новое капитальное оборудование.На практике правительства применяют «сбалансированный» подход к мерам во всех этих областях.

Что касается сроков, то для реализации мер по расходам (разработка программы или проекта, закупка, исполнение) часто требуется время, и после принятия меры могут действовать дольше, чем необходимо. Однако, если ожидается, что спад будет продолжительным (как и недавний кризис), опасения по поводу задержек могут быть менее острыми: некоторые правительства подчеркнули важность реализации «готовых к работе» проектов, которые уже прошли проверку и готовы к запуску.По всем этим причинам меры стимулирования должны быть своевременными, целенаправленными и временными — быстро отменяться после улучшения условий.

Аналогичным образом, эффективность и масштаб стабилизаторов могут быть увеличены — например, с помощью более прогрессивной налоговой системы, которая облагает домохозяйства с высокими доходами налогами по более высокой ставке, чем домохозяйства с низкими доходами. Трансферные выплаты также могут быть напрямую связаны с экономическими условиями (например, уровнем безработицы или другими факторами, влияющими на рынок труда). В некоторых странах бюджетные правила направлены на ограничение роста расходов в периоды бума, когда рост доходов, особенно от природных ресурсов, является высоким, а ограничения кажутся менее обязательными.В других случаях механизмы формального пересмотра или истечения («заката») программ помогают гарантировать, что новые инициативы не переживут свою первоначальную цель. Наконец, среднесрочные рамки со всесторонним охватом и оценкой доходов, расходов, активов и пассивов, а также рисков помогают улучшить разработку политики на протяжении бизнес-цикла.

Большой дефицит и рост государственного долга

Дефицит бюджета и коэффициенты государственного долга (отношение долга к ВВП) во многих странах резко выросли из-за воздействия кризиса на ВВП и налоговые поступления, а также стоимости ответных мер налогово-бюджетной политики на кризис.Поддержка и гарантии финансовому и промышленному секторам усугубили обеспокоенность финансовым здоровьем правительств. Многие страны могут позволить себе иметь умеренный бюджетный дефицит в течение длительных периодов времени, когда внутренние и международные финансовые рынки, а также международные и двусторонние партнеры убеждены в своей способности выполнять настоящие и будущие обязательства. Однако дефицит, который становится слишком большим и сохраняется слишком долго, может подорвать эту уверенность. Осознавая эти риски в условиях нынешнего кризиса, МВФ в конце 2008 и начале 2009 года призвал правительства разработать стратегию налогово-бюджетной политики, состоящую из четырех частей, чтобы обеспечить платежеспособность: стимулы не должны иметь постоянного воздействия на дефицит; среднесрочные рамки должны включать обязательство по корректировке налогово-бюджетной политики после улучшения условий; структурные реформы должны быть определены и реализованы для ускорения роста; и страны, сталкивающиеся с демографическим давлением в среднесрочной и долгосрочной перспективе, должны твердо придерживаться четких стратегий реформирования здравоохранения и пенсионного обеспечения.Даже когда наихудшие последствия кризиса отступают, финансовые проблемы остаются значительными, особенно в странах с развитой экономикой в Европе и Северной Америке, и эта стратегия остается актуальной, как никогда.

Марк Хортон — начальник отдела Департамента Ближнего Востока и Центральной Азии МВФ, а Асмаа Эль-Ганайни — экономист Департамента налогово-бюджетных вопросов МВФ.

Управление бюджета и фискальной политики

Управление бюджета и фискальной политики | Атланта, Джорджия

Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для удобства пользователей.

Правительство »Департаменты» Финансы

Функция

Управление бюджета и фискальной политики наблюдает за бюджетными и фискальными рекомендациями и политиками для каждого городского агентства. Мы учитываем взаимосвязь между государственной политикой и реалиями доходов при разработке и исполнении бюджета города каждый год.

Контактная информация

Департамент финансов
Управление бюджета и фискальной политики
Митчелл-стрит, 68,
Люкс 10100
Атланта, Джорджия 30303

Тел .: 404.865.8474

Создание городского бюджета: краткий обзор

Четыре основных подразделения участвуют в разработке концепции и окончательной доработке бюджета.

Мэр

Подготавливает и представляет предлагаемое постановление о годовом бюджете руководящему органу не позднее его первого очередного собрания в мае, предшествующего началу финансового года
Рассматривает решение Финансово-исполнительного комитета городского совета на основании предложений членов совета по приоритетам бюджета.
Мэр и финансовый директор (CFO) могут принять решение о рассмотрении решения при подготовке бюджета

Городской совет

Проведение одного или нескольких общественных слушаний по предлагаемому бюджету; рекламирует указанное собрание (собрания) в газете для широкого тиража не менее чем за семь (7) дней до даты слушания
Изменяет предлагаемый годовой бюджет столько раз, сколько необходимо, при условии, что окончательная версия учитывает все юридические и предусмотренные Уставом расходы
Городской совет должен до июня принять годовой бюджет на предстоящий финансовый год

Бюджетная комиссия

Работает вместе с городским советом по представлению отчета об ожидаемых доходах мэру для использования при подготовке бюджета
При подаче прогнозов доходов не требует одобрения или неодобрения, так как они являются обязательными для городского совета.

Финансовый директор

За пять дней до собрания, на котором окончательный бюджет будет представлен в городской совет, финансовый директор должен предоставить полную подробную письменную копию окончательной версии бюджета

Операционный бюджет Политика

Городской совет принимает общие, специальные бюджеты фондов доходов и обслуживания долга с уровнем законодательного бюджетного контроля, который устанавливает уровень управления.Каждый год город должен иметь сбалансированный бюджет (тратить не больше, чем требуется). Он также должен иметь средства контроля для обеспечения соблюдения законодательных бюджетных положений. Городской совет должен утверждать ассигнования на капитальные проекты в индивидуальном порядке при первоначальном утверждении проекта.

Календарь обзора бюджета

декабрь-январь	Все отделы подготавливают, вводят и выгружают данные
Февраль	Финансовый директор Заседания Совета в полном составе Принятие 5 лет.План
марта	Начальный бюджет Финансовое руководство
Апрель	Обновления бюджета Обзор и доработка проекта предлагаемой бюджетной книги
мая	Совещания руководителей финансового отдела Обзор бюджета / брифинги отделов Заседания Совета в полном составе Внеочередное заседание Совета Поправки к бюджету Общественные слушания по поводу ставки налоговых сборов (утром и вечером)
июнь	Заседание бюджетной комиссии для утверждения прогнозов Заседание полного совета Мэр утверждает / налагает вето на принятые постановления

Примечание. Дата и время будут добавляться по мере их появления.Все даты могут быть изменены.
* Если дата изменилась в соответствии с графиком работы, но отличается по коду, укажите это звездочкой.

Бюджетная документация

Перечисленные здесь бюджетные документы представляют собой общее представление о том, как распределяются доходы и расходы города. Документы за предыдущие годы позволяют сравнивать данные по годам.

Ежемесячные финансовые отчеты

Ежемесячные финансовые отчеты играют важную роль в проверке ежемесячного воздействия бюджета Общего фонда.Этот отчет об анализе отклонений предлагает подробную картину бюджетного и фактического учета доходов и расходов.

Пятилетний финансовый план

Внедрение городскими властями пятилетнего процесса планирования позволяет городским властям определять будущие тенденции доходов и расходов и заранее определять способы повышения финансовой жизнеспособности. Пятилетний план — важнейший инструмент прогнозирования для города.

Заполярный район НАО | Главная

Кондинский район | Основные направления бюджетной и налоговой политики

Открытый бюджет Тверской области

Бюджетная и налоговая политика 2004

Утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики области на ближайшие годы

: Введение в процесс федерального бюджета

Шаг первый: запрос бюджета президента

Шаг второй: Постановление Конгресса о бюджете

Шаг третий: принятие бюджетного законодательства

Обеспечение выполнения положений Постановления о бюджете

Что делать, если нет бюджетного решения?

Процесс «согласования» бюджета

Что делать, если счета за ассигнования не принимаются вовремя?

Установленные законом механизмы контроля за дефицитом

Заключение

Каковы лимиты налогов и расходов?

Разработка лимитов налогов и расходов

фон

ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ИМУЩЕСТВО

Обновлено в мае 2020 г.

Полная информация и анализ: Закон о сокращении налогов и занятости

Ключевые выводы

Введение

Изменения в индивидуальном подоходном налоге

Изменения в налогах на бизнес

Прочие изменения

Влияние на экономику

Влияние на выручку

Влияние на выручку после первого десятилетия

Влияние плана на распределение

Делаем план постоянным

Различия с результатами модели Объединенного комитета по налогообложению

Неопределенность при моделировании оценок

Заключение

государственных и местных расходов | Городской институт

На что тратят деньги государственные и местные органы власти?

Чем государственные расходы отличаются от местных расходов?

Как и почему расходы различаются в разных штатах?

Интерактивные инструменты для работы с данными

Дополнительная литература

Банкноты

Фискальная политика: получение и раздача

Как работает налогово-бюджетная политика?

Ответ на мировой кризис

Финансовая способность реагировать

Большой дефицит и рост государственного долга

Управление бюджета и фискальной политики

Контактная информация

Создание городского бюджета: краткий обзор

Операционный бюджет Политика

Календарь обзора бюджета

Бюджетная документация

Ежемесячные финансовые отчеты

Пятилетний финансовый план

Добавить комментарий Отменить ответ